Cryptotax Kalmak İçin Burada: Bitcoin Madencileri ve Tüccarları için Vergi Etkilerini Anlamak

Birçokları için, Bitcoin gibi kripto para birimlerinin ana cazibe merkezlerinden biri, para birimlerinin merkezi olmayan bir blok zincirinde işlev görmesi ve geleneksel bankacılık kanallarının dışında fon depolama, kaydetme ve aktarma süreçlerini demokratikleştirmesiydi. Bununla birlikte, kripto para birimlerinin düzen karşıtı, kripto-anarşist kökleri olması, yatırımcıların ve meraklıların 'adamın' erişiminin dışında olduğu anlamına gelmez.

Aksine, IRS uzun süredir kripto varlıklara ilgi gösteriyor ve yıllardır Coinbase gibi önde gelen borsalara yüksek frekanslı ABD merkezli kripto tüccarları hakkında bilgi paylaşmaları için baskı yapıyor. Yeterince net olmamaları durumunda, 23 Mart 2018'de IRS, kripto meraklılarına Bitcoin ve Ethereum gibi kripto para birimlerinin yalnızca vergiye tabi olmakla kalmayıp, eksik ödeme cezalarından ve faizlerden kaçınmak için uygun şekilde izlenmesi ve raporlanması gerektiğini nazik bir hatırlatmada bulundu.

Bu nedenle, kripto para birimlerinin her gün düzenleyici ve vergi kuruluşlarından ek incelemeler almasıyla, kripto meraklılarının kendilerini yasanın doğru tarafında tutmalarının dört yolu var:

1. Kuralları bilin

IRS, önümüzdeki yıllarda kripto para biriminin vergilendirilmesini etkileyecek birkaç ilkeyi özetleyen 2014 yılına kadar ön kılavuz yayınladı. Daha ince ayrıntıların çoğu hala üzerinde çalışılırken, birkaç nokta zaten açık.

İlk olarak, kripto para birimi vergiye tabi bir varlıktır. Madencilik vergilendirilir. Ticaret vergilendirilir. Ve bu gerçekleri basitçe görmezden gelmek, IRS'den istenmeyen ilgiyi çekmek için kesin bir stratejidir. IRS, 2014-21 Bildirimi yayınladığında, kripto topluluğunda çok az kişi bunu dikkate aldı. Ve yine de 17 Nisan'daki vergi beyannamesi son tarihiyle birlikte, kripto madencileri ve tüccarları aniden altı sayfalık kararı anlamlandırmak için yaygara koparıyorlar. Yaklaşan son başvuru tarihine özellikle vurgu yaparak, bildirimden bazı önemli çıkarımlar şunlardır:

• İlk olarak, kripto para madenciliği ve ticareti ile ilgili hemen hemen tüm faaliyetler vergiye tabidir. Madencilik, bir vergi mükellefinin “olağan” oranında gelir sağlar ve kayıplara karşı netleştirilen ticaret kazançları aynı oranda vergilendirilir.

• Madenciler için, madeni para çıkarıldığında bir vergi yükümlülüğü oluşur. Tüccarlar için, işlem tarihinde varlığın USD cinsinden geçerli değerine dayalı olarak bir ticaret yapıldığında vergiler tahakkuk ettirilir.

• Adına rağmen, kripto para birimine para birimi değil bir varlık gibi davranılır. Bir anlamda, Bitcoin bir döviz işleminden çok hisse senedi gibi vergilendirilir.

Bu temel ilkeler göz önünde bulundurulduğunda, kriptonun vergilendirilmesi nispeten basit görünebilir. Ancak daha yakından incelendiğinde, şüphesiz madencileri ve tüccarları bekleyen büyük bir vergi tuzakları bulutsu var. Daha derine inelim.

2. Sınırlarınızı bilin

Coinbase, 1099-K formunu 13.000'den fazla kullanıcıya yayınlarken son zamanlarda büyük ilgi gördü. Spesifik olarak, değeri 20.000 dolardan fazla olan 200'den fazla işlem gerçekleştiren kullanıcılar, 1099-K'larının bir kopyasını zaten almış olmalıdır. Coinbase'in ayrıca bu formun bir kopyasını IRS'ye vermesi gerekiyordu. Kritik olarak, 1099-K almayan kullanıcıların bile, işlemlerin sayısı veya değerinden bağımsız olarak kripto faaliyetleriyle ilgili vergileri bildirmeleri ve ödemeleri gerekmektedir. Diğer bir deyişle, 2017 yılında tek bir madeni paranın bile satılması vergiye tabi bir olay olarak sayılmaktadır.

1099-K formunda rapor edilen tutarlar net değil “brüt” tutarlardır. Form yalnızca 2017 yılında bir tüccarın borsa hesabından geçen toplam işlem miktarını gösterir. Vergi borcunu belirlemek için bir tüccar önce kripto varlıkta maliyet esasını oluşturmalıdır. Bir vergi mükellefi ayrıca sözde dayanaklarını 8949 formunu kullanarak IRS'ye bildirmelidir. Örneğin, bir madeni para alındığında 2000$ değerindeyse ancak daha sonra 6000$'a satılmışsa, vergiye tabi kazanç yalnızca 4000$'dır. Madeni paranın en az bir yıl tutulduğunu varsayarsak, bir tüccar daha düşük bir oranda "uzun vadeli" vergi muamelesine hak kazanır. Madeni para bir yıldan az bir süre tutulduysa, “sıradan” vergi oranları uygulanacaktır.

