온라인 비즈니스 판매세: 예상해야 할 사항

우리가 자주 묻는 주제는 자산 매각과 관련된 세금입니다. 이것은 미국 납세자에게 매우 중요한 고려 사항이므로 사전에 기본적인 이해가 있으면 판매 또는 인수 과정에서 시간과 비용을 절약할 수 있습니다. 그리고 자본 이득 세율에 대한 잠재적인 변화가 곧 있을 것이므로 정보를 유지하는 것이 중요합니다.

착각하지 마십시오. 세금은 흥미로운 주제가 아니므로 너무 늦을 때까지 많은 판매자가 이를 간과합니다... 그러나 이 전체 기사를 살펴보면 자산 판매의 의미를 더 잘 이해할 수 있습니다. 최소한 CPA 나 세무사 와 이야기할 때 준비가 잘 되어 있는지 확인하십시오 .

온라인 비즈니스 판매세에 대한 완전한 가이드

온라인 비즈니스 판매 타이밍

이 기사는 개인 사업자, 파트너, LLC의 구성원 및 S Corporations의 주주에 초점을 맞추고 있습니다. 이들은 가장 일반적인 유형의 판매자입니다. 이러한 판매자는 개인 세금에 따라 세금이 부과되므로 판매에 대한 전체적인 관점을 취하는 것이 좋습니다.

일정 기간 동안 발생한 소득에 따라 사업체 매각으로 개인이 더 높은 세율로 올라갈 수 있으므로 매각 시점을 신중히 고려해야 합니다.

단일 사업 소유자의 경우 매각 시점에 대해 어느 정도 유연성이 있을 수 있지만 파트너의 경우 한 사업주의 소득세 위치가 다른 사업주가 납부하는 세금에 영향을 미칠 수 있습니다. 출구 계획의 일부로 판매 목표와 타이밍을 명확하게 정의하면 판매 시점에서 원치 않는 놀라움을 제거할 수 있습니다. 또한 예상치 못한 세금으로 인한 격차를 메우기 위해 비즈니스 가치를 높이려는 유혹을 제거할 수도 있습니다.

세금 영향이 비즈니스 및 제품 수명 주기, 산업 동향 및 계절성을 포함하여 비즈니스 판매의 광범위한 타이밍 고려 사항과 결합되도록 하는 것이 현명합니다.

기본 사항: 소득세 또는 자본 이득?

사업체 매각에 대해 알아야 할 두 가지 주요 세금이 있습니다. 소득세와 장기 자본 이득입니다.

소득세율과 비교하여 장기 자본 자산(1년 이상 보유 자산)은 유리한 자본 이득 세율이 적용될 수 있습니다. 변경 가능성으로 인해 해당 연도 소득이 100만 달러 미만인 사람들에게 더 유리한 양도소득세율이 적용될 것으로 예상됩니다.

2021년 경상 소득에 대한 세율은 다음과 같습니다.

출처: 조세재단

$ 100 만 이상 소득 납세자에 대한 자본 이득에 대한 세율은 미국 가족 계획의 일환으로 증가 할 것으로 예상된다. 현재 최고율은 23.8% , 제안된 최고 비율은 43.4%입니다. (순 투자 소득 부가세 포함). 이러한 변경 사항의 유효 날짜는 아직 발표되지 않았습니다 . SaaS, 전자 상거래 또는 콘텐츠 비즈니스의 매각을 고려하는 사람들을 위해 지금 이러한 변경 사항을 적용하기 전에, 그렇게 할 수있는 좋은 시간이 될 수 있습니다.

출처: 조세재단

자본 자산이란 무엇입니까?

당신이 소유한 거의 모든 것이 자본 자산일 가능성이 높습니다. 이것은 개인 자산, 즐거움을 위한 자산, 사업 자산 또는 투자에 적용됩니다.

일반적으로 기업은 하나의 자산으로 판매되지 않습니다. 사업 매각 시 총 대가가 발생하지만 사업은 여러 유형 및 무형 자산으로 구성되며 과세 측면에서 다르게 취급될 수 있습니다.

