什麼是進項稅抵扣？

增值稅 (VAT) 是沙特阿拉伯王國於 2018 年引入的一種間接稅。該稅在供應鏈的多個階段徵收，適用於商品的進口和供應。 這意味著當製造商為其業務採購原材料時，他們必須繳納增值稅。 同樣，當消費者購買最終產品時，他們也必須繳納增值稅。

有兩類增值稅需要記住：輸出增值稅和輸入增值稅。 前者是指納稅人在銷售中收取的增值稅，而後者是指企業向其供應商支付的增值稅。 了解 KSA 增值稅法的基礎知識對於在沙特阿拉伯順利實施電子發票非常重要。

因此，本文將涵蓋您需要了解的有關進項稅和進項稅抵扣的所有信息。

進項增值稅有哪些不同類型？

術語進項增值稅是一個總稱，可以描述以下子類型：

1.自營商品和服務的進項稅額

如果您碰巧從非 KSA 居民那裡購買商品或服務，則必須繳納自評增值稅。 此類購買是反向收費機制的一部分，您必須在購買供應品時繳納增值稅。

以下條件使您有資格繳納進項稅：

• 如果您將購買的商品用於開展經濟活動，並且
• 如果您在沙特阿拉伯王國境內收到服務或商品

請注意，您必須在增值稅申報表的第 9 欄中報告此反向徵收的增值稅。

2.應稅供應品的進項稅額

進項增值稅抵扣適用於所有應稅供應，包括零稅率供應。 換句話說，假設您在購買任何應稅服務或商品時已經支付了增值稅。 在支付商品或服務銷售的銷項增值稅時，您可以使用它來申請扣除。

3.海灣合作委員會（GCC）國家以外的進口進項稅額

如果您從海灣合作委員會國家進口供應品或貨物，您必須就此支付進項增值稅申請。 進項增值稅 KSA 準則規定您可以獲得零稅率和標準稅率供應的稅收抵免。 免稅貨物的增值稅不得作為進項稅前抵扣。

進項稅額抵扣是什麼意思？

進項稅抵扣是指從銷項稅額中扣除進項稅額的總額。 較高的進項增值稅意味著您在納稅時可能需要支付較低的增值稅，反之亦然。

只有當您的供應商使用符合 ZATCA 標準的電子發票軟件開具電子發票時，您才能申報進項增值稅。

誰有資格享受進項稅抵扣？

為了申報進項增值稅，您必須使用進貨來進行經濟活動。 假設您購買了 100 個 uPVC 框架。 您必須在您的企業庫存中使用全部 100 個（換句話說，所有 100 個都應該出售給客戶）才能對它們申請進項增值稅抵扣。

下表代表了企業主有資格繳納進項增值稅的不同情況：

進項稅額抵扣有哪些限制？

Zakat、稅務和海關總署 ( ZATCA ) 已針對不符合進項增值稅抵扣條件的服務和商品類型提供了詳細指南。 這些是

1. 任何已用於私人目的的商品/服務
2. 提供體育、娛樂或文化服務。
3. 為餐館、酒店和餐館提供餐飲服務。
4. 購買或租賃受限機動車輛。 （這裡有一個例外，如果車輛用於以下情況，可以抵扣進項稅額
   1. 工作
   2. 轉售
   3. 經濟活動）
5. 修改、維護或修理受限機動車輛
6. 支付與受限機動車輛相關的油耗
7. 提供 KSA 法律禁止的任何商品
8. 支付與一般管理費用和其他不可歸屬成本相關的費用

您應該在什麼時候申報增值稅？

申請進項增值稅扣除的正確時間可能因您的會計方法而異。

1.權責發生製會計

權責發生製會計是一種會計製度，收入和支出在應計時記錄下來。 如果您採用這種方法，那麼您應該在供應（購買商品/服務）的納稅期間申請抵扣進項稅額。

2.現金會計

基於現金的會計是一種會計系統，其中收入和支出在進行現金支付或收款的同時記錄。 如果您遵循此系統，那麼您可以在支付現金購買服務或商品時在同一納稅期間申請進項稅抵扣

如果恰好有任何剩餘的進項稅抵扣額，則結轉至下一納稅期。 該金額根據下一納稅期間的應納稅額進行調整。 需要注意的是，如果有任何進項稅抵扣餘額，您可以繼續申請退稅。 重要的是要記住，從提供應稅供應的那一年起，您最多可以申請稅收抵免 5 年。

建議商家使用電子發票軟件來開具發票並跟踪開具的電子發票。

讓我們藉助一個例子來理解這一點。

Zayed Mohamed Apparel 從 Jabar Clothes 購買了 10 條女式牛仔褲。 Zayed Mohamed Apparel 於 2022 年 5 月 15 日收到發票，並於 2022 年 6 月 10 日付款。如果 Zayed Mohamed Apparel 採用收付實現制，公司將在付款日期（即 6 月 10 日）將其記入賬簿2022 年。 然後他們將在 2022 年 6 月申請進項稅減免。

假設他們採用權責發生製，那麼他們可以將 5 月份的交易記入賬簿，併申報 2022 年 5 月的納稅期。

常見問題

1.進項稅額抵扣需要什麼資料？

要申請抵扣進項稅，您需要提供以下文件：

• 海關文件（證明貨物和用品的採購方式符合海關法）
• 增值稅發票2。
• 2.哪些商品不能抵扣進項稅額？

沙特阿拉伯法律禁止銷售的任何商品的銷售不適用於進項增值稅抵扣。

3.非阿拉伯文的稅務發票是否符合進項稅抵扣條件？

對，他們是。 但是，您必須提供支付增值稅的證據（例如銀行轉帳單或從供應商處獲得的收據）。 ZATCA也可能會要求您提供發票的翻譯版本。