การเก็บรักษาภาษีพนักงานตามรัฐ: การเรียกร้อง ERC ส่งผลต่อการคืนภาษีเงินได้ของรัฐของคุณอย่างไร

แม้ว่าเครดิตการเก็บรักษาพนักงานจะไม่ต้องเสียภาษีในระดับรัฐบาลกลาง แต่เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากก็ยังสงสัยว่าการอ้างสิทธิ์ของ ERC จะส่งผลต่อการคืนภาษีเงินได้ของรัฐอย่างไร ในโพสต์นี้ เราจะแจกแจงรายละเอียดว่ารัฐต่างๆ จัดการกับ ERC อย่างไร การแจ้งเตือนสปอยเลอร์ : มันแตกต่างกันไปตามรัฐ และ อาจมีการเปลี่ยนแปลงต่อไป

เครดิตการเก็บรักษาพนักงานถูกเก็บภาษีในระดับรัฐบาลกลางอย่างไร

ก่อนที่จะเจาะลึกถึงวิธีการเก็บภาษีของ ERC ในระดับรัฐ เราต้องศึกษาหลักเกณฑ์ของ IRS สำหรับการเก็บภาษีของรัฐบาลกลางของ ERC

การจัดเก็บภาษีของรัฐบาลกลางของเครดิตการเก็บรักษาพนักงาน

ERC เป็นเครดิตภาษีที่สามารถขอคืนได้ซึ่งไม่ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง อย่างไรก็ตาม การอ้างสิทธิ์ในเครดิตจะส่งผลต่อการคืนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของคุณ

ตามมาตรา 280C(a) ของประมวลรัษฎากรภายใน (IRC):

“จะไม่อนุญาตให้มีการหักเงินสำหรับส่วนของค่าจ้างหรือเงินเดือนที่จ่ายหรือเกิดขึ้นสำหรับปีภาษีซึ่งเท่ากับผลรวมของเครดิตที่กำหนดสำหรับปีภาษีตามมาตรา 45A(a), 45P(a), 45S(a) , 51(ก) และ 1396(ก)”

จดหมายจากกรมธนารักษ์ชี้แจงเพิ่มเติมว่า:

“มาตรา 280C(a) โดยทั่วไปไม่อนุญาตให้หักส่วนของค่าจ้างหรือเงินเดือนที่จ่ายหรือเกิดขึ้นเท่ากับผลรวมของเครดิตที่กำหนดสำหรับปีภาษี ดังนั้น การไม่หักค่าเผื่อการหักเงินที่คล้ายกันจึงมีผลกับ กกพ. ซึ่งหมายความว่าการหักเงินค่าจ้างตามสมควรของนายจ้างจะลดลงตามจำนวนเงินที่ กกพ.”

กล่าวอีกนัยหนึ่ง แม้ว่า ERC จะไม่เก็บภาษีในระดับรัฐบาลกลาง แต่การหักเงินเดือนจะต้องลดลงตามจำนวนเครดิต ERC เพื่อป้องกันไม่ให้ "การหักเงินสองครั้ง"

นี่เป็นสิ่งสำคัญที่ต้องทำความเข้าใจเนื่องจากรัฐต่างๆ ยึดกฎหมายภาษีของตนไว้ที่ IRC

การเก็บภาษีของรัฐสำหรับเครดิตการเก็บรักษาพนักงาน

รัฐบาลของรัฐยังใช้ IRC เป็นพื้นฐานของกฎหมายภาษีของตน

รัฐอาจเลือกที่จะปฏิบัติตาม IRC โดยสมบูรณ์ ซึ่งหมายความว่ารัฐเหล่านั้นเพียงแต่นำกฎหมายของรัฐบาลกลางที่เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีมาใช้ นี่เป็นสิ่งที่หายาก เนื่องจากรัฐส่วนใหญ่ทำการปรับเปลี่ยนตามความจำเป็น พวกเขาอาจเลือกที่จะปฏิบัติตาม IRC บางส่วน โดยทำการเปลี่ยนแปลงตามความจำเป็น รัฐอื่นๆ อาจเลือกที่จะสร้างกฎหมายภาษีของตนเองและไม่สอดคล้องกับ IRC

