Apa itu Pengurangan PPN Masukan?

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah pajak tidak langsung yang diberlakukan di Kerajaan Arab Saudi pada tahun 2018. Pajak ini dikenakan pada beberapa tahap rantai pasokan dan berlaku untuk impor dan pasokan barang. Artinya, ketika produsen membeli bahan mentah untuk bisnisnya, mereka harus membayar PPN. Demikian pula, ketika konsumen membeli produk akhir, mereka juga harus membayar PPN.

Ada dua kategori PPN yang perlu diingat: PPN keluaran dan PPN masukan. Yang pertama mengacu pada PPN yang dipungut oleh wajib pajak atas penjualan, sedangkan yang kedua mengacu pada PPN yang dibayarkan bisnis kepada pemasoknya. Penting bagi Anda untuk memahami dasar-dasar undang-undang PPN KSA untuk menerapkan e-faktur dengan lancar di Arab Saudi .

Oleh karena itu, artikel ini akan membahas semua yang perlu Anda ketahui tentang PPN masukan dan pengurangan PPN masukan.

Apa saja jenis-jenis PPN Masukan?

Istilah PPN masukan adalah istilah umum yang dapat menjelaskan subtipe berikut:

1.PPN Masukan atas barang dan jasa yang dihitung sendiri

Jika Anda kebetulan membeli barang atau jasa dari penduduk non-KSA, Anda harus membayar PPN yang dihitung sendiri. Pembelian semacam itu adalah bagian dari mekanisme biaya balik, di mana Anda harus membayar PPN atas pembelian persediaan.

Ketentuan berikut membuat Anda memenuhi syarat untuk PPN masukan:

• Jika Anda menggunakan pembelian untuk melakukan kegiatan ekonomi, dan
• Jika Anda menerima layanan atau barang di Kerajaan Arab Saudi

Perhatikan bahwa Anda harus melaporkan PPN yang dibebankan balik ini di bidang 9 formulir pengembalian PPN.

2. PPN Masukan atas barang kena pajak

Pengurangan PPN masukan berlaku untuk semua penyerahan kena pajak, termasuk penyerahan dengan pengenaan nol. Dengan kata lain, katakanlah Anda telah membayar PPN saat membeli barang atau jasa kena pajak. Anda dapat menggunakan ini untuk mengklaim pengurangan saat membayar PPN keluaran atas penjualan barang atau jasa.

3. Masukan PPN atas impor di luar negara-negara Dewan Kerja Sama Teluk (GCC).

Jika Anda mengimpor persediaan atau barang dari negara bagian GCC, Anda harus membayar aplikasi PPN masukan pada saat yang sama. Panduan KSA PPN Masukan menyatakan bahwa Anda bisa mendapatkan kredit pajak untuk persediaan dengan nilai nol dan dengan nilai standar. PPN untuk barang yang dikecualikan tidak diperbolehkan sebagai pengurang PPN masukan.

Apa yang dimaksud dengan Pengurangan PPN Masukan?

Istilah pemotongan PPN Masukan adalah pemotongan nilai total PPN masukan dari PPN Keluaran. PPN Masukan yang lebih tinggi berarti Anda mungkin harus membayar PPN yang lebih rendah saat membayar pajak dan sebaliknya.

Anda dapat mengklaim PPN masukan hanya ketika pemasok Anda menerbitkan faktur elektronik menggunakan perangkat lunak faktur elektronik yang sesuai dengan ZATCA.

Siapa yang berhak atas Pengurangan PPN Masukan?

Untuk mengklaim PPN masukan, Anda harus menggunakan pasokan yang masuk untuk melakukan kegiatan ekonomi. Katakanlah Anda membeli 100 bingkai uPVC. Anda harus menggunakan 100 item tersebut dalam inventaris bisnis Anda (dengan kata lain, 100 item tersebut harus dijual kepada pelanggan) agar dapat mengklaim pengurangan PPN masukan atas item tersebut.

Tabel berikut menunjukkan contoh yang berbeda di mana pemilik bisnis memenuhi syarat untuk PPN masukan:

Apa saja batasan Pengurangan PPN Masukan?

