仕入VAT控除とは何ですか?

公開: 2022-11-24

付加価値税 (VAT) は、 2018 年にサウジアラビア王国で導入された間接税です。この税は、サプライ チェーンの複数の段階で課され、商品の輸入と供給に適用されます。 これは、メーカーが事業のために原材料を購入する場合、VAT を支払わなければならないことを意味します。 同様に、消費者が最終製品を購入する場合、VAT も支払う必要があります。

覚えておくべき VAT には、アウトプット VAT とインプット VAT の 2 つのカテゴリがあります。 前者は、課税対象者が販売時に徴収する VAT を指し、後者は企業がサプライヤーに支払う VAT を指します。 サウジアラビアで電子インボイスを円滑に実施するには、KSA VAT 法の基本を理解することが重要です。

したがって、この記事では、仕入 VAT と仕入 VAT 控除について知っておく必要があるすべてのことを説明します。

仕入VATにはどのような種類がありますか?

インプット VAT という用語は、次のサブタイプを表す包括的な用語です。

1.自己勘定商品・役務のVAT入力

KSA 以外の居住者から商品やサービスを購入した場合は、自己申告の VAT を支払う必要があります。 このような購入はリバース チャージ メカニズムの一部であり、消耗品の購入時に VAT を支払う必要があります。

次の条件により、仕入 VAT の対象となります。

  • 経済活動を行うために購入を利用する場合
  • サウジアラビア王国内でサービスまたは商品を受け取った場合

この逆請求された VAT は、VAT 申告書のフィールド 9 で報告する必要があることに注意してください。

2.課税対象の仕入VAT

仕入 VAT 控除は、ゼロ税率の供給品を含むすべての課税供給品に適用されます。 言い換えれば、課税対象のサービスや商品を購入する際に、すでに VAT を支払っているとしましょう。 これを使用して、商品またはサービスの売上高 VAT を支払う際に控除を請求できます。

3. 湾岸協力会議（GCC）加盟国以外からの輸入に対する VAT の仕入

GCC 州から供給品または商品を輸入する場合は、入力 VAT 申請書を同じように支払う必要があります。 インプット VAT KSA のガイドラインでは、ゼロ税率および標準税率の供給品に対して税額控除を受けることができると記載されています。 免税品の VAT は、仕入 VAT 控除として認められていません。

仕入VAT控除とは何ですか?

仕入 VAT 控除という用語は、仕入 VAT の合計額を仕入 VAT から控除することを指します。 仕入 VAT が高いということは、納税時に支払う VAT が低いことを意味し、その逆も同様です。

仕入先が ZATCA 準拠の電子請求ソフトウェアを使用して電子請求書を発行した場合にのみ、入力 VAT を請求できます。

仕入VAT控除を受ける資格があるのは誰ですか?

仕入VATを請求するには、入ってくる供給品を使用して経済活動を行うことが不可欠です。 100 個の uPVC フレームを購入するとします。 それらの仕入VAT控除を請求できるようにするには、それらの100個すべてをビジネス在庫で使用する必要があります（つまり、100個すべてを顧客に販売する必要があります）。

次の表は、事業主が仕入 VAT の対象となるさまざまな例を示しています。

サウジアラビアの経済活動関連シナリオサウジアラビアの経済活動に関連する仕入VAT サウジアラビアの非経済活動に関連する仕入 VAT サウジアラビアの経済活動および非経済活動に部分的に関連する仕入 VAT
シナリオ-1

課税対象の供給を行うために使用される仕入VAT

 全額控除可能控除対象外経済活動に係る比例控除
シナリオ-2

免除された供給を行うために使用される仕入VAT

 控除対象外控除対象外控除対象外
シナリオ-3

個別に割り当てることができないその他のすべての仕入 VAT および間接費

課税供給に関連する比例控除控除対象外経済活動と課税対象供給に関連する比例控除

仕入VAT控除の制限は何ですか?

Zakat , Tax and Customs Authority ( ZATCA ) は、仕入 VAT 控除の対象外となるサービスや商品の種類に関する詳細なガイドラインを提供しています。 これらは

  1. 私的目的で使用された商品/サービス
  2. スポーツ、娯楽、または文化サービスの提供。
  3. 飲食店、ホテル、レストランへのケータリングサービスを提供しています。
  4. 制限付き自動車の購入またはリース。 (ここには例外があります。車両が次の用途に使用されている場合、仕入 VAT 控除を受けることができます。
    1. 仕事
    2. 転売
    3. 経済活動）
  5. 制限付き自動車の改造、整備、または修理
  6. 制限された自動車に関連する燃料消費の支払い
  7. KSA法により禁止されている物品の供給
  8. 一般諸経費およびその他の非帰属費用に関連する費用の支払い

VAT はいつ請求する必要がありますか?

仕入 VAT 控除を申請する適切な時期は、会計方法によって異なります。

1.発生主義会計

発生主義会計は、収入と支出が発生した時点で記録されるタイプの会計システムです。 このような方法に従う場合は、供給 (商品/サービスの購入) の課税期間中に仕入 VAT 控除を請求する必要があります。

2.現金主義会計

現金主義会計は、現金の支払いまたは受け取りが行われると同時に収入と支出が記録されるタイプの会計システムです。 この制度に従えば、サービスや商品を購入するために現金が支払われるのと同じ課税期間に、仕入VATの控除を請求できます。

仕入 VAT 控除が残っている場合は、次の課税期間に繰り越されます。 金額は、次の課税期間に支払われる税金に対して調整されます。 仕入 VAT 控除残高が残っている場合は、払い戻しとして請求することができます。 課税対象の供給が行われた年から最大 5 年間、税額控除を請求できることを覚えておくことが重要です。

企業は、電子請求ソフトウェアを使用して請求書を作成し、発行された電子請求書を追跡することをお勧めします。

例を使ってこれを理解しましょう。

Zayed Mohamed Apparel は、Jabar Clothing から女性用ジーンズを 10 本購入します。 Zayed Mohamed Apparel は 2022 年 5 月 15 日にこの請求書を受け取り、2022 年 6 月 10 日に支払いを行います。Zayed Mohamed Apparel が現金会計法に従った場合、会社は支払日である 6 月 10 日に帳簿に記録します。 2022. その後、2022 年 6 月に仕入税控除を請求します。

彼らが発生主義会計法に従っていると仮定すると、5 月に取引を帳簿に記入し、2022 年 5 月の課税期間の請求を行うことができます。

よくある質問

1.仕入VAT控除に必要な書類は？

仕入 VAT 控除を申請するには、次の書類が必要です。

  • 通関書類（商品や備品が関税法に準拠した方法で調達されたことを証明するもの）
  • VAT 税 Invoice2。
  • 2.仕入VAT控除の対象外の商品は?

KSA 法で販売が禁止されている商品の販売は、仕入 VAT 控除の対象外です。

3. アラビア語以外の言語のタックス インボイスは仕入 VAT 控除の対象となりますか?

はい、そうです。 ただし、VAT の支払いを証明するもの (銀行振込明細書やサプライヤーから入手した領収書など) を提供する必要があります。 ZATCAは、請求書の翻訳版を求める場合もあります。