Mevcut kripto vergi düşüncesine uygun olarak bazı diğer üst düzey çıkarımlar şunlardır:

• Kripto varlıklar en az bir yıl boyunca tutulduğunda, sermaye kazancı tedavisi devreye girer ve potansiyel olarak al ve tut tüccarları için darbeyi azaltır. Kripto günlük tüccarları için bu hüküm hiçbir fayda sağlamaz.

• Kripto tüccarlar sermaye kazancı muamelesine hak kazandıklarında, kripto-olmayan varlıklar da dahil olmak üzere net kazanç ve kayıpları birlikte netleştirmelerine ve sermaye dışı, sıradan gelirlerinin 3.000 dolara kadar mahsup etmelerine izin verilir.

• 600 doların üzerindeki mal veya hizmetler için kripto para birimi değişimi, başka bir hükmü tetikler ve katılımcının işlemin diğer tarafındaki kişiye bir 1099-MISC formu vermesini gerektirir. Özellikle yapışkan olan sınır ötesi ilişkilerde başka komplikasyonlar ortaya çıkar.

Bitcoin.tax gibi belirli hizmetler bu boşluğu doldurmak için ortaya çıktı, ancak sorunun yalnızca bir kısmını yanıtlıyorlar. Bitcoin'i Ethereum'a dönüştüren tüccarlar için biraz rahatlama sağlayabilecek "benzeri tür" borsalar için muafiyetlerin arkasındaki nitelikleri yeterince ele almıyorlar. Bu hüküm, Vergi Kesintileri ve İşler Yasası'nın kabulü ile ortadan kaldırılmıştır, ancak yine de 2017 vergi yılı için dikkate alınmaya değerdir.

3. Ticaret ve madencilik için farklı kuralları anlayın

Dahası, kripto madencileri madencilik faaliyetleri üzerinden vergi ödemekten sorumludur. Bu nüfus kesimi için, durum daha da kötüdür: ilk olarak, yalnızca madencilik eylemi, madencilik tarihinde ABD doları cinsinden gerçeğe uygun değere eşit bir vergi yükümlülüğü doğurur. Ek olarak, madencilerin FICA, FUTA ve OASDI'den oluşan kötü niyetli “serbest meslek vergisini” hesaplamaları ve ödemeleri gerekiyor - bu, potansiyel olarak %39,6'ya kadar çıkabilen olağan gelir vergisi oranlarına ek olarak %18'lik bir ektir. geçen yıl. Evde puan tutanlar için, madenciler, her şey söylendiğinde ve yapıldığında, %50 etkin vergi oranıyla potansiyel olarak kancada olabilir.

Madencilerin, madencilik ekipmanlarının maliyeti için iş kesintileri yapmalarına izin verilir, ancak bu kesintiler, madencilik faaliyetlerinden elde edilen gelir (ve vergi yükümlülüğü) ile karşılaştırıldığında büyük olasılıkla bir yuvarlama hatasıdır. Bu tutarlar IRS tarafından hemen izlenemeyebilirken, kripto para birimini USD ile takas etme ve ABD merkezli bir çek hesabına para gönderme girişimi, mülkiyetin velayetini sağlamak için gerekli olan kağıt izini yaratacak ve eksik ödeme cezalarına kapı aralayacaktır. yol.

4. Profesyonel yardım alın

Bu ilgi telaşı, yalnızca belirsizliği artırmaya ve kripto varlıkların uygun vergi muamelesine ilişkin yanlış bilgileri yaymaya hizmet etti. Yakın tarihli bir makalede, Forbes, kripto tüccarlarının, kendi kendilerine bir getiri hazırlamak ve IRS'ye eksik bildirimde bulunma riskini almak için acele etmek yerine, uzatma talepleri göndermelerini önerecek kadar ileri gitti. Bazı madenciler ve tüccarlar, incelemeden kaçabileceklerini düşünerek varlıklarını gizlemeye çalışacak olsa da, kripto topluluğunun daha anlayışlı üyeleri proaktif adımlar atıyor.

2017 vergi yılı, tüccarlar ve madenciler için muhtemelen birincil odak noktası olsa da, 2014 yılına kadar geriye giden işlemlerin vergiye tabi olarak kabul edildiğini hatırlamak önemlidir. Bu, bir Pandora'nın Kutusu'nu açar ve bir tüccarın kripto para birimini ilk ne zaman satın aldığına bağlı olarak, potansiyel olarak daha önceki vergi yılları için değiştirilmiş iadelerin dosyalanması (ve ödenmesi) anlamına gelebilir. Nitelikli bir vergi uzmanı, bu sorunun ele alınmasına yardımcı olabilir ve bir tüccarın belirli gerçekleri ve koşullarına özgü bir seçenekler menüsü sunabilir. Diğer seçenekler arasında, hisse senetleri ve tahviller gibi kripto-olmayan varlıklar kullanılarak netleştirme stratejilerinin araştırılması yer alır.

Özetle, kripto varlıklarının vergilendirilmesi yeni değil ve burada kalacak. Gelecek yıllarda, yüksek profilli kripto vergi kaçakçılığı vakaları, Bitcoin ve kardeşlerinin tedavisini daha da netleştirecek mahkeme kararlarına yol açacaktır.

Ancak bugün mesaj basit: vergilerinizi ödeyin. IRS'nin uzun kollarından kaçmaya çalışanlar bunu kendi tehlikeleri altında yapıyorlar. Sonuçta kimse örnek alınmak istemiyor.