사업이 매각될 때 자산은 다음과 같이 분류됩니다.

• 자본 자산
  – 자본 자산의 매각으로 인해 자본 이득 또는 손실이 발생합니다.
• 감가상각 또는 부동산(사업에 사용)
  – 1년 이상 보유하면 섹션 1231 거래 에서 손익이 발생 합니다.
• 고객에게 판매하기 위해 보유된 자산(예: 재고 또는 거래 중인 재고)
  – 경상 소득 또는 손실의 결과

파트너십 및 기업 지분 매각 및 기업 청산에 대한 분류도 있습니다. 온라인 비즈니스에 대한 세금과 관련하여 자본 자산이 무엇이고 무엇이 아닌지에 대해 좋은 아이디어를 얻으려면 CPA 또는 세무사와 상담하십시오.

비자본 자산이란 무엇입니까?

IRS에는 많은 비자본 자산 목록이 있습니다 . 온라인 비즈니스 판매의 주요 자산은 다음과 같습니다.

1. 주로 판매용으로 보유하고 있는 거래, 재고 및 기타 자산의 재고
2. 받을 계정 또는 메모
3. 귀하의 무역 또는 사업에 사용되는 감가상각 자산
4. 귀하의 거래 또는 비즈니스에 사용되는 부동산
5. 특허 또는 저작권
6. 정기적으로 사용하는 유형의 소모품

자본 이득/손실 설정?

이제 비즈니스 판매와 관련하여 자본 자산이 무엇이고 무엇이 아닌지를 설정했으므로 과세 목적으로 비즈니스를 판매할 때 자본 이득 또는 실제로 손실을 적절하게 설정할 수 있습니다.

자본 이득/손실은 자본 자산의 판매 가격과 베이시스 간의 델타입니다. 베이시스: 취득 비용에 개선 비용과 같은 증가를 더하고 감가상각과 같은 감소를 뺀 것입니다.

손익 = 자산의 총 대가 – 기준(취득 비용 + 개선 비용)

귀하의 스케줄 D 에서 완전한 혜택을 보기 위해 근거 확립과 관련하여 정확한 기록을 유지하십시오 .

사업체 매각 시 허용되는 최대 장기 자본 이득을 분류함으로써 사업주는 세금을 크게 절감할 수 있습니다.

이것은 판매자와 구매자 간의 자산 배분 계약에서 가장 잘 달성됩니다.

자산 배분 계약

구매자와 판매자는 일반적으로 대가의 할당에 대해 서면 계약을 체결해야 합니다.

자산 할당 계약은 1년 동안 보유된 다양한 평가 자산에 할당된 가치를 명확하게 정의하여 잠재적으로 판매자의 소득세 과세 대상이 되는 비자본 자산 풀을 줄입니다. 자산을 식별하고 올바르게 평가하는 것은 올바른 세금이 적용되도록 하는 데 큰 도움이 됩니다. 이것은 또한 할당 계약을 사용하여 향후 판매의 기초를 확립할 구매자에게 유용한 연습입니다.

기본적으로 매각된 자산에는 공정 시장 가치가 적용되며 구매자가 부채를 떠맡거나 부채가 있는 자산을 취득하는 경우 감소할 수 있습니다. 그런 다음 공정 시장 가치는 이 할당에 대한 부채만큼 감소합니다.

IRS가 자산의 공정 시장 가치가 적절하지 않다고 결정하지 않는 한, 이 계약은 양 당사자를 구속합니다. 구매자와 판매자 모두 자산 매각을 IRS에 보고해야 합니다.

자산을 할당하는 방법? 잔차 방법

거래에서 구매자와 판매자 모두 이전된 각 사업 자산에 대가를 배분하기 위해 잔존 방법을 사용해야 합니다. 이는 양도로 인한 손익(영업권 및 무형자산에 대한 대가)을 결정할 뿐만 아니라 사업 자산에 대한 구매자의 기초를 확립합니다.

잔존법은 거래 또는 사업(직접 및 간접 모두)을 구성하는 자산 이전에 사용됩니다. 자산 그룹은 다음과 같은 경우 거래 또는 비즈니스입니다.

