IRS 宣布新的 ERC 索赔撤回政策：这对 ERC 申报者意味着什么

当 IRS 于 2023 年 9 月 14 日宣布暂停 ERC 时，他们暗示要添加一个选项来撤回不准确或欺诈性的索赔。 现在ERC提现来了，但这意味着什么呢？ 您应该撤回您的 ERC 索赔吗？

准确了解 IRS 的 ERC 索赔撤回流程、其运作方式以及您是否以及何时应撤回 ERC 索赔。

美国国税局 (IRS) 的新 ERC 提款流程

员工保留税收抵免是一项针对新冠疫情减免的复杂税收抵免，某些企业有资格获得。 如果申请得当，ERC 是企业现金流的重要来源。 如果索赔不当，可能会引发一系列问题。

由于 ERC 诈骗盛行，许多纳税人在不知情的情况下申请了员工保留信贷，但实际上没有资格获得该信贷。 一些 ERC 诈骗者和不值得信赖的第三方 ERC 公司鼓励雇主在未确认满足所有要求的情况下申请此信贷。 属于这一类的雇主将面临潜在的指控、调查，并且可能需要偿还全部 ERC 信贷（对于某些企业来说可能是数万美元）。

美国国税局 (IRS) 发现 ERC 诈骗和不合格的 ERC 索赔数量大幅增加，因此暂停处理所有新的 ERC 索赔。 当 IRS 宣布暂停时，他们还宣布，对于已经申请 ERC 抵免但现在怀疑或知道自己的申请不符合资格的雇主来说，将有一条出路——这就是新的 IRS ERC 提款政策的用武之地。

IRS 最重要的声明之一准确解释了 IRS ERC 索赔提款政策及其运作方式：

“创建提款选项是为了帮助小企业主和其他受到 ERC 营销人员或发起人压力或误导的人提出不合格的索赔。 撤回的索赔将被视为从未提出过。 美国国税局不会处以罚款或利息。 那些故意提出欺诈性索赔或协助或共谋此类行为的人应该意识到，撤回欺诈性索赔并不能免除他们潜在的刑事调查和起诉。”

新 ERC 提款政策的主要要点

对于小企业主来说，了解 ERC 提款政策最重要的事情是：

• 不符合条件的索赔可以撤回
• 不合格的索赔不会面临罚款或利息
• 只有经过验证的欺诈性索赔仍将面临起诉或处罚（大多数普通企业主不会落入这一阵营）
• 撤回索赔需要遵循特定流程
• 不合格的索赔必须在国税局处理之前迅速撤回
• 如果您的不合格索赔已得到处理并且退款已发送，请勿兑现支票

最重要的是，仅仅因为现在有提款政策并不意味着您必须使用它。 如果您有资格获得员工保留积分，请勿撤回您的 ERC 索赔！

这项新政策不应吓到满足所有 ERC 要求和资格的企业主。 如果您符合资格，那么您应该 100% 接受此信用并为您的企业获得额外的现金。

也不要让 ERC 审计的恐惧吓到您。 符合条件的企业无需担心 - IRS 希望符合条件的企业也能拿到现金，因此请深吸一口气，充满信心地获取您的 ERC 信用。

如果您担心您的 ERC 索赔不准确或不明智，我们将准确列出您需要采取的后续步骤。

谁有资格撤回 ERC 索赔？

为了有资格提取 ERC 索赔，首先，您需要仔细审查 ERC 资格要求，以验证您实际上没有资格申请 ERC 积分。

然后，您需要满足以下 ERC 提现要求：

• 您使用 941-X、943-X、944-X 或 CT-1X 表格向 ERC 提交了调整后的就业税申报表
• 您仅提交了 ERC，并且未对修改后的纳税申报表进行其他调整
• 您想要撤回所有 ERC 索赔，而不仅仅是部分金额
• 您尚未收到 ERC 退款支票，或者您已收到退款支票但尚未兑现或存入

如果您满足这些要求，那么您可以撤回您的 ERC 索赔。

您应该撤回您的 ERC 索赔吗？

仅当您不符合 ERC 资格、错误提交了 ERC 索赔并且想要撤回全部 ERC 积分金额时，您才应撤回 ERC 索赔。

如果您有资格获得 ERC 抵免额，那么您不应撤回您的索赔。 如果您有资格获得 ERC 抵免额，但 ERC 索赔有误并需要调整您的抵免额，您也不应该撤回您的索赔。

我可以修改我的 ERC 索赔吗？

如果您在针对 ERC 索赔的修改后的纳税申报表中出现错误，例如错误地计算了您的 ERC，但您仍然有资格获得 ERC 抵免，请不要撤回您的索赔。 相反，请修改您的信用金额。 仅当您没有资格获得员工保留税收抵免并且想要提取全部 ERC 抵免金额时，才可撤回您的 ERC 申请。

如何撤回 ERC 索赔

撤回索赔的流程将取决于您的 ERC 索赔的状态。 具体步骤会有所不同，具体取决于您是否尚未收到退款且未收到您的索赔正在审核的通知、尚未收到退款但已收到您的索赔正在审核的通知，还是已收到退款但尚未兑现或存入资金。

