Eyalete Göre Çalışan Vergisi Tutulması: ERC'yi Talep Etmek Eyalet Gelir Vergisi Beyannamenizi Nasıl Etkiler?
Yayınlanan: 2023-10-26
Çalışan Tutma Kredisi federal düzeyde vergiye tabi olmasa da, birçok küçük işletme sahibi, ERC talebinde bulunmanın eyalet gelir vergisi beyannamelerini nasıl etkileyeceğini merak ediyor. Bu yazıda eyaletlerin ERC'yi nasıl ele aldığını açıklayacağız. Spoiler uyarısı : Eyalete göre değişir ve değişiklikler hâlâ ufukta olabilir .
İçindekiler
- Çalışan Tutma Kredisi Federal Düzeyde Nasıl Vergilendirilir?
- Çalışan Tutma Kredisinin Devlet Vergilendirmesi
- ERC'nin Eyalet Vergilendirmesinin Özeti
- Çalışan Tutma Kredisinin Eyalet Vergisi Uygulaması Hakkında SSS
Çalışan Tutma Kredisi Federal Düzeyde Nasıl Vergilendirilir?
ERC'nin eyalet düzeyinde nasıl vergilendirildiğine dalmadan önce, ERC'nin federal vergilendirilmesine ilişkin IRS yönergelerini incelememiz gerekiyor.
Çalışan Tutma Kredisinin Federal Vergilendirmesi
ERC, federal vergi amaçları açısından vergiye tabi gelir olarak kabul edilmeyen, iade edilebilir bir vergi kredisidir. Ancak, krediyi talep etmek federal gelir vergisi beyannamenizi etkileyecektir.
Milli Gelirler Kanununun (IRC) Bölüm 280C(a)'sına göre:
“Vergilendirme yılı için ödenen veya tahakkuk eden ücret veya maaşların, 45A(a), 45P(a), 45S(a) maddeleri uyarınca vergilendirme yılı için belirlenen alacakların toplamına eşit olan kısmı için hiçbir kesintiye izin verilmeyecektir. , 51(a) ve 1396(a).”
Hazine Bakanlığı'ndan gelen bir mektupta şu hususlara açıklık getirilmiştir:
“Madde 280C(a) genel olarak ödenen veya tahakkuk eden ücret veya maaşların vergilendirilebilir yıl için belirlenen belirli kredilerin toplamına eşit kısmı için kesinti yapılmasına izin vermez. Buna göre benzer bir kesinti yasağı ERC için de geçerlidir. Bu, işverenin nitelikli ücrete ilişkin kesintisinin ERC tutarı kadar azaltılması anlamına geliyor.”
Başka bir deyişle, ERC federal düzeyde vergiye tabi olmasa da, "çifte düşüşü" önlemek için maaş bordrosu kesintilerinin ERC kredisi miktarı kadar azaltılması gerekiyor.
Bunu anlamak önemlidir çünkü eyaletler vergi kanunlarını IRC'ye dayandırmaktadır.
Çalışan Tutma Kredisinin Devlet Vergilendirmesi
Eyalet hükümetleri de IRC'yi vergi kanunlarının temeli olarak kullanır.
Eyaletler IRC'ye tamamen uymayı tercih edebilir; bu da vergilendirmeyle ilgili federal yasaları kabul etmeleri anlamına gelir. Çoğu eyalet gerektiğinde değişiklik yaptığından bu nadir görülen bir durumdur. Ayrıca gerektiğinde değişiklik yaparak IRC'ye kısmen uymayı da tercih edebilirler. Diğer eyaletler kendi vergi yasalarını oluşturmayı tercih edebilir ve IRC'ye uymayabilir.
Eyaletlerin ERC'yi nasıl vergilendirdiği konusunda başka zorluklar da var. Sabit uyumluluk eyaletleri - yani IRC'ye sabit bir tarihte uyan eyaletler - ERC ile ilgili olarak IRC Bölüm 280C(a)'ya uyum tarihini değiştirmeyi tercih etmeleri halinde mevzuat çıkarmak zorundadır. Uyumlu devletler bile, örneğin araştırma harcamalarına veya yabancı vergi kredilerine benzer şekilde, kredilendirilebilir harcamalar için kesinti yapılmasına izin vererek yasaları değiştirmeyi tercih edebilir.