• 영업권 또는 계속 기업 가치는 어떤 상황에서도 여기에 부여될 수 있습니다.
• 자산의 사용은 국세법 355조에 따라 활발한 거래 또는 사업을 구성합니다.

요컨대 자산으로 판매되는 대부분의 온라인 비즈니스는 활발한 거래 또는 비즈니스를 구성하므로 할당 계약에서 잔여 방법을 사용해야합니다.

잔존 방법은 현금 및 일반 예금 계좌(당좌 예금 및 저축 계좌를 포함하지만 예금 증명서는 제외)로 먼저 감액되는 대가를 규정합니다. 이 감소 후에 남은 대가는 특정 순서로 다양한 사업 자산에 배분되어야 합니다.

• 클래스 I 자산 – 현금 및 일반 예금 계좌(당좌 예금 및 저축 계좌는 포함하지만 예금 증명서는 제외).
• 클래스 II 자산 – 예금 증서, 미국 정부 증권, 외화 및 주식 및 증권을 포함하여 활발하게 거래되는 개인 자산.
• 클래스 III 자산 – 미수금, 기타 채무 상품 및 연방 소득세 목적으로 적어도 매년 시장에 표시하도록 표시한 자산. (예외 적용, 규정의 섹션 1.338-6(b)(2)(iii) 참조)
• 클래스 IV 자산 – 과세 연도 말에 보유하고 있는 경우 재고에 적절하게 포함되는 유형의 자산 또는 일반적인 비즈니스 과정에서 주로 고객에게 판매하기 위해 납세자가 보유하고 있는 자산.
• 클래스 V 자산 – 다른 곳에서 분류되지 않은 기타 모든 자산(예: 가구 및 비품, 건물, 토지, 차량 및 장비).
• 클래스 VI 자산 - 섹션 197 무형 자산(영업권 및 계속 기업 가치 제외).
• 클래스 VII 자산 – 영업권 및 계속 기업 가치(영업권 또는 계속 기업 가치가 섹션 197 무형 자산에 해당하는지 여부).

클래스 VII 자산이 아닌 자산에 할당된 금액은 구매일의 공정 시장 가치를 초과할 수 없습니다. 자산 할당에 허용되는 금액은 국세법 또는 세법의 일반 원칙에 따라 적용 가능한 한도의 적용을 받습니다. 또한 자산이 여러 클래스(위)에 속하는 경우 더 낮은 번호의 클래스에 포함합니다. Form 8594, Asset Acquisition Statement Under Section 1060 에 대한 IRS 지침 을 참조할 수 있습니다 .

그럼 무형자산이란 무엇일까요?

무형 자산 등 지적 재산권 (특허, 상표, 저작권 및 방법), 브랜드, 영업권과 같은 비 물리적 항목입니다

자산 배분의 목적을 위해 섹션 197은 무형 자산을 다음과 같이 정의합니다.

• 친선
• 계속기업가치
• 인력 배치
• 비즈니스 장부 및 기록, 운영 체제 및 기타 정보 기반
• 특허, 저작권, 공식, 프로세스, 디자인, 패턴, 노하우, 형식 및 이와 유사한 항목
• 고객 기반 무형 자산
• 공급업체 기반 무형자산
• 정부 기관에서 부여한 라이선스, 허가 및 기타 권리
• 사업체 인수와 관련하여 체결된 경쟁 금지 서약
• 프랜차이즈, 상표 및 상호

각 무형 자산에 대한 설명은 간행물 535의 8장을 참조하십시오 . 모든 무형 자산이 더 유리한 자본 이득/손실 과세 대상이 아니므로 구매자와의 계약에서 할당하기 전에 자격이 있는 것과 없는 것을 명확히 하십시오. CPA나 세무사와 상담하는 것이 좋습니다.

