Multe companii au unul sau mai mulți contabili care sunt responsabili pentru înregistrarea banilor pe care compania îi câștigă și îi cheltuiește.

Dar cine poate spune că numerele pe care le înregistrează sunt corecte?

Situațiile financiare precum bilanțurile și declarațiile de venit sunt cruciale pentru sănătatea financiară a unei companii, dar nu înseamnă mare lucru dacă sunt inexacte.

Prezentare generală a auditului financiar

Auditurile financiare sunt efectuate pentru a oferi o examinare imparțială a situațiilor financiare ale unei companii. În esență, sunt procesul de verificare a informațiilor financiare care a fost pregătit de altcineva.

Creșterea încrederii în companie și reducerea riscului investitorilor nu este neapărat opțională; Securities and Exchange Commission (SEC) cere ca toate companiile deținute public să depună un raport cu acestea care a fost auditat. În plus, creditorii solicită adesea un audit al situațiilor financiare pentru a se asigura că fondurile împrumutate acelei afaceri sunt cheltuite cu acuratețe.

Tipuri de audit financiar

Există două tipuri de audituri cu care companiile ar trebui să fie familiarizate: audituri interne și externe.

Audituri financiare interne

Auditurile interne sunt efectuate de cineva angajat al companiei sau organizației care are nevoie de audit.

O companie are adesea un set de standarde pe care le utilizează pentru a-și audita situațiile financiare. Dacă o organizație nu are pe cineva capabil să efectueze un audit intern, poate fi angajat un consultant, dar va folosi standardele companiei pentru a efectua auditul respectiv.

Audituri financiare externe

Auditurile externe implică o companie care angajează un auditor terță parte pentru a efectua un audit financiar. Făcând acest lucru, orice părtinire este eliminată în timpul revizuirii situațiilor financiare ale companiei și permite unui alt ochi extern să vadă situațiile financiare în curs de revizuire, ceea ce poate fi util atunci când se caută greșeli. Luarea deciziei de a efectua un audit extern poate oferi adesea mai multă încredere părților care utilizează situațiile financiare că respectivele declarații sunt cu adevărat corecte.

Un auditor extern este complet independent de compania pe care o auditează, permițând ca opiniile cu privire la declarații să fie exprimate sincer și deschis cu directorii, fără a avea sentimentul că își riscă propria carieră sau relațiile.

Dacă o companie este publică, Securities and Exchange Commission cere ca un audit să fie efectuat de o terță parte.

Standarde de audit financiar

Auditurile financiare nu sunt universale. Surprinde.

Standardele de audit general acceptate (GAAS) sunt un set de linii directoare utilizate de auditori atunci când efectuează un audit financiar, astfel încât indiferent cine efectuează auditul și indiferent de afacerea auditată, rapoartele pot avea ca rezultat un mod oarecum similar, bazat pe din aceste linii directoare.

Pe scurt, GAAS ajută la asigurarea coerenței și acurateței acțiunilor și rapoartelor auditorilor. GAAS conține trei secțiuni: standarde generale, standarde de lucru pe teren și standarde de raportare.

Etapele unui audit financiar

Când cineva spune că efectuează un audit financiar, este greu de înțeles ce înseamnă asta cu adevărat. Mai jos, vom intra în fazele unui audit financiar tipic.

Faza I

Înainte ca un auditor să se scufunde și să analizeze numerele, sunt destul de multe lucruri care trebuie făcute pentru a se pregăti pentru acest proces.

1. Planificarea abordarii auditului

Înainte de a avea loc orice evaluare a situațiilor financiare, auditorul ar trebui să-și ia timp pentru a înțelege afacerea pe care o auditează, precum și mediul în care operează. Utilizând aceste informații, un auditor poate determina dacă există sau nu riscuri care ar putea impact asupra situatiilor financiare.

2. Efectuați evaluarea riscurilor

A doua etapă a unui audit financiar implică determinarea eficienței managementului unei afaceri a informațiilor financiare. Aceasta înseamnă concentrarea asupra procesului de autorizare, cât de bine sunt protejate activele și chiar modul în care sunt delegate responsabilitățile.

Pentru a determina acest lucru, pot fi efectuate mai multe teste pe eșantion de tranzacții pentru a determina un grup de control al eficacității.

Dacă grupul de control al tranzacțiilor este determinat a fi eficient, înseamnă că există un risc scăzut de denaturare, iar unele dintre procedurile care ar avea loc în timpul auditului propriu-zis se pot reduce. Cu toate acestea, dacă se determină ineficient, ceea ce înseamnă că există un risc mare de denaturare, auditorii trebuie să utilizeze toate procedurile pentru a identifica toate greșelile.

3. Identificați obiectivele auditului financiar

După determinarea riscurilor unui audit financiar, pot fi identificate obiectivele. Deși este evident că obiectivul unui audit financiar este finalizarea acestuia, a avea sub-obiective care alcătuiesc întregul obiectiv este crucial pentru ca managerii să înțeleagă de unde provine informațiile.

