Cryptotax está aquí para quedarse: comprensión de las implicaciones fiscales para los mineros y comerciantes de Bitcoin

Para muchos, uno de los principales atractivos de las criptomonedas como Bitcoin fue el hecho de que las monedas funcionan en una cadena de bloques descentralizada, democratizando los procesos de almacenamiento, ahorro y transferencia de fondos fuera de los canales bancarios tradicionales. Sin embargo, el hecho de que las criptomonedas tengan raíces anti-establecimiento y criptoanarquistas no significa que los inversores y entusiastas estén fuera del alcance de 'el hombre'.

Por el contrario, el IRS ha mostrado durante mucho tiempo interés en los criptoactivos, y durante años ha presionado a los principales intercambios como Coinbase para que compartan información sobre los comerciantes de criptomonedas de alta frecuencia con sede en EE. UU. En caso de que no hayan sido lo suficientemente claros, el 23 de marzo de 2018, el IRS emitió un suave recordatorio para los entusiastas de las criptomonedas de que las criptomonedas como Bitcoin y Ethereum no solo están sujetas a impuestos, sino que deben rastrearse e informarse adecuadamente para evitar multas e intereses por pago insuficiente.

Entonces, con las criptomonedas obteniendo un escrutinio adicional por parte de las organizaciones reguladoras y tributarias todos los días, aquí hay cuatro formas en que los entusiastas de las criptomonedas se mantienen en el lado correcto de la ley:

1.Conoce las reglas

El IRS emitió una guía preliminar ya en 2014 que describe varios principios que afectarán la tributación de las criptomonedas en los próximos años. Si bien aún se están elaborando muchos de los detalles más finos, varios puntos ya están claros.

Primero, la criptomoneda es un activo imponible. La minería está gravada. El comercio está sujeto a impuestos. Y simplemente ignorar estos hechos es una estrategia infalible para atraer atención no deseada del IRS. Cuando el IRS emitió el Aviso 2014-21, pocos en la comunidad criptográfica prestaron atención. Y, sin embargo, con la próxima fecha límite para la presentación de impuestos el 17 de abril, los mineros y comerciantes de criptomonedas de repente claman por dar sentido a la determinación de seis páginas. Estas son algunas de las conclusiones clave del aviso, con especial énfasis en la próxima fecha límite de presentación:

• Primero, casi cualquier actividad relacionada con la minería y el comercio de criptomonedas está sujeta a impuestos. La minería genera ingresos a la tasa "ordinaria" de un contribuyente, y las ganancias comerciales netas contra pérdidas se gravan a la misma tasa.

• Para los mineros, se crea una obligación tributaria cada vez que se extrae una moneda. Para los comerciantes, se incurre en impuestos cada vez que se ejecuta una operación en función del valor prevaleciente del activo en USD en la fecha de la transacción.

• A pesar del nombre, la criptomoneda se trata como un activo, no como una moneda. En cierto sentido, Bitcoin se grava más como una acción en lugar de una transacción de cambio de divisas.

Con esos preceptos básicos en mente, la imposición de impuestos a las criptomonedas parecería relativamente sencilla. Sin embargo, tras una inspección más cercana, todavía hay una gran nebulosa de trampas fiscales que aguardan a los mineros y comerciantes desprevenidos. Profundicemos más.

2.Conoce tus límites

Coinbase recibió mucha atención recientemente al emitir el formulario 1099-K a más de 13,000 usuarios. Específicamente, los usuarios que realizaron más de 200 operaciones valoradas en más de $ 20,000 ya deberían haber recibido una copia de su 1099-K. También se requirió que Coinbase proporcionara una copia de este formulario al IRS. Fundamentalmente, incluso los usuarios que no recibieron un 1099-K aún deben informar y pagar impuestos sobre su actividad criptográfica, independientemente de la cantidad o el valor de las transacciones. En otras palabras, vender incluso una sola moneda en 2017 se cuenta como un hecho imponible.

Los montos informados en el formulario 1099-K son montos “brutos”, no netos. El formulario solo muestra la cantidad total de transacciones que pasaron a través de la cuenta de intercambio de un comerciante durante 2017. Para determinar la obligación tributaria, un comerciante primero debe establecer su base de costos en el criptoactivo. Un contribuyente también debe informar su supuesta base al IRS utilizando el formulario 8949. Por ejemplo, si una moneda valía $ 2000 cuando se adquirió pero luego se vendió por $ 6000, la ganancia imponible es de solo $ 4000. Suponiendo que la moneda se mantuvo durante al menos un año, un comerciante es elegible para el llamado tratamiento fiscal "a largo plazo" a una tasa más baja. Si la moneda se mantuvo por menos de un año, se aplicarían las tasas impositivas "ordinarias".

