De nombreuses entreprises ont un ou plusieurs comptables qui sont chargés d'enregistrer l'argent que l'entreprise gagne et dépense.

Mais qui peut dire que les chiffres qu'ils enregistrent sont exacts ?

Les états financiers comme les bilans et les états des résultats sont cruciaux pour la santé financière d'une entreprise, mais ils ne signifient pas grand-chose s'ils sont inexacts.

Aperçu de l'audit financier

Les audits financiers sont effectués pour fournir un examen impartial des états financiers d'une entreprise. Essentiellement, il s'agit du processus de vérification des informations financières qui ont été préparées par quelqu'un d'autre.

Augmenter la confiance dans l'entreprise et réduire le risque des investisseurs n'est pas nécessairement facultatif ; La Securities and Exchange Commission (SEC) exige que toutes les entreprises publiques doivent déposer auprès d'elles un rapport qui a été audité. De plus, les prêteurs exigent souvent une vérification des états financiers pour s'assurer que les fonds prêtés à cette entreprise sont dépensés avec exactitude.

Types d'audit financier

Il existe deux types d'audits avec lesquels les entreprises doivent se familiariser : les audits internes et externes.

Audits financiers internes

Les audits internes sont effectués par une personne employée par l'entreprise ou l'organisation qui a besoin de l'audit.

Une entreprise a souvent un ensemble de normes qu'elle utilise pour auditer ses états financiers. Si une organisation n'a pas de personne capable d'effectuer un audit en interne, un consultant peut être embauché, mais il utilisera les normes de l'entreprise pour effectuer cet audit.

Audits financiers externes

Les audits externes impliquent qu'une entreprise engage un auditeur tiers pour effectuer un audit financier. Ce faisant, tout biais est supprimé lors de l'examen des états financiers de l'entreprise et permet à un autre regard extérieur de voir les états financiers en cours d'examen, ce qui peut être utile lors de la recherche d'erreurs. Prendre la décision d'effectuer un audit externe peut souvent renforcer la confiance des parties utilisant les états financiers quant à la véracité de ces états.

Un auditeur externe est complètement indépendant de l'entreprise qu'il audite, ce qui permet d'exprimer franchement et ouvertement ses opinions sur les déclarations avec les dirigeants sans avoir l'impression qu'ils risquent leur propre carrière ou leurs relations.

Si une société est publique, la Securities and Exchange Commission exige qu'un audit soit effectué par un tiers.

Normes d'audit financier

Les audits financiers ne sont pas gratuits pour tous. Surprendre.

Les normes d'audit généralement acceptées (GAAS) sont un ensemble de lignes directrices utilisées par les auditeurs lorsqu'ils effectuent un audit financier, de sorte que, peu importe qui effectue l'audit et quelle que soit l'entreprise auditée, les rapports peuvent aboutir à une manière quelque peu similaire basée sur de ces lignes directrices.

En bref, le GAAS aide à assurer la cohérence et l'exactitude des actions et des rapports des auditeurs. Le GAAS contient trois sections : les normes générales, les normes de travail sur le terrain et les normes de rapport.

Les étapes d'un audit financier

Quand quelqu'un dit qu'il effectue un audit financier, il est difficile de comprendre ce que cela signifie vraiment. Ci-dessous, nous aborderons les phases d'un audit financier typique.

La phase I

Avant qu'un auditeur plonge dans les calculs et calcule, il y a pas mal de choses qui doivent être faites afin de se préparer à ce processus.

1. Planifier l'approche d'audit

Avant toute évaluation des états financiers, l'auditeur doit prendre le temps de comprendre l'entreprise qu'il audite ainsi que l'environnement dans lequel elle opère. En utilisant ces informations, un auditeur peut déterminer s'il existe ou non des risques qui pourraient impacter les états financiers.

2. Effectuer une évaluation des risques

La deuxième étape d'un audit financier consiste à déterminer l'efficacité de la gestion de l'information financière d'une entreprise. Cela signifie qu'il faut se concentrer sur le processus d'autorisation, la qualité de la protection des actifs et même la manière dont les responsabilités sont déléguées.

Pour le déterminer, plusieurs tests peuvent être effectués sur un échantillon de transactions afin de déterminer un groupe témoin d'efficacité.

Si le groupe de contrôle des transactions est jugé efficace, cela signifie qu'il existe un faible risque d'anomalies et que certaines des procédures qui auraient lieu pendant l'audit proprement dit peuvent être réduites. Cependant, s'ils sont jugés inefficaces, ce qui signifie qu'il existe un risque élevé d'anomalies, les auditeurs doivent utiliser toutes les procédures afin de repérer toutes les erreurs.

3. Identifier les objectifs de l'audit financier

Après avoir déterminé les risques d'un audit financier, les objectifs peuvent être identifiés. S'il est évident que l'objectif d'un audit financier est de le compléter, il est crucial d'avoir des sous-objectifs qui composent cet objectif complet pour que les gestionnaires comprennent d'où vient l'information.