ยังมีภาวะแทรกซ้อนเพิ่มเติมอีกเมื่อพูดถึงวิธีที่รัฐเก็บภาษีจาก ERC สถานะความสอดคล้องแบบคงที่ กล่าวคือ รัฐที่ปฏิบัติตาม IRC ในวันที่กำหนด จะต้องออกกฎหมายหากพวกเขาเลือกที่จะเปลี่ยนวันที่ในการปฏิบัติตามมาตรา 280C(a) ของ IRC ที่เกี่ยวข้องกับ ERC แม้แต่รัฐที่ปฏิบัติตามก็อาจเลือกที่จะแก้ไขกฎหมาย เช่น อนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายที่น่าเชื่อถือ คล้ายกับค่าใช้จ่ายในการวิจัยหรือเครดิตภาษีต่างประเทศ

ฟังดูซับซ้อนใช่ไหม? เช่นเดียวกับกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับภาษีส่วนใหญ่

และน่าเสียดายที่กฎหมายเหล่านี้อาจมีการเปลี่ยนแปลงต่อไปในอีกไม่กี่เดือนข้างหน้า อย่างไรก็ตาม ในตอนนี้ เราได้รวบรวมรายชื่อว่าแต่ละรัฐปฏิบัติต่อ ERC อย่างไรเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐ

รายการนี้จะได้รับการอัปเดตต่อไปเมื่อมีการบังคับใช้กฎหมายใหม่และการเปลี่ยนแปลง

รัฐที่สอดคล้องกับกฎหมายของรัฐบาลกลางในการเก็บภาษีของ ERC

มีบางรัฐที่ปฏิบัติตามกฎหมายของรัฐบาลกลางในการเก็บภาษีเครดิตการเก็บรักษาพนักงาน ตามมาตรา 280C(a) ของ IRC รัฐเหล่านี้ ไม่อนุญาตให้ผู้เสียภาษีเรียกร้องการหักค่าจ้างที่เรียกร้องสำหรับ ERC

รัฐที่ปฏิบัติตามกฎหมายของรัฐบาลกลางคือ:

• อลาบามา
• อลาสกา
• แอริโซนา
• คอนเนตทิคัต
• เดลาแวร์
• ฟลอริดา
• ฮาวาย
• ไอดาโฮ
• ไอโอวา
• แคนซัส
• เคนตักกี้
• แมริแลนด์
• แมสซาชูเซตส์
• มิชิแกน
• มิสซูรี
• มอนแทนา
• เนบราสก้า
• นิวเจอร์ซี
• นิวเม็กซิโก
• นิวแฮมป์เชียร์
• นอร์ทดาโคตา
• โอไฮโอ
• โอคลาโฮมา
• ออริกอน
• โรดไอแลนด์
• รัฐเทนเนสซี
• เท็กซัส
• ยูทาห์
• เวอร์มอนต์
• เวอร์จิเนีย
• เวสต์เวอร์จิเนีย
• วิสคอนซิน

รัฐที่ไม่สอดคล้องกับกฎหมายของรัฐบาลกลางในการเก็บภาษีของ ERC

รัฐอื่น ๆ มีกฎหมายของตนเองเมื่อพูดถึงวิธีที่ ERC เก็บภาษีสำหรับการคืนภาษีเงินได้ของรัฐ ต่อไปนี้เป็นรายละเอียดว่ารัฐเหล่านี้ปฏิบัติต่อ ERC ในด้านภาษีอย่างไร

การปฏิบัติต่อ ERC ของรัฐอาร์คันซอสำหรับภาษีของรัฐ

ตามที่กระทรวงการคลังและการบริหารแห่งรัฐอาร์คันซอระบุว่า ค่าจ้าง ERC ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสามารถหักเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่มีสิทธิ์ได้ โดยมีเงื่อนไขว่าค่าใช้จ่ายนั้นมีคุณสมบัติตามกฎหมายภาษีเงินได้ของรัฐอาร์คันซอ

การปฏิบัติต่อ ERC ของรัฐแคลิฟอร์เนียสำหรับภาษีของรัฐ

กฎของ California ERC แสดงให้เห็นว่านายจ้างคนใดก็ตามที่ได้รับ ERC ไม่จำเป็นต้องรวมส่วนของเครดิตที่ลดภาษีการจ้างงานหรือเครดิตส่วนที่ขอคืนได้ในการคำนวณรายได้รวมเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐ

การปฏิบัติต่อ ERC ของโคโลราโดสำหรับภาษีของรัฐ

กรมสรรพากรโคโลราโดระบุว่าค่าจ้างและการหักเงินเดือนของ ERC ที่ไม่ได้รับอนุญาตในระดับรัฐบาลกลางภายใต้มาตรา 280C ของ IRC สามารถหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของรัฐบาลกลางที่รายงานต่อรัฐ

จอร์เจียปฏิบัติต่อ ERC สำหรับภาษีของรัฐ

กรมสรรพากรของจอร์เจียชี้แจงว่าผู้เสียภาษีอาจหักค่าจ้างที่รัฐบาลกลางไม่อนุญาตจากการคืนภาษีเงินได้ของรัฐ การลบควรถูกเพิ่มลงในเส้นการลบอื่นในตารางการลบของสถานะที่ส่งคืน

การปฏิบัติต่อ ERC ในรัฐอิลลินอยส์สำหรับภาษีของรัฐ

การปฏิบัติต่อเครดิต Illinois Employee Retention Act เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐมีดังนี้: ผู้เสียภาษีนิติบุคคลสามารถลบการหักค่าจ้างที่ไม่ได้รับอนุญาตภายใต้ IRC มาตรา 280C(a) ที่เกี่ยวข้องกับ ERC ตามที่ระบุไว้ใน Illinois Income Tax Act Section 203(b)(2) (สาม). การลบนี้ทำโดยใช้ตาราง M การบวกและการลบอื่นๆ ในบรรทัด 16d

รัฐอินเดียนาปฏิบัติต่อ ERC สำหรับภาษีของรัฐ

ตามคำแนะนำของกรมสรรพากรอินเดียนา รัฐอินเดียนาได้ตราบทบัญญัติที่อนุญาตให้การหักค่าจ้างที่ไม่ได้รับอนุญาตจากรัฐบาลกลางสามารถนำมาใช้เป็นการหักเงินเมื่อคำนวณรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้วสำหรับการคืนภาษีของรัฐ

การปฏิบัติของรัฐลุยเซียนาของ ERC สำหรับภาษีของรัฐ

ตามกรมสรรพากรของรัฐลุยเซียนา “ค่าใช้จ่ายที่อ้างสิทธิ์เพื่อวัตถุประสงค์ของ ERC ตามมาตรา 2301(e) ของพระราชบัญญัติ CARES และต่อมาไม่ได้รับอนุญาตเพื่อวัตถุประสงค์ในการเรียกร้องการหักค่าจ้างตามที่กำหนดโดย “กฎที่คล้ายกับมาตรา 280C(a)…” ยังคงมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินตาม LA RS 47:293(9)(a)(ix) และ 287.73(C)(4)”

การปฏิบัติต่อรัฐเมนของ ERC สำหรับภาษีของรัฐ

ในรัฐเมน รายได้ที่ต้องเสียภาษีจะลดลงตามจำนวนที่รวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของรัฐบาลกลาง ซึ่งเป็นผลมาจากเครดิต ERC และ Families First Corona Virus Response Act

การปฏิบัติของ ERC ในรัฐมินนิโซตาสำหรับภาษีของรัฐ

ตามที่กรมสรรพากรมินนิโซตาระบุ ผู้เสียภาษีที่อ้างสิทธิ์ใน ERC และได้รับค่าจ้างน้อยลงเนื่องจากการหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจอาจรวมถึงค่าจ้างที่รัฐบาลกลางไม่อนุญาตตามกำหนดเวลาที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนด

การปฏิบัติต่อ ERC ของรัฐมิสซิสซิปปี้สำหรับภาษีของรัฐ

ตามกรมสรรพากรของรัฐมิสซิสซิปปี้ ERC ของรัฐบาลกลางที่ได้รับถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐ ค่าจ้างทั้งหมดที่จ่ายให้กับพนักงานสามารถนำไปหักลดหย่อนสำหรับการคืนภาษีของรัฐได้

การปฏิบัติของ ERC ในนิวยอร์กสำหรับภาษีของรัฐ

ในรัฐนิวยอร์ก ค่าจ้างและเงินเดือนของ ERC สามารถหักออกจากการคืนภาษีของรัฐได้ ตามกรมสรรพากรและการเงินแห่งรัฐนิวยอร์ก ค่าใช้จ่ายเหล่านี้สามารถหักออกได้โดยใช้รหัสแก้ไข S-205 ในแบบฟอร์ม IT-225 สำหรับการคืนภาษีส่วนบุคคล หรือแบบฟอร์ม CT-225 หรือแบบฟอร์ม CT-225-A สำหรับการคืนภาษีนิติบุคคล

