De LLCs a S Corps, um guia detalhado para 11 estruturas de negócios

Antes de transformar sua ideia de negócio em um negócio próspero, você pode determinar a estrutura de negócios certa para sua empresa.

Isto não é apenas uma formalidade. A estrutura que você escolher é um pilar estratégico que afeta tudo, desde sua responsabilidade pessoal até potenciais oportunidades de investimento.

Depois de quase três décadas como advogado, empresário e mentor, vi em primeira mão os altos e baixos da criação de uma empresa, os passos para criar uma LLC, as nuances de iniciar parcerias e as estruturas que discutimos neste guia. Este guia baseia-se na minha experiência direta. Ele oferece conselhos práticos, dicas práticas e melhores práticas coletadas ao orientar centenas de empreendedores e ajudar milhares de pessoas a estabelecer e expandir seus negócios.

Estruturas de negócios: o guia definitivo

1. Empresa de responsabilidade limitada (LLC)
2. Parceria Geral (GP)
3. Parceria Limitada (LP)
4. Parceria de Responsabilidade Limitada (LLP)
5. Propriedade individual
6. Corporação C (Corporação C)
7. S Corporation (S Corp)
8. Sem fins lucrativos
9. Cooperativa
10. Corporação B
11. Joint Venture
Outras considerações vitais relacionadas à sua estrutura de negócios
Perguntas frequentes (FAQ)

A escolha de como estruturar seu negócio depende de vários fatores-chave.

• Você vai sozinho ou tem parceiros?
• Quanto risco financeiro pessoal você se sente confortável em assumir?
• Você planeja emitir ações?
• Além disso, considere as licenças e seguros específicos que sua empresa exige. Esses elementos irão guiá-lo na seleção da estrutura de negócios mais adequada.

As quatro estruturas de negócios mais populares são sociedades unipessoais, parcerias, sociedades de responsabilidade limitada e corporações. Portanto, se você tem uma ótima ideia de negócio e está pronto para iniciar seu negócio, continue lendo para aprender sobre onze tipos diferentes de estruturas de negócios e como decidir a mais adequada.

1. Empresa de responsabilidade limitada (LLC)

A Limited Liability Company (LLC) é a favorita de muitos, protegendo bens pessoais de dívidas comerciais. Quer voe sozinho ou tenha parceiros, uma LLC é flexível e relativamente fácil de configurar.

Uma LLC (Empresa de Responsabilidade Limitada) é conhecida como uma entidade de 'repasse' porque os lucros de uma LLC fluem diretamente para os gerentes/membros.

Essa estrutura empresarial está rapidamente se tornando a forma mais comum de incorporação. As LLCs têm uma estrutura relativamente flexível que oferece muitos benefícios de uma parceria ou propriedade individual, com algumas das proteções fornecidas pelo C Corps e S Corps (mais sobre essas estruturas de negócios abaixo). Eles não exigem muitos processos formais exigidos por outros tipos de corporações.

No entanto, as LLCs não podem oferecer ações ao público, têm alguns requisitos de arquivamento anual contínuo e ainda são obrigadas a manter a documentação interna.

É importante ressaltar que as pessoas que ignoram os requisitos de operação de uma LLC podem perder sua proteção de responsabilidade pessoal em um processo denominado “perfuração do véu corporativo”. Se isso acontecer, os proprietários de empresas podem ser responsabilizados retroativamente pelo pagamento de dívidas corporativas com fundos pessoais.

Este é o tipo de estrutura que usei pessoalmente em muitas novas startups (exceto para empresas que eu sabia que exigiriam financiamento externo – para essas, usei uma estrutura C Corp). LLCs são simples de criar, têm requisitos mínimos de estado e oferecem flexibilidade.

Prós de uma LLC:

• Proteção contra responsabilidade pessoal. Os proprietários, ou “membros”, desfrutam de uma salvaguarda para os seus bens pessoais. Por exemplo, se uma cafeteria estruturada como uma LLC enfrentar uma ação judicial, os bens pessoais do proprietário (como sua casa ou carro) geralmente serão protegidos.
• Simplicidade na formação. Em comparação com as empresas, abrir uma LLC é mais simples. Uma loja de varejo online pode ser estabelecida como uma LLC com menos burocracia e menos formalidades, como estatutos corporativos ou reuniões do conselho. LLCs podem ser estabelecidas no mesmo dia e, às vezes, dentro de uma hora (por uma taxa rápida).
• Flexibilidade operacional. Uma LLC pode ser um empreendimento individual ou incluir vários membros. Um designer gráfico freelancer pode formar uma LLC unipessoal, aproveitando os benefícios da responsabilidade limitada sem a necessidade de parceiros.

Contras de uma LLC:

• Requisitos estaduais em andamento. As LLCs podem estar sujeitas a arquivamentos de rotina, como relatórios anuais. Uma LLC de marketing digital, por exemplo, deve atender a esses requisitos para manter seu status. Na maioria dos estados, esses requisitos são mínimos.
• Limitações ao levantamento de capital. Ao contrário das corporações, as LLCs não podem emitir ações. Uma startup de tecnologia LLC que busca escalar rapidamente pode descobrir que isso limita suas opções de captação de capital por meios tradicionais, como um IPO.
• Taxas estaduais. A maioria dos estados impõe taxas anuais às LLCs. Uma loja boutique de roupas operando como LLC, por exemplo, deve fazer um orçamento para essas despesas recorrentes, que podem variar significativamente em cada estado. Essas taxas tendem a variar de zero a US$ 300 por ano.

Eleições da S Corp para LLCs

Muitas pessoas não sabem que as LLCs também podem fazer eleições para S Corps (informações mais detalhadas sobre S Corps estão abaixo).

Uma escolha da S Corp para uma LLC também pode fornecer benefícios fiscais adicionais para uma LLC.

Ao fazer uma escolha S corp, as distribuições da LLC (o repasse dos lucros após o pagamento das despesas da LLC, incluindo a folha de pagamento) não são tratadas ou tributadas como renda salarial aos proprietários.

Digamos, por exemplo, que você possui uma LLC e os lucros anuais são de US$ 1 milhão. Sem uma eleição S corp, todos os lucros passariam para a renda pessoal dos proprietários, e o proprietário da LLC teria que pagar impostos sobre a folha de pagamento sobre o valor de US$ 1 milhão em lucros.