4. Choisissez votre méthode

Les méthodes que vous choisirez dépendront des objectifs que vous essayez d'atteindre lors de votre audit financier. Chaque objectif devrait (et sera probablement) associé à une méthode qui fournira des preuves solides. Les méthodes pourraient inclure l'échantillonnage de parties des livres et la comparaison de leur apparence, l'entretien avec des comptables concernant leurs processus et l'observation de ces processus en cours d'exécution.

5. Apparier la méthode avec un coût

Avant d'effectuer toute procédure, l'auditeur doit déterminer le budget afin que l'entreprise auditée ait une idée du coût du processus.

6. Finaliser le plan d'audit

La dernière étape avant l'audit proprement dit consiste à confirmer le plan qu'ils ont avec l'entreprise nécessitant un audit. Une fois qu'une entreprise confirme que le plan est acceptable et qu'elle est à l'aise, l'audit proprement dit peut commencer.

Phase II

Maintenant que tout le travail de préparation a eu lieu et que le plan qui a été élaboré est confirmé avec l'entreprise qui demande un audit, l'audit peut avoir lieu.

Interne ou externe, l'auditeur ou l'équipe d'auditeurs sera sur place et finalisera le processus avec les membres de l'équipe concernés de l'entreprise, qui devront aider le ou les auditeurs à rassembler les enregistrements et à expliquer le processus de leur conservation.

Les examens qui peuvent avoir lieu comprennent l'examen du système comptable, l'examen des politiques de contrôle interne et l'examen de la façon dont les impôts sont déposés.

Les résultats de ces examens doivent être documentés, puis un examen complet de cette documentation doit être effectué. Une fois effectué, les auditeurs financiers peuvent rédiger un rapport sur leurs conclusions après analyse. Le rapport sert de conclusion quant à la mesure dans laquelle l'entreprise respecte les normes comptables.

La collecte de preuves pour ce rapport peut se faire de plusieurs manières différentes. Voici quelques-unes des façons dont cela peut être fait :

Les procédures analytiques consistent à comparer les livres de votre client à ce qui devrait apparaître sur les livres.

Les confirmations impliquent de demander une vérification et une assurance à des employés indépendants qui appuient les décisions prises par la direction.

L' inspection des dossiers consiste à demander à l'entreprise des documents pertinents qui appuient ce que la direction demande au service comptable.

Le recalcul consiste à confirmer l'exactitude mathématique des calculs du ministère.

La réexécution consiste à exécuter la procédure comptable de l'entreprise pour s'assurer que l'entreprise suit ses propres directives.

Résultats d'un audit financier

Après qu'un audit financier a été effectué, un rapport est fourni à l'entreprise qui a demandé l'audit. Ce rapport donne à l'entreprise une opinion sur ses états financiers et peut être révélateur pour les dirigeants. Si un audit financier a été effectué par un CPA, quatre résultats peuvent découler de ce rapport :

1. Approbation sans réserve

C'est probablement le résultat que votre entreprise espère – c'est synonyme de « tout est clair ». Aucun problème n'a été détecté lors de l'audit. Vous pouvez respirer facilement.

2. Approbation qualifiée

Si ce résultat est rapporté, l'auditeur a trouvé l'une des deux choses.

Le premier scénario est que l'une des règles GAAS a été enfreinte. La seconde est une limitation de la portée, qui se produit lorsqu'un auditeur ne peut pas effectuer un test en raison d'un dysfonctionnement du système de l'entreprise.

L'auditeur expliquera le raisonnement derrière ce résultat particulier, mais il appartient à l'entreprise de décider si ces incohérences affectent ou non l'exactitude des états financiers produits.

3. Avis de non-responsabilité

Ce résultat se produit lorsque l'auditeur n'a pas d'opinion sur le fonctionnement interne du service comptable de l'entreprise, en raison de la limite des examens qui ont été effectués.

4. Résultats défavorables

C'est le résultat qu'une entreprise ne devrait pas espérer. Lorsqu'un auditeur conclut le rapport avec ce résultat, cela signifie essentiellement que les états financiers d'une entreprise ne sont pas fiables et ne suivent pas les GAAS.

En d'autres termes, la sonnette d'alarme devrait sonner dans la tête des dirigeants, les investisseurs ne resteront pas en place et les cours des actions peuvent s'effondrer. Si une conclusion défavorable est signalée, la SEC n'autorise pas les entreprises publiques à négocier.

Vérifiez-vous avant de vous détruire

Nous n'avons jamais dit que les audits financiers étaient amusants. Bien que cela puisse représenter beaucoup de travail, s'assurer que les dossiers financiers sont exacts fait partie du travail d'un comptable. Le travail d'un auditeur consiste à revérifier l'exactitude. Le moins que vous puissiez faire est de leur faciliter la tâche.

Vous vous demandez qui a eu l'idée d'auditer en premier lieu ? Plongez dans l'histoire de la comptabilité .