根据您的具体税务情况，请按照以下适当步骤撤回您的 ERC 索赔。

尚未收到 ERC 退税且未收到其申报正在接受审核的通知的纳税人

要撤回您的 ERC 索赔，请针对您提交表格 941-X、943-X、944-X 或 CT-1X的每个纳税期执行以下步骤：

1. 制作一份您想要撤回的调整后退货索赔的副本。
2. 在第一页的左边空白处清楚地写上“Withdraw”（见下图）。
3. 在第一页的右边缘，请授权人员在表格上签名并注明日期，并在签名旁边打印他们的姓名和职务。
4. 将您的纳税申报表的签名副本传真至 IRS 的 ERC 索赔提款传真专线：855-738-7609。
5. 制作并保留您的提款请求的副本。

资料来源：美国国税局 (IRS)，截屏时间为 2023 年 10 月 25 日

什么是授权人？

您的提款请求可以由纳税人正式授权的代理人或根据您企业组织的以下人员之一签署：

资料来源：美国国税局 (IRS)，截屏时间为 2023 年 10 月 25 日

如果我无法通过传真发送提款请求怎么办？

如果您无法传真提款申请，您可以将其邮寄给 IRS。 查看 IRS 的官方 ERC 提款说明以了解更多信息。

尚未收到 ERC 退税并已收到其申报正在接受审核的通知的纳税人

如果您收到通知，您的索赔正在接受审核，您将执行上述所有操作，但不会传真您的提款请求。 要撤回您的 ERC 索赔，请针对您提交表格 941-X、943-X、944-X 或 CT-1X的每个纳税期执行以下步骤：

1. 制作一份您想要撤回的调整后退货索赔的副本。
2. 在第一页的左边空白处清楚地写上“撤回”。
3. 在第一页的右边缘，请授权人员在表格上签名并注明日期，并在签名旁边打印他们的姓名和职务。
4. 提交您的 ERC 提款请求：
   • 如果您有指定的审核审查员，请询问您的审查员他们希望如何提交请求。
   • 如果您没有审查员，请查看您的审核通知以获取说明。
5. 将作废支票包含在您的索赔提款请求中时，请勿“用订书机装订、弯曲或用回形针夹住作废的支票”。
6. 将请求和作废支票邮寄给 IRS。
7. 跟踪您邮寄的包裹以确保其成功递送至 IRS。
8. 制作并保留您的提款请求的副本。

无效 ERC 支票和提款请求的邮寄地址是什么？

在撰写本文时，作废的 ERC 支票和提款请求已发送至：

辛辛那提退款查询处

邮政信箱 145500

邮件站 536G

辛辛那提, 俄亥俄州 45250

在将任何信息邮寄给 IRS 之前，请仔细检查 IRS 的官方 ERC 提款说明，以验证这仍然是最新的邮寄地址。

尚未兑现或存入 ERC 支票的纳税人

如果您已收到不符合资格的 ERC 退款，但尚未兑现或存入支票，首先，请勿存入或兑现！

您将执行上述所有操作，但您不会传真您的提款请求。 要撤回您的 ERC 索赔，请针对您提交表格 941-X、943-X、944-X 或 CT-1X的每个纳税期执行以下步骤：

1. 制作一份您想要撤回的调整后退货索赔的副本。
2. 在第一页的左边空白处清楚地写着“Withdraw”（见上图）。
3. 在第一页的右边缘，请授权人员在表格上签名并注明日期，并在签名旁边打印他们的姓名和职务。
4. 在 ERC 退款支票背面的背书部分写下“作废”。
5. 附上写有“ERC 提款”的注释，并简要解释支票被退回的原因。

使用薪资公司、报税员或 ERC 专家进行申报的纳税人

据美国国税局称：

“如果您使用专业的薪资公司并且他们为您提交了 ERC 索赔，如果您想撤回您的 ERC 索赔，您应该咨询他们。 根据公司提出索赔的方式（单独或与其他公司一起批量），您可能需要让他们提交您的提款请求。”

如果您向其他类型的报税员或 ERC 专家报税，情况也是如此 - 除非您怀疑您的 ERC 公司是 ERC 骗局的一部分，例如幽灵报税员或 ERC 工厂。 如果您是 ERC 欺诈的受害者，请直接向 IRS 撤回索赔，并使用 14157 表格“投诉：纳税申报表准备者”报告该公司。

了解 ERC 幽灵准备者的迹象以及有关如何向 IRS 举报 ERC 诈骗的更多信息。

您撤回 ERC 索赔后会发生什么？

在您撤回 ERC 索赔后，IRS 将与您联系，以信函形式确认您的 ERC 索赔撤回请求已获得批准。 一旦获得批准，美国国税局表示，只要您没有故意且自愿参与任何犯罪活动，它就会将所有事情视为索赔从未发生过。

IRS 也不会针对撤回的 ERC 索赔收取任何罚款或利息。

在您的索赔提款请求获得批准后，您可能仍需要修改您的所得税申报表。

如果您无法提款但知道您的 ERC 索赔无效该怎么办

如果您撤回 ERC 请求为时已晚，但您知道该请求无效并且您实际上没有资格获得员工保留积分，您可能会面临提交错误罚款和/或负责偿还员工保留信用。

如果您发现自己处于这种情况，请立即联系值得信赖的税务专业人士。 此外，如果您尚未使用 ERC 退款，请暂停任何支出，以便您可以支付可能产生的任何潜在费用。 如果您认为自己是 ERC 欺诈的受害者，请不要忘记举报任何 ERC 诈骗者。