Quando uma LLC opta por ser tributada como uma Corporação S, o salário razoável do proprietário está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento (que cobrem o Seguro Social e o Medicare). Mesmo assim, as distribuições (lucros retirados do negócio além do salário) não o são. O termo-chave aqui é “salário razoável”. O IRS espera que o salário esteja alinhado com o que outras pessoas em funções semelhantes ganhariam por trabalhos semelhantes. Pagar mal para evitar impostos pode atrair o escrutínio do IRS.

A potencial poupança fiscal advém do facto de as distribuições não estarem sujeitas ao imposto sobre o trabalho independente (que hoje é de 15,3% para a Segurança Social e o Medicare). Isto pode representar uma poupança significativa, especialmente nos níveis de rendimento mais elevados. Mas você também deve se lembrar que isso está sujeito ao limite máximo da parcela da Previdência Social nos impostos sobre trabalho autônomo. Para 2023, por exemplo, apenas os primeiros 160.200 dólares de rendimento estão sujeitos ao imposto da Segurança Social de 12,4% (esta base é de 168.000 dólares para 2024); a renda acima desse nível está sujeita apenas ao imposto Medicare de 2,9%. Isto significa que o potencial de poupança fiscal com uma eleição S Corp diminui uma vez que o seu rendimento está acima da base salarial da Segurança Social porque a parte mais elevada do imposto sobre o trabalho independente (imposto da Segurança Social) já não se aplica.

Além disso, lembre-se de que custos adicionais e requisitos administrativos estão associados à manutenção do status de S Corp, como processamento de folha de pagamento e possíveis impostos e taxas estaduais. Portanto, compare completamente para entender se isso faz sentido.

Como as leis fiscais podem ser complexas e sujeitas a alterações, é sempre aconselhável consultar um profissional tributário ou CPA para compreender as implicações específicas para a sua situação e garantir a conformidade com as diretrizes do IRS.

As restrições descritas acima aplicáveis ​​a empresas também se aplicam a LLCs que optam por S corp. Além disso, se os proprietários não receberem salários razoáveis, o IRS pode invalidar a eleição da S corp, exigindo o pagamento de impostos atrasados ​​e multas.

A maioria dos investidores prefere C Corps a LLCs ou LLCs que optam por S Corp. Portanto, se você está criando uma empresa e sabe que precisará de investidores externos, considere os desafios de captar recursos com uma estrutura de negócios que seus investidores não preferirão.

Prós da eleição da S corp para LLC:

• Todos os benefícios de uma LLC.
• Uma possível taxa de imposto mais baixa, evitando alguns impostos sobre a folha de pagamento para os proprietários.

Contras da eleição da S corp para LLC:

• Regras de propriedade limitada.
• Documentação extra.
• Regulamentação rigorosa.
• Penalidades, se não forem implementadas corretamente.

2. Parceria Geral (GP)

As parcerias gerais permitem dois ou mais empresários, também considerados 'sócios'.

Uma parceria geral, assim como uma sociedade unipessoal, é a 'entidade legal' padrão se duas ou mais pessoas se unem para conduzir negócios sem se registrar no estado. Nesta estrutura, uma empresa não pode emitir quaisquer ações e os sócios são pessoalmente responsáveis ​​por quaisquer impostos ou dívidas.

Não há separação jurídica entre ativos individuais e ativos empresariais. Além disso, como uma sociedade unipessoal, a parceria morre quando um ou mais dos sócios sai da parceria. No entanto, provisões podem ser feitas desde que dois ou mais sócios permaneçam no negócio.

Prós da parceria geral:

• Facilidade de estabelecimento. A criação de uma parceria geral envolve taxas e papelada mínimas. Por exemplo, dois chefs que abrem um restaurante pop-up podem estabelecer rapidamente uma parceria geral sem as formalidades complexas exigidas por outras entidades.
• Flexibilidade de gestão. Os parceiros têm a liberdade de definir as suas funções e estrutura de gestão. Em uma empresa boutique de marketing, os parceiros podem adaptar seu envolvimento e processos de tomada de decisão de acordo com seus conhecimentos e preferências.

Contras da parceria geral:

• Instabilidade na saída do parceiro. A saída ou morte de um parceiro pode dissolver a parceria. Se um dos sócios de um escritório de advocacia sair do negócio, o escritório poderá precisar ser restabelecido sob um novo acordo.
• Responsabilidade Solidária. Todos os sócios compartilham a responsabilidade pelas dívidas e questões jurídicas do negócio. Numa parceria de construção, se um dos parceiros contrair uma dívida, todos os parceiros poderão ser responsabilizados.
• Responsabilidade compartilhada pelas ações dos parceiros. Cada parceiro é responsável pelas ações de seus co-parceiros. Por exemplo, se um sócio de uma empresa de consultoria se envolver em práticas ilícitas, todos os sócios poderão enfrentar repercussões jurídicas.
• Risco de ativos pessoais. Os bens pessoais dos parceiros, tais como casas e poupanças, podem estar em risco no caso de a empresa acumular dívidas ou enfrentar ações judiciais. Esta falta de proteção é uma desvantagem significativa em comparação com LLCs ou corporações.

3. Parceria Limitada (LP)

As Sociedades Limitadas (LPs) partilham semelhanças com as Sociedades Comerciais, tais como serem propriedade de dois ou mais indivíduos e beneficiarem de tributação de repasse, o que significa que a empresa em si não é tributada; em vez disso, os lucros e perdas passam para as declarações fiscais pessoais dos sócios.

A distinção fundamental reside no papel dos sócios limitados. Ao contrário dos GPs, onde todos os sócios partilham responsabilidades iguais, os sócios comanditários num LP gozam de protecção contra as dívidas da empresa para além do montante do seu investimento.

Considere o caso de uma empresa boutique de design, onde um sócio cuida da direção criativa enquanto o outro gerencia as finanças. Se estruturado como um LP, o parceiro financeiro poderia ser um sócio comanditário, minimizando a responsabilidade em caso de questões jurídicas relacionadas com decisões de design.