การปฏิบัติต่อ ERC ของ North Carolina สำหรับภาษีของรัฐ

ตามที่กรมสรรพากรนอร์ธแคโรไลนาระบุว่า อนุญาตให้หักเงินได้โดยมี เงื่อนไขว่า "เครดิตที่คล้ายกันไม่ได้รับอนุญาตสำหรับความรับผิดทางภาษีเงินได้ของนอร์ธแคโรไลนาสำหรับค่าใช้จ่าย"

การปฏิบัติต่อ ERC ของเพนซิลเวเนียสำหรับภาษีของรัฐ

กรมสรรพากรของเพนซิลเวเนียแจกแจงรายละเอียดว่า ERC ได้รับการปฏิบัติอย่างไรเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐ ไม่มีบทบัญญัติในรัฐที่อนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายค่าจ้างของรัฐบาลกลางของ ERC ที่ไม่ได้รับอนุญาตสำหรับภาษีเงินได้สุทธิขององค์กร

ในแง่ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของรัฐ การลดค่าใช้จ่ายค่าจ้างอันเป็นผลมาจากเครดิตภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากพนักงานนั้นสามารถนำไปหักลดหย่อนได้ การลดค่าใช้จ่ายค่าจ้างจากเครดิตต่อความรับผิด FICA ของผู้เสียภาษีไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้

การปฏิบัติต่อ ERC ของเซาท์แคโรไลนาสำหรับภาษีของรัฐ

ตามที่กรมสรรพากรเซาท์แคโรไลนาระบุ ผู้เสียภาษีจะได้รับอนุญาตให้หักค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับ ERC ที่ไม่ได้รับอนุญาตเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลางในการคืนภาษีของรัฐ

รัฐที่ไม่มีภาษีเงินได้บุคคลหรือนิติบุคคล

มีหลายรัฐที่ไม่มีภาษีเงินได้บุคคลหรือนิติบุคคล ดังนั้น ความสอดคล้องของ IRC และกฎหมายภาษีเงินได้ของรัฐจึงไม่มีผลกับรัฐต่อไปนี้:

• เนวาดา
• เซาท์ดาโคตา
• วอชิงตัน
• ไวโอมิง

สิ่งสำคัญที่สุดเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีของรัฐของ กกพ

เนื่องจากกฎหมายของรัฐอาจเปลี่ยนแปลงต่อไปในอีกไม่กี่เดือนข้างหน้า โปรดพิจารณาร่วมงานกับ CPA หรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี ผู้เชี่ยวชาญเหล่านี้สามารถช่วยให้คุณปฏิบัติตามกฎหมายของรัฐในปัจจุบันที่เกี่ยวข้องกับ ERC เพื่อให้มั่นใจว่าผลตอบแทนของคุณจะได้รับการคำนวณอย่างถูกต้องเพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษและดอกเบี้ยที่มีค่าใช้จ่ายสูง ผู้เชี่ยวชาญยังสามารถช่วยคุณขอรับเครดิตภาษีอื่นๆ ที่ช่วยประหยัดเงินได้อีกด้วย

ยังไม่ได้อ้างสิทธิ์ กกพ.? ยังมีเวลา! แม้ว่า IRS จะดำเนินการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนของ ERC เป็นการชั่วคราว แต่บริษัท ERC ที่ดีที่สุดก็ยังคงทำงานอย่างหนักเพื่อช่วยคุณเรียกร้องเงินทุนสำหรับพนักงานที่คุณเก็บไว้ในบัญชีเงินเดือนในช่วงการระบาดของโควิด-19 ตรวจสอบว่าคุณมีคุณสมบัติสำหรับ ERC หรือไม่ เรียนรู้วิธีสมัคร ERC และส่งข้อเรียกร้องของคุณก่อนกำหนดเวลา ERC เพื่อรับเงินที่เป็นหนี้ธุรกิจของคุณ

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการรักษาภาษีของรัฐสำหรับเครดิตการเก็บรักษาพนักงาน