4. Alegeți metoda dvs

Metodele pe care le alegeți vor depinde de obiectivele pe care încercați să le atingeți în timpul auditului financiar. Fiecare obiectiv ar trebui (și probabil va fi) asociat cu o metodă care va oferi dovezi solide. Metodele ar putea include eșantionarea părților din cărți și compararea cu modul în care ar trebui să arate, intervievarea contabililor cu privire la procesele lor și observarea acelor procese în curs de desfășurare.

5. Metoda de pereche cu un cost

Înainte de a efectua orice procedură, auditorul trebuie să stabilească bugetul astfel încât afacerea auditată să aibă o idee despre cât îi va costa procesul.

6. Finalizați planul de audit

Ultimul pas înainte de auditul propriu-zis este de a confirma planul pe care îl au cu afacerea care necesită un audit. Odată ce o companie confirmă că planul este acceptabil și ceva cu care se simte confortabil, auditul propriu-zis poate începe.

Faza II

Acum că toate lucrările de pregătire au avut loc și planul care a fost elaborat este confirmat cu compania care solicită un audit, auditul poate avea loc.

Intern sau extern, auditorul sau echipa de auditori vor fi la fața locului și vor finaliza procesul împreună cu membrii echipei relevanți ai companiei, care vor trebui să asiste auditorul (auditorii) în colectarea înregistrărilor și explicarea procesului de păstrare a acestora.

Evaluările care pot avea loc implică revizuirea sistemului contabil, revizuirea politicilor de control intern și revizuirea modului în care sunt depuse impozitele.

Rezultatele acestor evaluări ar trebui să fie documentate și apoi trebuie efectuată o revizuire cuprinzătoare a documentației respective. Odată efectuate, auditorii financiari pot redacta un raport cu privire la care au fost constatările lor în urma analizei. Raportul servește drept concluzie cu privire la cât de bine respectă afacerea standardele contabile.

Colectarea dovezilor pentru acest raport se poate face în mai multe moduri diferite. Mai jos sunt câteva dintre modalitățile prin care se poate face acest lucru:

Procedurile analitice implică compararea cărților clientului dvs. cu ceea ce ar fi de așteptat să apară în cărți.

Confirmările implică solicitarea de verificare și asigurare de la angajații independenți care sprijină deciziile luate de conducere.

Inspecția înregistrărilor presupune solicitarea companiei de documente relevante care să susțină ceea ce conducerea cere de la departamentul de contabilitate.

Recalcularea presupune confirmarea acurateței matematice a calculelor departamentului.

Reperformanța implică efectuarea procedurii contabile a afacerii pentru a se asigura că compania urmează propriile linii directoare.

Rezultatele unui audit financiar

După ce a fost efectuat un audit financiar, un raport este furnizat companiei care a solicitat auditul. Acest raport oferă companiei o opinie despre situațiile sale financiare și poate fi deschis pentru manageri. Dacă un audit financiar a fost efectuat de un CPA, există patru rezultate care pot rezulta din acel raport:

1. Aprobare necalificată

Acestea sunt probabil rezultatele pe care le speră afacerea dvs. – este sinonim pentru un „toate clar”. În timpul auditului nu au fost detectate probleme. Puteți respira ușor.

2. Aprobare calificată

Dacă acest rezultat este raportat, auditorul a găsit unul din două lucruri.

Primul scenariu este că una dintre regulile GAAS a fost încălcată. A doua este o limitare a domeniului de aplicare, care apare atunci când un auditor nu poate efectua un test din cauza disfuncționalității sistemului afacerii.

Auditorul va explica raționamentul care stă la baza acestui rezultat particular, dar revine companiei să decidă dacă acele neconcordanțe afectează sau nu acuratețea situațiilor financiare întocmite.

3. Renunțarea la opinie

Acest rezultat apare atunci când auditorul nu are nicio opinie cu privire la funcționarea interioară a departamentului de contabilitate al afacerii, din cauza limitei examinărilor care au fost efectuate.

4. Constatări adverse

Acesta este rezultatul pe care o afacere nu ar trebui să-l spere. Când un auditor încheie raportul cu acest rezultat, înseamnă în esență că situațiile financiare ale unei companii nu sunt de încredere și nu respectă GAAS.

Cu alte cuvinte, clopotele de alarmă ar trebui să tragă în capul managerilor, investitorii nu vor rămâne pe loc, iar prețurile acțiunilor pot scădea. Dacă se raportează o constatare negativă, SEC nu permite comerțului public.

Verifica-te inainte sa te distrugi

Nu am spus niciodată că auditurile financiare sunt distractive. Deși ar putea fi multă muncă, asigurarea faptului că înregistrările financiare sunt corecte face parte din munca unui contabil. Sarcina unui auditor este de a verifica acuratețea. Cel mai puțin pe care poți să le faci este să le faci ușor.

Vă întrebați a cui idee a fost să audităm în primul rând? Faceți o scufundare profundă în istoria contabilității .