Uma desvantagem potencial é que os sócios limitados muitas vezes abrem mão do controle sobre as operações diárias. Para alguém que investe na direção da empresa, essa falta de influência pode ser fonte de frustração.

Cada LP deve ter pelo menos um sócio geral com responsabilidade ilimitada. Isso significa que eles são totalmente responsáveis ​​pelas dívidas e obrigações da empresa. Por exemplo, num restaurante LP, o sócio geral pode gerir as operações diárias, sendo totalmente responsável por quaisquer responsabilidades operacionais.

Os LPs equilibram proteção e controle, tornando-os uma escolha atraente para muitos empreendedores. Mas se você não se sentir confortável com o controle limitado, considere se essa estrutura de negócios é adequada para você. Aconselhei muitas pessoas frustradas com um LP por causa dessa limitação.

Prós da parceria limitada:

• Responsabilidade limitada para sócios limitados. Por exemplo, em uma startup de tecnologia LP, um sócio comanditário que investe na empresa não arrisca ativos pessoais além de seu investimento se a startup enfrentar problemas legais.
• Flexibilidade na gestão. Considere um vinhedo familiar operando como LP. Os familiares podem optar por ser sócios comanditários, investindo no negócio sem se envolver na gestão do dia a dia, permitindo que um gestor profissional assuma as rédeas.
• Atrair investidores. Uma estrutura LP pode ser atraente para investidores silenciosos. Por exemplo, um LP de desenvolvimento de aplicativos pode atrair investidores que preferem financiar o negócio sem se envolver nas decisões de codificação e design.

Contras da parceria limitada:

• Influência limitada para sócios limitados. Num LP imobiliário, um sócio comanditário pode sentir-se frustrado pela sua falta de influência sobre as decisões de gestão de propriedades, apesar da sua participação financeira nas propriedades.
• Responsabilidade ilimitada para sócios gerais. Em um LP de restaurante, o sócio geral pode enfrentar a ruína financeira pessoal se o negócio falir, pois é pessoalmente responsável por todas as dívidas comerciais.
• Complexidade e formalidade. A criação de uma LP pode ser mais complexa e formal do que uma parceria geral. Por exemplo, uma empresa de consultoria LP exigiria um acordo formal de parceria, registo junto do estado e adesão aos requisitos de conformidade contínuos, ao contrário de uma estrutura GP mais simples.

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4. Parceria de Responsabilidade Limitada (LLP)

As Parcerias de Responsabilidade Limitada (LLPs) são um híbrido de GPs e LPs, normalmente de propriedade de profissionais, como advogados ou contadores, que se beneficiam da tributação de repasse. Isto significa que o rendimento do LLP é tributado apenas de acordo com as taxas de imposto dos parceiros individuais, e não a nível empresarial. Esta estrutura requer um acordo de parceria. Quando eu era advogado antes de fundar a crowdspring em 2007, fui sócio de dois escritórios de advocacia, ambos estruturados como LLPs.

Uma característica distintiva dos LLPs é que, embora os parceiros sejam responsáveis ​​pelas suas próprias ações, eles não são pessoalmente responsáveis ​​pela conduta dos seus parceiros ou pelas dívidas e danos da empresa. Isso fornece um escudo protetor para bens pessoais.

Por exemplo, num escritório de advocacia estruturado como LLP, se um sócio for processado por negligência médica, os bens pessoais dos outros sócios são geralmente protegidos. Da mesma forma, em um LLP de arquitetura, o erro de um parceiro em um projeto não compromete financeiramente os outros parceiros.

Prós das sociedades de responsabilidade limitada:

• É simples de formar e a papelada é mínima.
• LLPs permitem um número ilimitado de parceiros.
• Proteção de responsabilidade pessoal. Os parceiros individuais em um LLP de consultoria estão protegidos de responsabilidades decorrentes de erros ou negligência de outros parceiros.
• Flexibilidade na tributação. Uma empresa de contabilidade que opera como LLP desfruta da flexibilidade de distribuir lucros entre parceiros em proporções variadas, sem as restrições das estruturas de estoque.
• Autonomia na gestão. Os parceiros de um LLP de prática médica podem gerenciar seus consultórios individuais dentro de uma estrutura de parceria mais ampla, desfrutando de colaboração e independência.

Contras das parcerias de responsabilidade limitada:

• É necessária a participação ativa dos parceiros no negócio.
• LLPs não podem emitir ações.
• Todos os parceiros compartilham responsabilidade pessoal por quaisquer reclamações de negligência médica contra a empresa.
• Disponibilidade restrita. Os LLPs não estão universalmente disponíveis para todas as empresas. Normalmente são reservados para profissionais licenciados, como advogados, contadores e arquitetos. Uma startup de tecnologia ou um restaurante, por exemplo, não se qualificaria para uma estrutura LLP.
• Regulamentações estaduais variáveis. Uma empresa de engenharia LLP deve navegar por diferentes regulamentações e requisitos dependendo do estado de operação, o que pode complicar as atividades comerciais interestaduais.
• Requisitos de divulgação pública. Uma agência de marketing que opera como LLP pode precisar divulgar detalhes financeiros e operacionais ao público, ao contrário de um GP ou LP mais privado, expondo potencialmente informações comerciais confidenciais.

5. Propriedade individual

Uma sociedade unipessoal pode ser a melhor opção para empreendedores individuais. O proprietário e a empresa são considerados iguais para efeitos legais e fiscais.

Uma sociedade unipessoal é o tipo de entidade padrão quando um proprietário inicia um negócio. Ao contrário das LLCs ou Corporações, os estados não exigem que você registre seu negócio inicialmente ou apresente relatórios periódicos se você deseja operar uma sociedade unipessoal. A desvantagem é que o proprietário é responsável por todas as perdas, questões jurídicas e dívidas que a empresa acumular. Há pouca ou nenhuma distinção entre a entidade e o proprietário da empresa.

Exemplos de proprietários individuais incluem freelancers, artistas, consultores, assistentes virtuais e outros proprietários residenciais que não se registraram formalmente como LLC ou corporação.

