Cryptotax este aici pentru a rămâne: Înțelegerea implicațiilor fiscale pentru minerii și comercianții Bitcoin

Pentru mulți, una dintre principalele atracții ale criptomonedelor precum Bitcoin a fost faptul că monedele funcționează pe un blockchain descentralizat, democratizând procesele de stocare, economisire și transfer de fonduri în afara canalelor bancare tradiționale. Cu toate acestea, doar pentru că există rădăcini anti-establishment, cripto-anarhiste în criptomonede, nu înseamnă că investitorii și entuziaștii nu sunt la îndemâna „omului”.

Dimpotrivă, IRS și-a manifestat mult timp interesul pentru cripto-active și, de ani de zile, a exercitat presiuni asupra unor schimburi de lider precum Coinbase pentru a partaja informații despre criptotraderii cu frecvență înaltă din SUA. În cazul în care nu au fost suficient de clare, pe 23 martie 2018, IRS a emis un memento ușor pentru entuziaștii cripto, că criptomonedele precum Bitcoin și Ethereum nu sunt doar impozabile, ci trebuie urmărite și raportate în mod corespunzător pentru a evita penalitățile și dobânzile subplată.

Deci, cu criptomonedele care obțin în fiecare zi un control suplimentar din partea organizațiilor de reglementare și fiscale, iată patru moduri în care entuziaștii cripto se mențin pe partea dreaptă a legii:

1. Cunoașteți regulile

IRS a emis îndrumări preliminare încă din 2014, subliniind câteva principii care vor avea impact asupra impozitării criptomonedelor pentru anii următori. În timp ce multe dintre detaliile mai fine sunt încă elaborate, mai multe puncte sunt deja clare.

În primul rând, criptomoneda este un activ impozabil. Mineritul este impozitat. Tranzacționarea este impozitată. Și pur și simplu ignorarea acestor fapte este o strategie sigură pentru a atrage atenția nedorită din partea IRS. Când IRS a emis notificarea 2014-21, puțini din comunitatea criptografică au luat în seamă. Și totuși, cu viitorul termen limită de depunere a impozitelor din 17 aprilie, minerii și comercianții criptografici strigă brusc pentru a da sens determinării de șase pagini. Iată câteva dintre elementele esențiale care pot fi luate în urma notificării, cu un accent deosebit pe termenul limită de depunere următor:

• În primul rând, aproape orice activitate legată de exploatarea și tranzacționarea criptomonedelor este impozabilă. Exploatarea minieră generează venituri la rata „obișnuită” a unui contribuabil, iar câștigurile din tranzacționare compensate cu pierderile sunt impozitate la aceeași rată.

• Pentru mineri, se creează o datorie fiscală ori de câte ori se extrage o monedă. Pentru comercianți, taxele sunt suportate ori de câte ori se efectuează o tranzacție pe baza valorii predominante a activului în USD la data tranzacției.

• În ciuda numelui, criptomoneda este tratată ca un activ, nu ca o monedă. Într-un anumit sens, Bitcoin este taxat mult mai mult ca o cotă de acțiune, decât ca o tranzacție de schimb valutar.

Având în vedere acele precepte de bază, impozitarea criptelor ar părea relativ simplă. Cu toate acestea, la o inspecție mai atentă, există încă o vastă nebuloasă a capcanelor fiscale care așteaptă mineri și comercianți nebănuși. Să aprofundăm mai adânc.

2. Cunoaște-ți limitele

Coinbase a primit o mare atenție recent la emiterea formularului 1099-K către mai mult de 13.000 de utilizatori. Mai exact, utilizatorii care au efectuat peste 200 de tranzacții evaluate la peste 20.000 de dolari ar fi trebuit să primească deja o copie a 1099-K. Coinbase a fost, de asemenea, obligat să furnizeze o copie a acestui formular către IRS. În mod critic, chiar și utilizatorii care nu au primit un 1099-K sunt încă obligați să raporteze și să plătească impozite pe activitatea lor de criptare, indiferent de numărul sau valoarea tranzacțiilor. Cu alte cuvinte, vânzarea chiar și a unei singure monede în 2017 este considerată un eveniment impozabil.

Sumele raportate în formularul 1099-K sunt sume „brute”, nu nete. Formularul arată doar suma totală a tranzacțiilor care au trecut printr-un cont de schimb al unui comerciant în cursul anului 2017. Pentru a determina obligația fiscală, un comerciant trebuie să stabilească mai întâi baza costurilor acestora în activul cripto. Un contribuabil trebuie, de asemenea, să raporteze așa-numita bază către IRS folosind formularul 8949. De exemplu, dacă o monedă valorează 2000 USD când a fost achiziționată, dar ulterior vândută cu 6000 USD, câștigul impozabil este de numai 4000 USD. Presupunând că moneda a fost deținută timp de cel puțin un an, un comerciant este eligibil pentru așa-numitul tratament fiscal „pe termen lung” la o rată mai mică. Dacă moneda ar fi deținută mai puțin de un an, s-ar aplica cote de impozitare „obișnuite”.

