为什么研发税收抵免是有帮助的
已发表: 2022-06-06您的公司可能正在努力增强现有的项目、流程或软件，或者您正在创建全新的产品。 您的公司可能会从研发 (R&D) 税收抵免中获益，因为它提供了降低其整体纳税义务的机会。
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在高层次上，要获得研发税收抵免资格，您需要尝试开发新的或改进的东西。 换句话说，技术设计需要有一些不确定性，需要有一个迭代的设计和测试过程来评估不同的设计方案。 一般而言，通过从事产品的开发或改进、制造工艺的开发或修改、软件的开发或改进等活动，可以满足该信用的资格条件。
谁有资格获得研发税收抵免
纳税人有资格。 在德国不能免缴所得税且必须支付总税率或有限税率的实体是合格的。 与德国有重要联系的非居民纳税人有资格获得抵免。 例如，在德国设有常设机构的非居民企业也适用于信贷。
纳税人必须提交初始技术申请以获得研发证书，证明研发项目符合资格要求。 第二步是向当地税务局提交电子申请以申请奖励。 在一个会计年度内首次申请证书是免费的。 但是，如果在给定的财政年度内提交了多个申请，则可能会收取费用。 申请需要通过有资格考虑的活动和成本的证明来支持。
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什么有资格获得研发税收抵免
项目
如果一家总部位于德国的公司实施研发计划，就有资格获得资助。 这些举措可能涉及德国实体本身、其他德国机构（如大学）、总部位于德国或任何其他欧盟/欧洲经济区成员国的第三方或相关承包商等。关于合同研究，新立法提出税收优化的大量机会，特别是在国际贸易中。 此外，还可以通过一个或多个受益人、至少一个其他企业或致力于研究和传播信息的机构的协作努力开展研究和开发活动。
活动
如果活动是在 2019 年之后发起的，并且符合欧盟规定的基础研究、工业研究或实验开发的条件，则这些活动将有资格获得资格。 只关注提高生产系统效率或市场接受度的活动是不合格的。
小型企业
小型企业也有资格获得研发税收抵免。 作为 2015 年保护美国人免于加税 (PATH) 法案的一部分，税收抵免被无限期延长。 在该法通过之前，研发税收抵免只能用于降低标准应纳税额。 如果他们面临替代的最低税，许多中小型公司将因为这项规定（AMT）而无法使用信贷。 这对于许多拥有直通组织的人来说尤其重要。
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研发税收抵免是永久性的，随之而来的是一项旨在为小企业提供特殊帮助的改进。 “合格的小公司”现在可以针对替代的最低税收负债申请研发税收抵免。 符合条件的小企业的定义是平均总收入低于 5000 万美元的公司，也称为最近三年的收入。
花费
符合条件的研发项目或活动的费用被认为是允许的，属于上面列出的两个类别之一。
1. 工资需缴纳德国工资税或费用，以确保他们的未来。 其中包括对法定养老基金的供款，用于员工进行合格研发并在一定程度上为员工提供符合条件的研发，并规定纳税人以可核实的文件形式向税务机构提供支出援助，例如，员工的分配合格活动之间的工资。
2. 向合格的独立承包商付款。 承包商不需要提供与其人员相关的成本的逐项证明。
BMF 在 Die Steuergutschrift Fur Forschung 和 Entwicklung 上的位置
根据 BMF 的说法，关联公司之间的合同授予并不总是由关联公司之一根据通常在第三方之间达成的合同安排进行研发活动的特点。 这是因为此类协议通常是在第三方之间达成的。 在大多数情况和大多数情况下，并不总是就给定服务商定收费。 取而代之的是，研究公司通常会获得成本补偿和一定百分比的利润加成。 无论 Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung 的努力是否成功，都会发生这种情况。
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因此，经过审议，BMF 提出了几个标准，当关联企业共同满足这些标准时，就会推定合同研究。 如果不能满足所有要求，则有必要假定“承包”公司进行了一些内部研究。 在处理特定的进口结构时，国内公司可以提交研究津贴申请。 研究津贴的申请及其随后的批准都需要经过两个步骤。
- 为了有资格获得研究津贴，必须首先申请一份证书，声明所讨论的项目符合批准的研发工作的标准。
- 下一步是填写并向税务局提交申请，以获得研究津贴。 作为一种证据，必须记录研究工作和所花费的总时间。 从开具的发票和合同中可以清楚地看出，对协议所做的研究已被记录下来。