Recomendo fortemente às pessoas que evitem esse tipo de estrutura, a menos que não tenham orçamento para criar uma LLC ou outra estrutura com proteção de responsabilidade pessoal. Para a maioria das pessoas, os riscos de responsabilidade pessoal numa sociedade unipessoal superam os benefícios.

Prós de uma empresa unipessoal:

• Simplicidade na formação. Estabelecer uma empresa unipessoal é simples, muitas vezes exigindo apenas uma licença comercial. Um indivíduo que inicia um negócio pode fazê-lo rapidamente e com o mínimo de obstáculos burocráticos.
• Documentação mínima do estado. Ao contrário das corporações ou LLCs, as empresas individuais normalmente não são obrigadas a apresentar documentos estaduais ou relatórios anuais separados. Um fotógrafo freelancer, por exemplo, não precisa arquivar documentos complexos para manter seu status empresarial.
• Controle completo. O proprietário tem total autonomia na tomada de decisões de negócios. Um personal trainer que atua como empresário individual pode escolher seus clientes, definir seus horários e alterar seus serviços conforme achar necessário, sem consultar terceiros.

Contras de uma empresa unipessoal:

• Exposição de responsabilidade pessoal. O proprietário é pessoalmente responsável por todas as dívidas comerciais e obrigações legais. Se a padaria de um único proprietário incorrer em dívidas, os bens pessoais do proprietário, como a sua casa, podem estar em risco.
• Desafios na captação de recursos. As empresas individuais podem ter dificuldade em levantar capital, uma vez que não podem emitir ações e os credores podem considerá-las mais arriscadas. Um desenvolvedor de software solo pode ter dificuldades para garantir investimento para expansão em comparação com uma empresa registrada.
• Preocupações com a continuidade dos negócios. O negócio está vinculado ao proprietário, portanto, se o proprietário se aposentar, falecer ou decidir fechar a loja, o negócio normalmente deixa de existir. Uma cafeteria artesanal pode fechar suas portas permanentemente se o proprietário decidir se aposentar.

6. Corporação C (Corporação C)

Assim como uma LLC, uma corporação protege seus bens pessoais contra dívidas comerciais. Dependendo da estrutura tributária, uma Corporação pode ser uma C-corp ou S-corp.

As pequenas empresas que atendem aos requisitos específicos do IRS podem escolher o status S-corp (veja abaixo) para tributação de repasse. Grandes empresas e startups que buscam capital de risco geralmente optam por C-corps.

C corp é o que a maioria das pessoas pensa quando ouve a palavra 'corporação'. A maioria das grandes empresas são arquivadas sob esta estrutura, pois oferece a maior proteção de ativos e opções fiscais para os proprietários de empresas. É também normalmente a única opção para proprietários que gostariam de ser tributados separadamente da sua empresa, é a entidade jurídica preferida por quase todos os investidores e é a estrutura mais comum para empresas cotadas em bolsa nas bolsas de valores.

Quando abri uma empresa e sabia que precisaria de capital de investidor, sempre utilizei a estrutura C Corp. Elimina atritos com potenciais investidores e garante que você já tenha a estrutura necessária para obter financiamento de investidores. A alternativa geralmente exige que você mude sua estrutura existente de LLC para C Corp antes que os investidores financiem seu empreendimento.

Porém, uma estrutura C corp não é a melhor escolha para todos. O arquivamento como C corp requer mais papelada e processos formais que devem ser arquivados com cuidado e regularidade. As corporações C também costumam ser monitoradas mais de perto do que outros tipos de negócios porque são um dos dois tipos de corporações que podem emitir ações ao público.

Se você optar por formar uma C Corp, certifique-se de que seu estado de formação seja favorável aos negócios e tenha uma forte reputação de arquivamentos rápidos. Já tive situações em que as transações exigiam registro e confirmação no mesmo dia, e teriam sido um pesadelo se não tivéssemos constituído em Delaware. Esta é uma das razões pelas quais Delaware continua a ser o estado mais popular nos EUA para formar uma empresa.

Prós de uma empresa C:

• Proteção de responsabilidade pessoal. Os acionistas de uma empresa C não são pessoalmente responsáveis ​​por dívidas comerciais ou ações legais. Por exemplo, se uma empresa de tecnologia enfrentar uma ação judicial, os bens pessoais dos seus acionistas geralmente não estarão em risco.
• Existência perpétua. As corporações C continuam a existir além da vida ou da saída de seus fundadores ou acionistas. Isso significa que uma empresa manufatureira pode continuar suas operações indefinidamente, mesmo que seus proprietários originais se aposentem ou faleçam.
• Acionistas ilimitados. As corporações C podem ter um número ilimitado de acionistas, permitindo crescimento significativo e oportunidades de investimento. Isso é ideal para grandes empresas, como redes varejistas multinacionais, que exigem amplo investimento de capital.

Contras de uma empresa C:

• Dupla tributação. Os lucros de uma empresa C são tributados tanto a nível corporativo como novamente como dividendos aos acionistas. Isto significa que uma empresa de software lucrativa pode pagar impostos sobre os seus lucros e os seus acionistas também pagam impostos sobre os dividendos que recebem.
• Formação e manutenção complexa. Estabelecer e administrar uma empresa C envolve muita papelada, formalidades e conformidade com os requisitos regulatórios. Para uma empresa iniciante de biotecnologia, isso pode incluir a elaboração de estatutos, a realização de reuniões regulares do conselho e a manutenção de registros detalhados.
• Influência limitada dos acionistas. Embora os accionistas de uma empresa C estejam protegidos da responsabilidade pessoal, podem ter controlo limitado sobre as decisões empresariais quotidianas, especialmente em grandes empresas onde a gestão e a propriedade são separadas. Por exemplo, os acionistas individuais de uma empresa global de fast-food provavelmente têm pouca influência nas suas operações diárias.

7. S Corporation (S Corp)

Uma S Corp é uma eleição que uma empresa pode escolher ao formar uma LLC ou uma C Corp. Fazer sua eleição para S Corp não afeta as proteções de responsabilidade pessoal de formar uma LLC ou corporação.

Geralmente é feito para obter vantagens fiscais, mas antes de decidir fazer a escolha da S corp, você deve compreender os benefícios e algumas das limitações que isso pode impor à sua empresa ou LLC.