Kulağa karmaşık mı geliyor? Vergiyle ilgili kanunların çoğu gibi, bu da öyle.
Ve ne yazık ki bu yasalar önümüzdeki aylarda da değişmeye devam edebilir. Ancak şimdilik, her eyaletin ERC'yi eyalet vergi amaçları açısından nasıl ele aldığına dair bir liste hazırladık.
Bu liste yeni kanunlar ve değişiklikler uygulandıkça güncellenmeye devam edecektir.
ERC'nin Vergilendirilmesine İlişkin Federal Kanunlara Uygun Eyaletler
Çalışan Tutma Kredisinin vergilendirilmesi konusunda federal yasalara uyan bazı eyaletler vardır. IRC'nin 280C(a) Bölümü uyarınca, bu eyaletler vergi mükelleflerinin ERC için talep edilen ücretler için kesinti talep etmelerine izin vermemektedir .
Federal yasalara uyan eyaletler şunlardır:
- Alabama
- Alaska
- Arizona
- Connecticut
- Delaware
- Florida
- Hawaii
- Idaho
- Iowa
- Kansas'ta
- Kentucky
- Maryland
- Massachusetts
- Michigan
- Missouri
- Montana
- Nebraska
- New Jersey
- Yeni Meksika
- New Hampshire
- Kuzey Dakota
- Ohio
- Oklahoma
- oregon
- Rhode Adası
- Tenessee
- Teksas
- Utah
- Vermont
- Virjinya
- Batı Virginia
- Wisconsin
ERC'nin Vergilendirilmesine İlişkin Federal Yasalara Uymayan Eyaletler
ERC'nin eyalet gelir vergisi beyannameleri için nasıl vergilendirildiği konusunda diğer eyaletlerin kendi yasaları vardır. Bu eyaletlerin ERC'ye vergi açısından nasıl muamele ettiğine dair bir dökümü burada bulabilirsiniz.
Indiana Eyalet Vergileri İçin ERC Uygulaması
Indiana Gelir Dairesi'nin rehberliğine dayanarak Indiana eyaleti, eyalet vergi beyannameleri için düzeltilmiş brüt gelir hesaplanırken federal olarak izin verilmeyen ücret kesintilerinin kesinti olarak kullanılmasına izin veren hükümleri yürürlüğe koydu.
Kişisel veya Kurumsal Gelir Vergisi Olmayan Eyaletler
Kişisel veya kurumsal gelir vergisinin olmadığı birçok eyalet vardır. Bu nedenle IRC uyumluluğu ve eyalet gelir vergisi kanunları aşağıdaki eyaletler için geçerli değildir:
- Nevada
- Güney Dakota
- Washington
- Wyoming
ERC'nin Eyalet Vergilendirmesinin Özeti
Eyalet yasaları önümüzdeki aylarda değişmeye devam edebileceğinden, bir CPA veya vergi uzmanıyla çalışmayı düşünün. Bu uzmanlar, yüksek maliyetli cezalardan ve faizlerden kaçınmak için getirinizin doğru şekilde hesaplanmasını sağlayarak, ERC'yi çevreleyen mevcut eyalet yasalarınızı takip etmenize yardımcı olabilir. Bir profesyonel ayrıca para tasarrufu sağlayan diğer vergi kredilerini talep etmenize de yardımcı olabilir.
Hala ERC'yi talep etmediniz mi? Hala zaman var! IRS'nin geçici olarak ERC talep işlemesi olsa da, en iyi ERC şirketleri, COVID-19 salgını sırasında maaş bordrosunda tuttuğunuz çalışanlar için fon talebinde bulunmanıza yardımcı olmak için hâlâ yoğun bir şekilde çalışıyor. ERC'ye uygun olup olmadığınızı kontrol edin, ERC'ye nasıl başvuracağınızı öğrenin ve işletmenize borçlu olduğunuz parayı almak için ERC son tarihinden önce talebinizi gönderin.