許多公司都有一名或多名會計師負責記錄公司的收入和支出。

但誰能說他們記錄的數字是準確的呢？

資產負債表和損益表等財務報表對公司的財務狀況至關重要，但如果它們不准確，則意義不大。

財務審計概述

進行財務審計是為了對公司的財務報表進行公正的檢查。 從本質上講，它們是對其他人準備的財務信息進行雙重檢查的過程。

增加對公司的信心並降低投資者的風險不一定是可選的； 美國證券交易委員會 (SEC) 要求所有上市企業必須向其提交經過審計的報告。 此外，貸方通常需要對財務報表進行審計，以確保借給該企業的資金得到準確使用。

財務審計類型

公司應該熟悉兩種類型的審計：內部審計和外部審計。

內部財務審計

內部審計由需要審計的公司或組織僱用的人完成。

公司通常有一套用於審計財務報表的標準。 如果一個組織沒有能夠在內部執行審計的人員，則可以聘請顧問，但將使用公司的標準來執行該審計。

外部財務審計

外部審計涉及公司聘請第三方審計師進行財務審計。 通過這樣做，在審查公司財務時消除了所有偏見，並允許另一個外部的眼睛看到正在審查的財務報表，這在尋找錯誤時會很有幫助。 做出進行外部審計的決定通常可以為使用財務報表的各方提供額外的信心，即這些報表是真正準確的。

外部審計師完全獨立於他們正在審計的公司，允許與高管坦誠、公開地表達對陳述的意見，而不會覺得他們冒著自己的職業或人際關係的風險。

如果公司是上市公司，證券交易委員會要求由第三方進行審計。

財務審計準則

財務審計不是免費的。 驚喜。

公認審計標準 (GAAS) 是審計師在進行財務審計時使用的一套指導方針，因此無論誰在進行審計，也無論被審計的業務如何，報告都可能會產生一種基於這些準則。

簡而言之，GAAS 有助於確保審計師行動和報告的一致性和準確性。 GAAS 包含三個部分：一般標準、現場工作標準和報告標準。

財務審計的階段

當有人說他們正在執行財務審計時，很難理解這究竟意味著什麼。 下面，我們將進入典型財務審計的各個階段。

第一階段

在審核員深入研究並處理數字之前，必須做很多事情才能為該過程做好準備。

1. 計劃審計方法

在對財務報表進行任何評估之前，審計師應花時間了解他們正在審計的業務及其經營環境。通過使用這些信息，審計師可以確定是否存在任何可能影響審計的風險。影響財務報表。

2. 進行風險評估

財務審計的第二階段涉及確定企業財務信息管理的有效性。 這意味著要專注於授權過程、資產的保護程度，甚至責任的委派。

為了確定這一點，可以對樣本交易進行多項測試，以確定控制組的有效性。

如果交易控制組被確定為有效，則意​​味著錯報風險較低，並且在實際審計期間將執行的一些程序可以縮減。 但是，如果確定無效，這意味著存在很高的錯報風險，審計師必須使用所有程序來發現所有錯誤。

3. 確定財務審計目標

在確定財務審計的風險後，可以確定目標。 雖然很明顯，財務審計的目標是完成它，但擁有構成整個目標的子目標至關重要，這樣管理人員才能了解信息的來源。

4. 選擇你的方法

您選擇的方法將取決於您在財務審計期間要達到的目標。 每個目標都應該（並且可能會）與能夠提供有力證據的方法配對。 方法可能包括對賬簿的各個部分進行抽樣並與它們的外觀進行比較，就其流程採訪會計師，並觀察正在執行的這些流程。

5.有成本的配對法

在執行任何程序之前，審計師必須確定預算，以便被審計的企業了解該流程將花費多少。

6. 完成審核計劃

實際審計之前的最後一步是確認他們與需要審計的企業的計劃。 一旦公司確認該計劃是可以接受的並且他們感到滿意，實際的審計就可以開始了。

第二階段

既然所有的準備工作都已經完成，並且已經與需要審計的公司確認了已經制定的計劃，那麼審計就可以開始了。

在內部或外部，審核員或審核員團隊將在現場與公司的相關團隊成員一起完成流程，他們需要協助審核員收集記錄並解釋保存記錄的過程。

可能進行的審查包括對會計系統的審查、對內部控制政策的審查以及對納稅申報方式的審查。

這些審查的結果應形成文件，然後對該文件進行全面審查。 一旦執行，財務審計師可以寫出一份報告，說明他們在分析後的發現。 該報告是關於企業如何遵守會計準則的結論。

可以通過幾種不同的方式為這份報告收集證據。 以下是一些可以做到這一點的方法：

分析程序涉及將客戶的賬簿與預期出現在賬簿上的內容進行比較。

確認涉及要求支持管理層決策的獨立員工進行驗證和保證。

檢查記錄涉及要求公司提供相關文件，以支持管理層向會計部門提出的要求。

重新計算涉及確認部門計算的數學準確性。

重新執行涉及執行企業的會計程序，以確保公司遵循自己的指導方針。

財務審計結果

執行財務審計後，會向要求審計的企業提供一份報告。 該報告為企業提供了對其財務報表的意見，可能會讓管理人員大開眼界。 如果註冊會計師進行了財務審計，該報告可能會產生四種結果：

1、審批不合格

這可能是您的企業所希望的結果——它是“一清二楚”的代名詞。 審核期間未發現任何問題。 你可以輕鬆呼吸。

2. 合格審批

如果報告了此結果，則審計員發現了兩件事之一。

第一種情況是 GAAS 規則之一被破壞。 第二個是范圍限制，當審核員由於業務系統功能失調而無法執行測試時，就會發生範圍限制。

審計師將解釋這一特定結果背後的原因，但由企業決定這些不一致是否會影響正在編制的財務報表的準確性。

3. 免責聲明

由於已完成的檢查的限制，當審計師對企業會計部門的內部運作沒有任何意見時，就會出現這種結果。

4. 不良發現

這是企業不應該希望的結果。 當審計師以這個結果結束報告時，它本質上意味著公司的財務報表不可靠並且不遵循 GAAS。

換句話說，經理們的頭腦應該敲響警鐘，投資者不會呆在原地，股價可能會暴跌。 如果報告了不利的發現，SEC 不允許公共企業進行交易。

在破壞自己之前檢查自己

我們從未說過財務審計很有趣。 雖然這可能是很多工作，但確保財務記錄準確是會計師工作的一部分。 審核員的工作是仔細檢查準確性。 你至少可以讓他們輕鬆一點。

想知道最初審計是誰的想法？ 深入了解會計的歷史。