Existem algumas diferenças entre as empresas que optam por uma eleição S corp e aquelas que formam uma C Corp, ou Inc., sem a eleição.

Os proprietários de uma empresa S podem reivindicar perdas operacionais como parte de sua renda pessoal caso a empresa não obtenha lucro.

Uma S corp também pode ajudar os proprietários de empresas a evitar o que é chamado de problema de “dupla tributação” que afeta as C Corps. Com o C Corps, os impostos são cobrados sobre os lucros no nível corporativo. Então, quando os lucros (após o pagamento dos impostos) são transferidos para os proprietários, estes também têm de pagar impostos sobre os seus dividendos.

Os S Corps são tratados mais como parcerias, pois todos os lucros ou perdas são repassados ​​aos proprietários e não são tributados no nível corporativo. Assim, os lucros são tributados apenas uma vez.

Fazer a eleição impõe algumas restrições a uma Empresa C. Por exemplo, todos os proprietários de empresas da Empresa S devem ser cidadãos dos EUA, o que pode limitar o crescimento internacional. Além disso, os acionistas são limitados em número e tipo quando você escolhe uma S corp. Você não pode ter mais de 100 acionistas; a maioria das entidades constituídas não podem ser acionistas. Finalmente, apenas uma classe de ações pode estar em uma S corp.

Prós de uma empresa S:

• Proteções de responsabilidade. As empresas S desfrutam das mesmas proteções de responsabilidade pessoal que as empresas C. Os acionistas de uma empresa S na indústria de tecnologia, por exemplo, não são pessoalmente responsáveis ​​por dívidas comerciais ou ações legais contra a empresa.
• Benefícios fiscais. As empresas S evitam a dupla tributação normalmente observada nas empresas C. Os lucros e perdas podem ser transferidos diretamente para as declarações fiscais pessoais dos acionistas, resultando potencialmente numa taxa de imposto global mais baixa. Isso é benéfico para uma pequena empresa de marketing que busca maximizar seus ganhos.

Contras de uma empresa S:

• Restrições à propriedade. S Corps enfrenta limitações quanto ao número e tipo de acionistas. Por exemplo, uma S corp está limitada a 100 acionistas, que devem ser cidadãos ou residentes dos EUA, o que pode prejudicar as perspetivas de investimento para uma startup em crescimento.
• Aumento da papelada e formalidades. Administrar uma S corp exige o cumprimento de formalidades processuais estritas. Isso pode envolver a manutenção de atas e estatutos corporativos detalhados e a realização de reuniões regulares do conselho, o que pode sobrecarregar um pequeno estúdio de design.
• Supervisão rigorosa do IRS. As empresas S estão sujeitas a regulamentos rigorosos do IRS para garantir que atendam aos critérios para esta designação. Isso significa que uma S corp no setor de restaurantes deve ser diligente em sua conformidade para evitar penalidades ou perda de seu status de S corp.

8. Sem fins lucrativos

As organizações sem fins lucrativos operam para fins de caridade, educacionais, científicos, religiosos ou culturais. Eles são projetados para servir o bem público, em vez de gerar lucro para proprietários ou acionistas. Para ser reconhecida como uma organização sem fins lucrativos, uma entidade deve ser estabelecida com uma missão clara que beneficie a comunidade ou o público.

Exemplos de organizações sem fins lucrativos incluem organizações de caridade como a Cruz Vermelha Americana, instituições educacionais como a Universidade de Harvard e instituições culturais como o Metropolitan Museum of Art. Cada uma serve um propósito público distinto e está estruturada para priorizar essa missão em detrimento do lucro.

Mas pense bem se esta é a estrutura certa para você. Algumas entidades como a OpenAI começaram como organizações sem fins lucrativos, mas foram forçadas a criar outras estruturas com fins lucrativos depois de descobrirem que precisariam de angariar capital massivo, e isso não teria sido possível com o estatuto de organização sem fins lucrativos.

Para formar uma organização sem fins lucrativos, os fundadores normalmente incorporam a organização em seu estado, semelhante a uma corporação. O processo envolve:

1. Criação de um Conselho de Administração. As organizações sem fins lucrativos são governadas por um conselho de administração que supervisiona as atividades da organização e garante que ela permaneça fiel à sua missão. Por exemplo, uma organização sem fins lucrativos focada na conservação ambiental teria um conselho que poderia incluir cientistas, ativistas e especialistas em políticas.
2. Elaboração de estatutos. Os estatutos são as regras internas que regem as operações da organização sem fins lucrativos, incluindo reuniões do conselho, processos de tomada de decisão e diretrizes para membros. Uma organização sem fins lucrativos dedicada à alfabetização pode ter um estatuto detalhando como selecionar programas educacionais e distribuir recursos.
3. Solicitação de status de isenção fiscal. Nos Estados Unidos, as organizações sem fins lucrativos solicitam frequentemente o estatuto 501(c)(3) junto do IRS, o que as isenta do imposto federal sobre o rendimento e permite aos doadores reclamar deduções fiscais. O processo de inscrição requer informações detalhadas sobre o propósito, finanças e governança da organização.

Prós das organizações sem fins lucrativos:

• Isenções fiscais. As organizações sem fins lucrativos desfrutam do status de isenção de impostos, o que significa que não pagam imposto de renda federal sobre o dinheiro que ganham relacionado ao seu propósito sem fins lucrativos. Por exemplo, um abrigo de animais registado como uma organização sem fins lucrativos não pagaria impostos sobre doações recebidas ou fundos angariados através de eventos de caridade.
• Proteções de responsabilidade. Semelhante às empresas, as organizações sem fins lucrativos oferecem proteção de responsabilidade pessoal para diretores e executivos. Isto significa que se uma organização ambiental sem fins lucrativos enfrentar uma ação judicial, os bens pessoais dos membros do seu conselho são geralmente protegidos.