Otoritas Zakat, Pajak, dan Kepabeanan ( ZATCA ) telah memberikan pedoman rinci tentang jenis jasa dan barang yang tidak memenuhi syarat untuk pengurangan PPN Masukan. Ini adalah

1. Setiap Barang/Jasa yang telah digunakan untuk kepentingan pribadi
2. Memasok layanan olahraga, hiburan, atau budaya.
3. Menawarkan jasa katering ke tempat makan, hotel dan restoran.
4. Membeli atau menyewa kendaraan bermotor yang dibatasi. (ada pengecualian di sini. Anda bisa mendapatkan pengurangan PPN input jika kendaraan digunakan untuk hal berikut
   1. Kerja
   2. Penjualan lagi
   3. Aktivitas ekonomi)
5. Memodifikasi, memelihara, atau memperbaiki kendaraan bermotor yang dibatasi
6. Membayar konsumsi bahan bakar terkait pembatasan kendaraan bermotor
7. Memasok barang yang dilarang oleh UU KSA
8. Membayar biaya yang terkait dengan biaya overhead umum dan biaya lain yang tidak dapat diatribusikan

Kapan Anda harus mengklaim PPN?

Waktu yang tepat untuk mengklaim pengurangan PPN masukan dapat bervariasi berdasarkan metode akuntansi Anda.

1. Akuntansi Berbasis Akrual

Akuntansi berbasis akrual adalah jenis sistem akuntansi di mana pendapatan dan pengeluaran dicatat pada saat mereka bertambah. Jika Anda mengikuti cara tersebut, maka Anda harus mengklaim pengurangan PPN masukan selama masa pajak penyerahan (pembelian barang/jasa).

2. Akuntansi Berbasis Kas

Akuntansi berbasis kas adalah jenis sistem akuntansi di mana pendapatan dan pengeluaran dicatat pada saat yang sama dengan pembayaran atau penerimaan kas dilakukan. Jika Anda mengikuti sistem ini, maka Anda dapat mengklaim pengurangan PPN masukan dalam masa pajak yang sama pada saat pembayaran tunai untuk pembelian jasa atau barang.

Apabila ternyata masih ada sisa pemotongan PPN masukan, maka akan diteruskan ke masa pajak berikutnya. Jumlah tersebut disesuaikan dengan pajak terutang pada masa pajak berikutnya. Penting untuk dicatat bahwa jika masih ada saldo pengurangan PPN masukan yang tersisa, Anda dapat melanjutkan dan mengklaimnya sebagai pengembalian dana. Penting untuk diingat bahwa Anda dapat mengklaim kredit pajak hingga lima tahun dari tahun penyerahan barang kena pajak.

Bisnis disarankan untuk menggunakan perangkat lunak e-faktur untuk menaikkan faktur dan melacak faktur elektronik yang dikeluarkan.

Mari kita pahami ini dengan bantuan sebuah contoh.

Zayed Mohamed Apparel membeli 10 jeans wanita dari Jabar Clothes. Pakaian Zayed Mohamed menerima faktur untuk ini pada 15 Mei 2022 dan melakukan pembayaran pada 10 Juni 2022. Jika Pakaian Zayed Mohamed mengikuti metode akuntansi kas, perusahaan akan mencatatnya di pembukuannya pada tanggal pembayaran, yaitu 10 Juni 2022. Mereka kemudian akan mengklaim pengurangan pajak masukan pada Juni 2022.

Misalkan mereka mengikuti metode akuntansi akrual, maka mereka dapat menulis transaksi di buku mereka pada bulan Mei dan mengajukan klaim untuk masa pajak Mei 2022.

FAQ

1.Dokumen apa yang diperlukan untuk pengurangan PPN Masukan?

Untuk mengklaim pengurangan PPN masukan, Anda memerlukan dokumen-dokumen berikut:

• Dokumen pabean (ini membuktikan bahwa barang dan persediaan diperoleh dengan cara yang sesuai dengan hukum adat)
• Faktur Pajak PPN2.
• 2. Barang apa saja yang tidak dapat dikurangkan PPN Masukan?

Penjualan barang apa pun yang dilarang untuk dijual berdasarkan undang-undang KSA tidak berlaku untuk pengurangan PPN Masukan.

3.Apakah faktur pajak dalam bahasa non-Arab memenuhi syarat untuk pengurangan PPN masukan?

Iya itu mereka. Namun, Anda harus memberikan bukti pembayaran PPN (seperti laporan transfer bank atau kuitansi yang diperoleh dari pemasok). ZATCA juga dapat meminta Anda untuk menerjemahkan versi faktur.