什么是进项税抵扣？

增值税 (VAT) 是沙特阿拉伯王国于 2018 年引入的一种间接税。该税在供应链的多个阶段征收，适用于商品的进口和供应。 这意味着当制造商为其业务采购原材料时，他们必须缴纳增值税。 同样，当消费者购买最终产品时，他们也必须缴纳增值税。

有两类增值税需要记住：输出增值税和输入增值税。 前者是指纳税人在销售中收取的增值税，而后者是指企业向其供应商支付的增值税。 了解 KSA 增值税法的基础知识对于在沙特阿拉伯顺利实施电子发票非常重要。

因此，本文将涵盖您需要了解的有关进项税和进项税抵扣的所有信息。

进项增值税有哪些不同类型？

术语进项增值税是一个总称，可以描述以下子类型：

1.自营商品和服务的进项税额

如果您碰巧从非 KSA 居民那里购买商品或服务，则必须缴纳自评增值税。 此类购买是反向收费机制的一部分，您必须在购买供应品时缴纳增值税。

以下条件使您有资格缴纳进项税：

• 如果您将购买的商品用于开展经济活动，并且
• 如果您在沙特阿拉伯王国境内收到服务或商品

请注意，您必须在增值税申报表的第 9 栏中报告此反向征收的增值税。

2.应税供应品的进项税额

进项增值税抵扣适用于所有应税供应，包括零税率供应。 换句话说，假设您在购买任何应税服务或商品时已经支付了增值税。 在支付商品或服务销售的销项增值税时，您可以使用它来申请扣除。

3.海湾合作委员会（GCC）国家以外的进口进项税额

如果您从海湾合作委员会国家进口供应品或货物，您必须就此支付进项增值税申请。 进项增值税 KSA 准则规定您可以获得零税率和标准税率供应的税收抵免。 免税货物的增值税不得作为进项税前抵扣。

进项税额抵扣是什么意思？

进项税抵扣是指从销项税额中扣除进项税额的总额。 较高的进项增值税意味着您在纳税时可能需要支付较低的增值税，反之亦然。

只有当您的供应商使用符合 ZATCA 标准的电子发票软件开具电子发票时，您才能申报进项增值税。

谁有资格享受进项税抵扣？

为了申报进项增值税，您必须使用进货来进行经济活动。 假设您购买了 100 个 uPVC 框架。 您必须在您的企业库存中使用全部 100 个（换句话说，所有 100 个都应该出售给客户）才能对它们申请进项增值税抵扣。

下表代表了企业主有资格缴纳进项增值税的不同情况：

进项税额抵扣有哪些限制？

Zakat、税务和海关总署 ( ZATCA ) 已针对不符合进项增值税抵扣条件的服务和商品类型提供了详细指南。 这些是

1. 任何已用于私人目的的商品/服务
2. 提供体育、娱乐或文化服务。
3. 为餐馆、酒店和餐馆提供餐饮服务。
4. 购买或租赁受限机动车辆。 （这里有一个例外，如果车辆用于以下情况，可以抵扣进项税额
   1. 工作
   2. 转售
   3. 经济活动）
5. 修改、维护或修理受限机动车辆
6. 支付与受限机动车辆相关的油耗
7. 提供 KSA 法律禁止的任何商品
8. 支付与一般管理费用和其他不可归属成本相关的费用

您应该在什么时候申报增值税？

申请进项增值税扣除的正确时间可能因您的会计方法而异。

1.权责发生制会计

权责发生制会计是一种会计制度，收入和支出在应计时记录下来。 如果您采用这种方法，那么您应该在供应（购买商品/服务）的纳税期间申请抵扣进项税额。

2.现金会计

基于现金的会计是一种会计系统，其中收入和支出在进行现金支付或收款的同时记录。 如果您遵循此系统，那么您可以在支付现金购买服务或商品时在同一纳税期间申请进项税抵扣

如果恰好有任何剩余的进项税抵扣额，则结转至下一纳税期。 该金额根据下一纳税期间的应纳税额进行调整。 需要注意的是，如果有任何进项税抵扣余额，您可以继续申请退税。 重要的是要记住，从提供应税供应的那一年起，您最多可以申请税收抵免 5 年。

建议商家使用电子发票软件来开具发票并跟踪开具的电子发票。

让我们借助一个例子来理解这一点。

Zayed Mohamed Apparel 从 Jabar Clothes 购买了 10 条女式牛仔裤。 Zayed Mohamed Apparel 于 2022 年 5 月 15 日收到发票，并于 2022 年 6 月 10 日付款。如果 Zayed Mohamed Apparel 采用收付实现制，公司将在付款日期（即 6 月 10 日）将其记入账簿2022 年。 然后他们将在 2022 年 6 月申请进项税减免。

假设他们采用权责发生制，那么他们可以将 5 月份的交易记入账簿，并申报 2022 年 5 月的纳税期。

常见问题

1.进项税额抵扣需要什么资料？

要申请抵扣进项税，您需要提供以下文件：

• 海关文件（证明货物和用品的采购方式符合海关法）
• 增值税发票2。
• 2.哪些商品不能抵扣进项税额？

沙特阿拉伯法律禁止销售的任何商品的销售不适用于进项增值税抵扣。

3.非阿拉伯文的税务发票是否符合进项税抵扣条件？

对，他们是。 但是，您必须提供支付增值税的证据（例如银行转帐单或从供应商处获得的收据）。 ZATCA也可能会要求您提供发票的翻译版本。