Contras das organizações sem fins lucrativos:

• Restrições à distribuição de lucros. Quaisquer lucros gerados devem ser reinvestidos na missão da organização e não podem ser distribuídos aos fundadores ou membros. Se uma organização sem fins lucrativos educacional obtiver receita com workshops, esses fundos deverão ser usados ​​para promover programas educacionais, e não pagos aos organizadores.
• Desafios na captação de capital. As organizações sem fins lucrativos enfrentam frequentemente dificuldades em obter financiamento tradicional, como empréstimos bancários, uma vez que carecem de capital próprio e de distribuição de lucros. Eles dependem fortemente de doações e subsídios, que podem ser imprevisíveis. Uma galeria de arte sem fins lucrativos pode ter dificuldades para se expandir devido a estas restrições financeiras.
• Documentação regulatória. O estabelecimento e a manutenção de uma organização sem fins lucrativos exigem uma papelada significativa, incluindo a solicitação do status de isenção de impostos, o preenchimento de declarações anuais (Formulário 990) e a adesão às regulamentações estaduais e federais. Isto pode ser complicado para uma clínica de saúde comunitária focada no atendimento ao paciente.

9. Cooperativa

Tal como uma sociedade unipessoal é uma opção natural para empreendedores individuais, uma cooperativa (ou cooperativa) pode ser a estrutura ideal para grupos que procuram um modelo de negócio baseado na propriedade partilhada e no controlo democrático.

Numa cooperativa, os associados são proprietários e clientes, criando um ambiente único onde o sucesso do negócio beneficia diretamente os envolvidos. Ao contrário das empresas, onde as decisões são muitas vezes tomadas no topo, as cooperativas funcionam com base no princípio de um membro, um voto, garantindo igualdade de voz nas decisões principais.

Exemplos de cooperativas incluem empresas pertencentes a trabalhadores, cooperativas agrícolas onde os agricultores reúnem recursos e cooperativas habitacionais geridas por residentes. Estas entidades variam desde pequenas organizações comunitárias até grandes empresas, como cooperativas de crédito ou cadeias retalhistas.

As cooperativas não são muito populares nos EUA. Já lidei com algumas aqui (principalmente cooperativas imobiliárias e agrícolas). Esta estrutura é mais popular em países europeus como a Itália.

Prós das cooperativas:

• Governança democrática. Os membros têm voz igual nos negócios, promovendo um senso de propriedade e colaboração. Numa padaria propriedade dos trabalhadores, por exemplo, todos os membros podem votar em decisões importantes, desde escolhas de fornecedores até à distribuição de lucros.
• Benefícios económicos partilhados. Os lucros são distribuídos entre os membros, muitas vezes com base no seu envolvimento ou investimento na cooperativa. Uma cooperativa de agricultores, por exemplo, pode partilhar os lucros com base na contribuição de cada agricultor na produção.
• Foco comunitário. As cooperativas geralmente se concentram no desenvolvimento da comunidade e nos objetivos sociais, atraindo clientes e membros que apóiam esses valores. Uma cooperativa de livrarias comunitárias pode sediar eventos locais e programas de alfabetização, fortalecendo os laços de bairro.

Contras das cooperativas:

• Tomada de decisão complexa. O processo democrático pode ser lento, e chegar a um consenso entre todos os membros pode ser um desafio. Um coletivo de arte cooperativo pode lutar para concordar com quais exposições sediarem, atrasando as decisões de programação.
• Oportunidades de investimento limitado. As cooperativas podem achar mais difícil aumentar o capital, pois não podem emitir ações da mesma maneira que as empresas. Isso pode dificultar as perspectivas de crescimento, como visto em uma cooperativa de tecnologia que procura expandir suas ofertas de software.
• Rotatividade de membros. O comprometimento dos membros pode variar, e a rotatividade pode afetar a continuidade e as operações. Uma cooperativa habitacional pode enfrentar desafios para manter a governança consistente e o gerenciamento de propriedades devido à associação flutuante.

10. B Corporation

Enquanto as propriedades únicas atendem a empreendedores e cooperativas individuais a grupos baseados em membros, as empresas B (ou B Corps) são projetadas para empresas impulsionadas pelo lucro e responsabilidade social. B Corps é certificado por uma entidade sem fins lucrativos, B Lab, e é reconhecido por atender aos rigorosos padrões de desempenho social e ambiental, responsabilidade e transparência.

Diferentemente das empresas tradicionais que priorizam a maximização dos lucros, as empresas B equilibram lucro com o objetivo, com o objetivo de beneficiar todas as partes interessadas - funcionários, comunidades e meio ambiente, não apenas acionistas.

Exemplos de empresas B incluem marcas de consumo conhecidas, fabricantes sustentáveis ​​e empresas sociais. Essas empresas variam de empresas de alimentos orgânicos comprometidos com práticas de comércio justo a empresas de tecnologia focadas na inovação ambiental. Esses incluem:

• Patagônia : uma empresa conhecida de roupas e equipamentos ao ar livre comprometida com a sustentabilidade ambiental e as práticas éticas de fabricação.
• A Ben & Jerry's : The Icenic Ice Cream Company é conhecida por seu compromisso com a justiça social, as causas ambientais e o fornecimento sustentável de ingredientes.
• Sétima geração : uma empresa que produz produtos de limpeza e cuidados pessoais ecológicos, com foco em práticas sustentáveis ​​e transparência de ingredientes.
• Etsy : Um mercado on-line para itens artesanais e vintage, o Etsy está comprometido com o impacto social e capacitando micro-empreendedores em todo o mundo.
• Kickstarter : A popular plataforma de crowdfunding é uma corporação B comprometida em ajudar a dar vida a projetos criativos, promovendo uma economia mais sustentável e equitativa.
• Allbirds : uma empresa de calçados que usa materiais naturais e sustentáveis ​​para produzir sapatos, fortemente comprometidos em reduzir sua pegada de carbono.
• Danone North America : Uma das maiores empresas certificadas B, Danone North America se concentra em alimentos saudáveis ​​e sustentabilidade, incluindo esforços para reduzir o desperdício e promover a agricultura regenerativa.

Essas empresas foram submetidas ao rigoroso processo de certificação da B Corp e se comprometeram a maiores padrões de desempenho social e ambiental, responsabilidade e transparência.