Aquí hay algunas otras conclusiones de alto nivel en línea con el pensamiento criptotax actual:

• Cuando los criptoactivos se mantienen durante al menos un año, entra en juego el tratamiento de las ganancias de capital, lo que potencialmente reduce el golpe para los operadores de compra y retención. Para los comerciantes de criptomonedas, esta disposición no tiene ningún beneficio.

• Cuando los comerciantes criptográficos califican para el tratamiento de ganancias de capital, se les permite obtener ganancias y pérdidas netas juntas, incluidos los activos no criptográficos y la compensación de hasta $ 3,000 de sus ingresos ordinarios no de capital.

• El intercambio de criptomonedas por bienes o servicios por encima de $ 600 desencadena otra disposición, que requiere que el participante emita un formulario 1099-MISC a la persona en el otro lado de la transacción. Surgen más complicaciones en las transacciones transfronterizas que son particularmente complicadas.

Ciertos servicios, como Bitcoin.tax, han surgido para llenar este nicho, pero solo responden parte de la pregunta. No abordan adecuadamente las calificaciones detrás de las exenciones para intercambios "similares", lo que puede brindar cierto alivio a los comerciantes que convirtieron Bitcoin a Ethereum y viceversa. Esa disposición fue eliminada con la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, pero aún vale la pena considerarla para el año fiscal 2017.

3. Comprender las diferentes reglas para el comercio y la minería.

Además, los criptomineros son responsables de pagar impuestos sobre su actividad minera. Para este segmento de la población, la situación es aún peor: primero, el mero acto de minar incurre en una obligación tributaria igual al valor razonable, en USD, a la fecha de la minería. Además, los mineros están obligados a calcular y pagar el difamado "impuesto al trabajo por cuenta propia", que consiste en FICA, FUTA y OASDI, que es un 18% adicional por encima de su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria, que podría llegar hasta el 39,6%. el año pasado. Para aquellos que llevan la cuenta en casa, los mineros podrían estar potencialmente enganchados con una tasa impositiva efectiva del 50% cuando todo esté dicho y hecho.

Los mineros pueden hacer deducciones comerciales por el costo de los equipos de minería, pero esas deducciones probablemente sean un error de redondeo en comparación con los ingresos (y la obligación tributaria) generados por su actividad minera. Si bien es posible que el IRS no pueda rastrear inmediatamente estos montos, cualquier intento de intercambiar criptomonedas por USD y remitir fondos a una cuenta corriente con sede en los EE. UU. la carretera.

4. Busque ayuda profesional

Esta oleada de interés solo ha servido para amplificar la incertidumbre y difundir información errónea sobre el tratamiento fiscal adecuado de los criptoactivos. En un artículo reciente, Forbes incluso llegó a sugerir que los comerciantes de criptomonedas presenten solicitudes de extensiones en lugar de apresurarse a preparar una declaración por sí mismos y correr el riesgo de no informar al IRS. Si bien algunos mineros y comerciantes sin duda intentarán ocultar sus activos pensando que pueden escapar del escrutinio, los miembros más inteligentes de la criptocomunidad están tomando medidas proactivas.

Si bien el año fiscal 2017 es probablemente el enfoque principal para los comerciantes y mineros, es importante recordar que las transacciones que se remontan a 2014 se consideran sujetas a impuestos. Esto abre una caja de Pandora y podría significar potencialmente presentar (y pagar) declaraciones enmendadas para años fiscales anteriores, dependiendo de cuándo un comerciante adquirió la criptomoneda por primera vez. Un profesional de impuestos calificado puede ayudar a abordar este problema y ofrecer un menú de opciones exclusivas para los hechos y circunstancias específicos de un comerciante. Otras opciones incluyen explorar estrategias de compensación utilizando activos no criptográficos, como acciones y bonos.

En resumen, la tributación de los activos criptográficos no es nueva y está aquí para quedarse. En años futuros, los casos de alto perfil de evasión de impuestos criptográficos darán lugar a fallos judiciales que aclararán aún más el tratamiento de Bitcoin y sus hermanos.

Pero el mensaje de hoy es simple: pague sus impuestos. Aquellos que intentan escapar de los largos brazos del IRS lo hacen bajo su propio riesgo. Después de todo, nadie quiere ser un ejemplo.