빠른 예: 일반적인 온라인 비즈니스 판매

총 고려: $150,000.00 현금

• 클래스 I: 현금, 예금 또는 이와 유사한 계정이 판매되지 않음
• 클래스 II: 판매된 미국 정부 증권 없음
• 클래스 III: 미수금, 채무 상품 또는 MTM 자산 없음
• 클래스 IV: $75,000의 적격 재고 자산(공정 시장)
• 클래스 V: 다른 자산 없음
• 클래스 VI: 무형 자산 $60,000(섹션 197 무형 자산)
• 클래스 VII: 영업권 및 계속기업 가치 $5,000

이 예에서 $150,000 대가는 다음과 같이 할당될 수 있습니다.

• (공정 시장) 재고 자산 $75,000
• (공정 시장) 무형 자산 $70,000(섹션 197 무형 자산) – (아마도) 자본 이득/손실
• 영업권 및 계속 기업 가치 $5,000 – (아마도) 자본 이득/손실

기준(즉, 자산 취득의 원래 비용 + 최적화 비용)은 적격 자산에 대한 자본 손익에서 공제되어 세금 부채를 결정합니다.

세금 공제 대상은 또 무엇입니까?

거래에 대한 고문의 수수료는 공제 가능합니다. 중개인, 변호사, 회계사 등의 비용은 모두 상당한 판매 비용을 형성할 수 있으며 판매 당사자의 판매 가격 할당에서 공제되어야 합니다.

온라인 비즈니스 판매의 파이낸싱, 보류 및 수익 계약

최근 몇 년 동안 파이낸싱, 홀드백 및 수익 창출이 바이어들에게 더 인기를 얻고 있습니다. 판매자는 종종 완전한 현금 거래를 협상하기를 열망하지만 개인의 개인 소득 상황에 따라 예정된 금융 지불을 수락하는 것이 유리할 수 있습니다.

금융 지불은 비교적 간단합니다. 자본 자산의 경우 일반적으로 사업주가 지불금을 받았을 때 세금 부담을 지게 되며 이는 6-24개월 사이에 분산될 수 있습니다. 비자본 자산에 대한 세금은 지급 시기에 관계없이 매각 연도에 납부해야 합니다.

수입 및 기타 성과 기반 자금 조달은 IRS에서 조건부 지급 판매 로 간주되기 때문에 조금 더 복잡할 수 있습니다 . 사업주는 지급이 이루어지는 시기에 관계없이 할부 계약에 따라 대가를 실현하거나(현금 흐름 회계 생각) 수령 시 실현(현금 흐름 회계 생각)하거나 판매 시점에 실현(발생 회계 생각)에 따라 대가를 실현하기 위해 주장할 수 있습니다.

이것은 매우 복잡해질 수 있지만, 사업주가 이 경우에 성공적으로 주장한다면 지불금이 더 오랜 기간에 걸쳐 분산될 수 있습니다. 이것은 더 높은 과세 구간을 피하거나 더 편리한 시간에 손실을 실현하는 데 도움이 될 수 있습니다.

Escow.com의 도메인 보유 서비스가 제공하는 추가 보안으로 이 방법 은 개인 소득이 높은 판매자에게 점점 더 인기를 얻을 수 있습니다.

참고: 온라인 비즈니스 매각 시 기타 고려 사항

물론 다음을 포함하여 고려해야 할 다른 세금이 있습니다.

• 부적격 자본 자산에 대한 소득세
• 이러한 자산의 매각에 따른 이익
• 추가 메디케어 세금
• 순투자소득세
• 대체 최저세
• 주 및 지방세
• 자산세에 적용된 이전 감가상각비를 경상소득으로 환입

이러한 사항과 이 기사의 다른 요점에 대해서는 CPA 또는 세무사에게 문의하십시오. 세금은 지루할 수 있지만 옵션과 이것이 비즈니스 판매에 미칠 수 있는 영향을 아는 것은 가치 있는 활동입니다.

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면책 조항: 독립적인 실사 및 유능한 재무 고문과의 상담 없이 이 기사에 제공된 정보를 기반으로 재정, 투자, 거래 또는 기타 결정을 해서는 안 됩니다. 귀하는 이 문서에서 제공되는 모든 정보를 자신의 책임하에 사용하고 있음을 이해합니다.

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