Prós das empresas B:

• Credibilidade aprimorada. A certificação B Corp sinaliza um compromisso com a ética social e ambiental, geralmente levando a um aumento da confiança entre consumidores, funcionários e investidores. Uma marca de roupas ecológicas com a certificação B Corp pode aproveitar seu status para atrair consumidores conscientes.
• Atraindo talentos e investimentos. Uma forte missão social pode atrair os melhores talentos e investidores socialmente responsáveis. A AB Corp que desenvolve soluções de energia renovável pode atrair funcionários apaixonados por sustentabilidade e investidores interessados ​​em tecnologias verdes.
• Diferenciação de mercado. Destacar -se em um mercado lotado é mais fácil para o corpo B devido às suas práticas éticas verificadas. Os grãos de comércio justo da AB Corp Coffee Shop podem se distinguir dos concorrentes que não priorizam o fornecimento ético.

Contras das corporações B:

• Processo de certificação. Atingir a certificação B Corp requer atender a altos padrões e passar por uma avaliação rigorosa, que pode ser demorada e complexa. Uma pequena empresa social pode achar o processo de certificação intensivo em recursos.
• Transparência em andamento. B Corps deve manter a transparência e continuar atendendo aos altos padrões estabelecidos pelo B Lab, que pode ser exigente. A AB Corp, fornecendo soluções de água limpa, deve relatar regularmente seu impacto, que pode ser administrativamente onerosa.
• Potencial para custos mais altos. O compromisso com a responsabilidade social e ambiental pode resultar em custos operacionais mais altos. A AB Corp usando materiais sustentáveis ​​para seus produtos pode enfrentar custos de produção mais altos do que os concorrentes usando materiais mais baratos e não sustentáveis.

11. Joint Venture

Uma joint venture (JV) é uma aliança estratégica em que duas ou mais partes, normalmente empresas, concordam em colaborar em um projeto ou atividade comercial específica, permanecendo entidades distintas. As joint ventures são estabelecidas por acordo mútuo e são frequentemente usadas para aproveitar os pontos fortes complementares, compartilhar riscos e capitalizar novas oportunidades de mercado.

Ao contrário das cooperativas, que são de propriedade e controladas democraticamente, as joint ventures são geralmente formadas para um objetivo e duração específicos, com controle e lucros compartilhados de acordo com o contrato de JV.

Exemplos de joint ventures incluem empresas de tecnologia em parceria em pesquisa e desenvolvimento, empresas imobiliárias que co-desenvolve propriedades ou empresas multinacionais que entram em novos mercados por meio de parcerias com empresas locais.

Prós de uma joint venture:

• Recursos e conhecimentos combinados. As joint ventures reúnem diversos recursos e conhecimentos. Por exemplo, uma startup de tecnologia pode fazer parceria com um fabricante eletrônico estabelecido para desenvolver um novo gadget, combinando design inovador com recursos de produção.
• Risco compartilhado. Ao reunir recursos, os parceiros da JV compartilham os riscos financeiros e operacionais. Se duas empresas colaborarem ao explorar um novo campo de petróleo, mitigam a exposição individual ao risco, compartilhando o investimento e as responsabilidades operacionais.
• Acesso a novos mercados. Uma JV pode fornecer acesso a novos mercados e clientes. Uma marca de alimentos domésticos que entra em um mercado estrangeiro pode formar uma joint venture com um distribuidor local para alavancar seu conhecimento e redes de mercado.

Contras de uma joint venture:

• Complexidades no gerenciamento. Alinhar os interesses, culturas e estilos de gerenciamento de parceiros de JV pode ser um desafio. Uma JV entre uma corporação estabelecida e uma startup ágil pode enfrentar conflitos devido a diferentes culturas corporativas e processos de tomada de decisão.
• Controle limitado. Os parceiros em uma JV podem ter que se comprometer com autonomia em troca de controle compartilhado. Uma empresa de software em uma JV pode precisar ajustar as linhas do tempo de desenvolvimento de produtos para se alinhar com as estratégias de marketing de seu parceiro.
• Riscos de dependência. As joint ventures podem levar à dependência do parceiro, o que pode ser arriscado se o parceiro enfrentar questões financeiras ou operacionais. Se um parceiro em uma JV que fornece serviços em nuvem enfrentar uma violação de dados, isso também poderá afetar negativamente a reputação e as operações do outro parceiro.

Outras considerações vitais relacionadas à sua estrutura de negócios

Ao encerrarmos nossa discussão sobre estruturas de negócios, certifique -se de que estamos claramente claros sobre como a estrutura escolhida se desenrola com aspectos como cobertura de seguro, exposição a responsabilidade, planos de expansão de negócios e implicações fiscais.

A influência do seguro

Sua estrutura de negócios determina significativamente que tipo de cobertura de seguro você precisa. Por exemplo, você pode precisar apenas do seguro de responsabilidade básica como único proprietário. No entanto, se você formar uma corporação, pode ser necessário considerar políticas adicionais, como seguro de responsabilidade civil dos diretores e oficiais. É como comprar uma casa maior e mais sofisticada - você também precisaria atualizar seu seguro residencial.

O link de responsabilidade

Dependendo da estrutura de negócios escolhida, seus ativos pessoais podem estar em risco ou escondidos com segurança. Por exemplo, se você é um único proprietário, seus ativos pessoais e comerciais são considerados iguais. Seus ativos pessoais podem estar em risco se a empresa for para o sul. Mas se você é uma LLC ou uma corporação, seus ativos pessoais normalmente desfrutam de um buffer de proteção dos passivos de negócios. É como usar uma capa de chuva - você fica seco, mesmo quando está derramando sobre o seu negócio.

Expansão e estrutura de negócios

Pense na sua estrutura de negócios como a embarcação para sua jornada empreendedora. Alguns navios são ótimos para lagos calmos, outros para oceanos furiosos. Se suas ambições incluirem expandir além das fronteiras ou se tornarem públicas, uma estrutura mais complexa como uma corporação seria adequada. É estruturado para facilitar o crescimento e lidar com o áspero e a queda de operações em larga escala.

Laços de tributação

Finalmente, sua estrutura de negócios decide como o tio Sam recebe sua parte. Os impostos podem parecer um assunto seco, mas estar preparado pode economizar muitas dores de cabeça na linha. Entenda suas responsabilidades, sejam eles imposto de renda, imposto de trabalho por conta própria, imposto sobre vendas, imposto sobre a propriedade ou outros e considere seu planejamento financeiro.