Iată câteva alte mâncăruri la nivel înalt, în concordanță cu gândirea criptotaxă curentă:

• Atunci când activele criptografice sunt deținute timp de cel puțin un an, intră în joc tratamentul câștigurilor de capital, diminuând potențial lovitura pentru comercianții de cumpărare și deținere. Pentru comercianții de zi cu criptare, această prevedere nu prezintă niciun beneficiu.

• Atunci când criptotraderii se califică pentru tratamentul câștigurilor de capital, li se permite să câștige și pierderile nete împreună, inclusiv activele non-cripto și să compenseze până la 3.000 USD din venitul lor obișnuit, fără capital.

• Schimbul de criptomonede pentru bunuri sau servicii de peste 600 USD declanșează o altă prevedere, necesitând participantului să emită un formular 1099-MISC persoanei din cealaltă parte a tranzacției. Complicații suplimentare apar în relațiile transfrontaliere, care sunt deosebit de lipicioase.

Anumite servicii, precum Bitcoin.tax, au apărut pentru a umple această nișă, dar ele răspund doar unei părți a întrebării. Nu reușesc să abordeze în mod adecvat calificările care stau la baza scutirilor pentru schimburile „asemănătoare”, ceea ce poate oferi o ușurare pentru comercianții care au convertit Bitcoin în Ethereum și invers. Această prevedere a fost eliminată odată cu adoptarea Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă, dar merită încă luată în considerare pentru anul fiscal 2017.

3. Înțelegeți diferitele reguli pentru tranzacționare și minerit

Mai mult decât atât, criptominerii sunt responsabili pentru plata impozitelor pe activitatea lor minieră. Pentru acest segment de populație, lucrurile sunt și mai grave: în primul rând, simplul act de exploatare implică o datorie fiscală egală cu valoarea justă, în USD, la data exploatării. În plus, minerii sunt obligați să calculeze și să plătească „impozitul pe cont propriu”, denumit FICA, FUTA și OASDI - cu 18% în plus față de rata obișnuită a impozitului pe venit, care ar putea ajunge până la 39,6% anul trecut. Pentru cei care țin scorul acasă, minerii ar putea fi potențiali la o rată de impozitare efectivă de 50%, atunci când totul este spus și gata.

Minerilor li se permite să facă deduceri de afaceri pentru costul echipamentelor miniere, dar aceste deduceri sunt probabil o eroare de rotunjire în comparație cu veniturile (și datoria fiscală) generate de activitatea lor minieră. Deși IRS nu poate urmări aceste sume imediat, orice încercare de a schimba criptocurrency pentru USD și de a remite fonduri într-un cont de verificare din SUA va crea urmele de hârtie necesare pentru a stabili custodia dreptului de proprietate și a deschide ușa pentru penalități de plată sub drum.

4. Aduceți ajutor profesional

Această rafală de interese a servit doar pentru a amplifica incertitudinea și a disemina dezinformarea cu privire la tratamentul fiscal adecvat al criptocasurilor. Într-un articol recent, Forbes a mers chiar atât de departe încât a sugerat că criptotraderii depun cereri de extensii, mai degrabă decât să se grăbească să pregătească singuri o întoarcere și riscă să nu raporteze la IRS. În timp ce unii mineri și comercianți vor încerca, fără îndoială, să-și ascundă activele, crezând că pot scăpa de control, membrii mai inteligenți ai criptocomunității fac pași proactivi.

În timp ce anul fiscal 2017 este probabil principalul accent pentru comercianți și mineri, este important să ne amintim că tranzacțiile din 2014 sunt considerate impozabile. Aceasta deschide o cutie Pandora și ar putea însemna depunerea (și plata) de declarații modificate pentru anii fiscali anteriori, în funcție de momentul în care un comerciant a achiziționat prima dată criptomonedă. Un profesionist calificat în domeniul fiscal poate ajuta la soluționarea acestei probleme și oferă un meniu de opțiuni unice pentru faptele și circumstanțele specifice ale comerciantului. Alte opțiuni includ explorarea strategiilor de compensare folosind active non-cripto, cum ar fi acțiuni și obligațiuni.

Pe scurt, impozitarea activelor criptografice nu este nouă și este aici pentru a rămâne. În anii următori, cazurile de înaltă evaziune fiscală cripto vor da naștere unor hotărâri judecătorești care vor clarifica în continuare tratamentul Bitcoin și al fraților săi.

Dar mesajul de astăzi este simplu: plătiți-vă impozitele. Cei care încearcă să scape de brațele lungi ale IRS o fac pe propriul pericol. La urma urmei, nimeni nu vrea să fie făcut un exemplu.