Cryptotax 将继续存在：了解对比特币矿工和交易者的税收影响

对于许多人来说，像比特币这样的加密货币的主要吸引力之一是，这些货币在去中心化的区块链上运行，使在传统银行渠道之外存储、储蓄和转移资金的过程民主化。 然而，仅仅因为加密货币具有反建制、加密无政府主义的根源，并不意味着投资者和爱好者是“男人”无法触及的。

相反，美国国税局长期以来一直对加密资产表现出兴趣，多年来一直向 Coinbase 等领先交易所施加压力，要求他们分享有关美国高频加密交易者的信息。 如果他们还不够清楚，美国国税局在 2018 年3 月 23 日向加密爱好者发出了一个温和的提醒，比特币和以太坊等加密货币不仅应纳税，而且必须正确跟踪和报告，以避免少付罚款和利息。

因此，随着加密货币每天都受到监管和税务组织的额外审查，加密爱好者可以通过以下四种方式让自己站在法律的正确一边：

1.了解规则

美国国税局早在 2014 年就发布了初步指南，概述了将影响未来几年加密货币税收的几项原则。 虽然许多更精细的细节仍在制定中，但有几点已经很清楚了。

首先，加密货币是一种应税资产。 采矿要征税。 交易是要征税的。 简单地忽略这些事实是吸引美国国税局不必要的关注的可靠策略。 当美国国税局发布 2014-21 通知时，加密社区中很少有人注意到。 然而，随着 4 月 17 日纳税申报截止日期的临近，加密矿工和交易员突然吵着要弄清楚这份长达六页的决定。 以下是通知中的一些关键要点，特别强调即将到来的提交截止日期：

• 首先，几乎所有与加密货币开采和交易相关的活动都应纳税。 采矿业以纳税人的“普通”税率产生收入，而交易收益与亏损的净额也按相同税率征税。

• 对于矿工来说，每当开采硬币时就会产生纳税义务。 对于交易者而言，每当根据交易日以美元计价的资产的现行价值执行交易时，都会产生税费。

• 尽管名称如此，但加密货币被视为资产，而不是货币。 从某种意义上说，比特币的征税更像是一股股票，而不是外汇交易。

考虑到这些基本原则，对加密货币征税似乎相对简单。 然而，仔细观察后，仍有大量税收陷阱等待着毫无戒心的矿工和贸易商。 让我们深入研究。

2.了解你的极限

Coinbase 最近在向 13,000 多名用户发布 1099-K 表格时受到了极大关注。 具体来说，进行了 200 多笔交易、价值超过 20,000 美元的用户应该已经收到了他们的 1099-K 副本。 Coinbase 还被要求向 IRS 提供这份表格的副本。 至关重要的是，即使是没有收到 1099-K 的用户，无论交易的数量或价值如何，仍然需要对其加密活动进行报告和纳税。 换句话说，即使在 2017 年出售一枚硬币也算作应税事件。

1099-K 表上报告的金额是“总”金额，而非净额。 该表格仅显示 2017 年期间通过交易者交易账户的交易总额。为了确定纳税义务，交易者必须首先在加密资产中建立其成本基础。 纳税人还必须使用表格 8949 向 IRS 报告其所谓的基础。例如，如果一枚硬币在购买时价值 2000 美元，但后来以 6000 美元的价格出售，则应税收益仅为 4000 美元。 假设代币持有至少一年，交易者有资格以较低的税率享受所谓的“长期”税收待遇。 如果硬币持有时间不到一年，则将适用“普通”税率。

以下是一些符合当前密码税思想的其他高级要点：

• 当加密资产持有至少一年时，资本收益处理开始发挥作用，可能会减轻对买入持有交易者的打击。 对于加密日内交易者来说，这项规定没有任何好处。

• 当加密交易者有资格获得资本收益待遇时，他们被允许将收益和损失加在一起，包括非加密资产，并抵消高达 3,000 美元的非资本、普通收入。

• 为超过 600 美元的商品或服务交换加密货币会触发另一项规定，要求参与者向交易另一方的人发出 1099-MISC 表格。 在特别棘手的跨境交易中出现了进一步的复杂性。

某些服务，如 Bitcoin.tax，如雨后春笋般涌现，以填补这一利基市场，但它们只回答了部分问题。 他们未能充分解决“同类”交易所豁免背后的资格问题，这可能会为将比特币转换为以太坊的交易者提供一些缓解，反之亦然。 该条款随着《减税和就业法案》的通过而被取消，但在 2017 纳税年度仍值得考虑。

3. 了解交易和挖矿的不同规则

更重要的是，加密矿工负责为其采矿活动纳税。 对于这一人群，情况甚至更糟：首先，仅采矿行为就会产生与采矿日的公允价值（以美元计）相等的纳税义务。 此外，矿工需要计算和支付受到诽谤的“自雇税”，其中包括 FICA、FUTA 和 OASDI——这是在他们的普通所得税率基础上额外缴纳的 18%，可能高达 39.6%去年。 对于那些在家里记分的人来说，当一切都说完后，矿工可能会以 50% 的有效税率陷入困境。

允许矿工对采矿设备的成本进行业务扣除，但与采矿活动产生的收入（和纳税义务）相比，这些扣除可能是四舍五入的错误。 虽然美国国税局可能无法立即追踪这些金额，但任何将加密货币兑换成美元并将资金汇入美国支票账户的尝试都将创建必要的书面记录，以建立所有权的保管权，并为未来的少付罚款敞开大门路。

4. 提供专业帮助

这种兴趣只会放大不确定性并传播有关加密资产适当税收处理的错误信息。 在最近的一篇文章中，福布斯甚至建议加密货币交易者提交延期请求，而不是急于自行准备回报并冒向 IRS 漏报的风险。 虽然一些矿工和交易员无疑会试图隐藏他们的资产，认为他们可以逃避审查，但加密社区中更精明的成员正在采取积极措施。

虽然 2017 纳税年度可能是交易员和矿工的主要关注点，但重要的是要记住，早在 2014 年的交易就被认为是应纳税的。 这打开了一个潘多拉魔盒，可能意味着提交（和支付）较早纳税年度的修正申报表，具体取决于交易者首次获得加密货币的时间。 合格的税务专业人士可以帮助解决这个问题，并为交易者的具体事实和情况提供独特的选项菜单。 其他选择包括探索使用非加密资产（如股票和债券）的净额结算策略。

总而言之，对加密资产征税并不新鲜，而且会继续存在。 未来几年，备受瞩目的加密逃税案件将引起法院裁决，这将进一步澄清比特币及其兄弟的待遇。

但今天的信息很简单：缴纳税款。 那些试图逃离美国国税局长臂的人，后果自负。 毕竟，没有人想成为榜样。