Uma propriedade exclusiva ou uma LLC envolve a tributação de repasse-você relata a receita ou as perdas da sua declaração de imposto pessoal. Por outro lado, uma corporação C sofre o que é conhecido como tributação dupla-os lucros são tributados no nível corporativo e depois novamente no nível individual quando distribuídos como dividendos.

Essencialmente, sua estrutura de negócios é como um livro de receitas, ditando a receita para sua preparação de impostos.

Estruturação para planejamento de sucessão

Não importa sua estrutura de negócios, você deve planejar o futuro. Isso pode envolver a preparação de um sucessor, planejando vender os negócios ou estabelecer uma confiança familiar.

Lembre-se, não é uma abordagem única. Você deve escolher a estrutura de negócios que melhor atenda às suas necessidades e não tenha medo de se adaptar à medida que sua empresa cresce e muda. Rever sua estrutura de negócios regularmente é uma boa ideia para garantir que ainda seja o melhor ajuste.

Antes de se estabelecer em uma estrutura de negócios, é aconselhável consultar um contador ou advogado de pequenas empresas, considerando que cada estrutura de negócios tem implicações tributárias únicas que podem afetar significativamente sua lucratividade.

Perguntas freqüentes (perguntas frequentes) sobre estruturas de negócios

1. Quais são as principais diferenças entre uma propriedade única e uma LLC?

Uma propriedade exclusiva é a forma mais simples, sem distinção legal entre o proprietário e o negócio. É fácil de configurar, mas não oferece proteção de responsabilidade. Uma LLC (empresa de responsabilidade limitada) fornece proteção de responsabilidade, separando ativos pessoais das dívidas comerciais, mas envolve mais papelada e formalidades.

2. O que é uma parceria e como difere de uma LLC?

Uma parceria envolve dois ou mais indivíduos fazendo negócios juntos. Os lucros e as perdas são compartilhados e os parceiros são pessoalmente responsáveis ​​por dívidas comerciais. Uma LLC também pode ter vários membros, mas fornece proteção de responsabilidade e mais flexibilidade no gerenciamento e no compartilhamento de lucros.

3. Quais são as vantagens de incorporar um negócio?

A incorporação de um negócio, como uma corporação C ou uma corporação S, oferece proteção de responsabilidade, benefícios fiscais potenciais e acesso mais fácil ao capital. As empresas podem emitir ações, o que é atraente para os investidores. No entanto, eles também enfrentam regulamentos mais rígidos e requisitos tributários mais complexos.

4. Como os impostos diferem entre uma sociedade unipessoal, parceria, LLC e corporação?

Empresas individuais e parcerias são entidades de passagem; os lucros são tributados como renda pessoal. As LLCs podem optar por ser tributadas como entidade de passagem ou como corporação. As empresas C são tributadas separadamente dos proprietários, enquanto as empresas S são entidades de passagem, mas devem cumprir certos requisitos do IRS.

5. O que é uma empresa S e como ela difere de uma empresa C?

Ambas são empresas, mas uma empresa S elegeu um estatuto fiscal especial junto do IRS, permitindo que os lucros sejam transferidos directamente para o rendimento pessoal dos proprietários sem enfrentar o imposto sobre as sociedades. As corporações S têm restrições quanto ao número e tipo de acionistas.

6. Uma LLC pode ter um número ilimitado de membros?

Sim, uma LLC pode ter um número ilimitado de membros, a menos que opte por ser tratada como uma empresa S para fins fiscais, o que impõe um limite ao número de membros.

7. O que é uma organização sem fins lucrativos e como ela difere de outras estruturas empresariais?

Uma organização sem fins lucrativos se dedica a promover uma causa social ou objetivo compartilhado. É elegível para isenção de impostos porque não distribui lucros aos proprietários ou acionistas. As organizações sem fins lucrativos ainda podem gerar receitas, mas devem apoiar a sua missão.

8. Quão complexo é formar e administrar uma corporação em comparação com uma LLC?

Formar e administrar uma corporação é geralmente mais complexo e caro do que uma LLC. As corporações exigem estatutos, estatutos, reuniões regulares do conselho e manutenção de registros mais rigorosos. LLCs são mais flexíveis e exigem menos formalidades.

9. Existem estruturas empresariais que oferecem mais flexibilidade do que outras?

LLCs são conhecidas por sua flexibilidade. Eles oferecem proteção de responsabilidades, ao mesmo tempo que permitem flexibilidade na gestão, distribuição de lucros e requisitos operacionais menos formais.

10. Qual estrutura empresarial é melhor para levantar capital?

As corporações, especialmente as corporações C, são normalmente a melhor estrutura para levantar capital. Eles podem emitir diversas classes de ações, o que é atraente para investidores e capitalistas de risco.

11. Uma única pessoa pode constituir uma sociedade anônima?

Sim, uma única pessoa pode constituir uma sociedade anônima. Muitos estados permitem a formação de empresas de “acionista único”, onde uma pessoa é o único acionista, diretor e executivo.

12. Todas as estruturas empresariais exigem registro no estado?

A maioria o faz, especialmente estruturas formais como LLCs, parcerias e corporações. As empresas individuais podem não exigir registro estadual, mas podem precisar de licenças ou autorizações locais para operar.

13. É possível alterar a estrutura empresarial após a formação?

Sim, as empresas podem mudar a sua estrutura à medida que crescem e evoluem. Por exemplo, uma sociedade unipessoal pode ser convertida em uma LLC ou corporação, mas esse processo envolve documentação legal, possíveis implicações fiscais e possíveis taxas.

14. Como a proteção de responsabilidade difere entre estruturas empresariais?

As empresas individuais e as parcerias não oferecem proteção de responsabilidade – os proprietários são pessoalmente responsáveis ​​pelas dívidas comerciais. LLCs e corporações fornecem proteção de responsabilidade, protegendo ativos pessoais de dívidas comerciais e julgamentos legais.

15. As decisões sobre a estrutura empresarial são permanentes?

Não, as estruturas empresariais podem ser alteradas, mas é aconselhável escolher desde o início a estrutura mais adequada para evitar complexidades e custos desnecessários.