Faktur elektronik di Eropa dan dunia: berita dan kewajiban mulai tahun 2023

Ketika kita berbicara tentang faktur di Italia, hari ini kita pasti mengacu pada faktur elektronik , yang telah menjadi satu-satunya mode faktur untuk hampir semua entitas ekonomi Italia setidaknya sejak 2019, tahun kewajiban faktur elektronik diperkenalkan untuk B2B dan B2C. Kewajiban untuk menerbitkan faktur elektronik di Eropa kepada administrasi publik (B2G) telah berlaku sejak tahun 2015.

Seperti diketahui, Italia saat ini adalah satu-satunya negara di Eropa dengan e-faktur wajib di semua area B2G, B2B, dan B2C (dengan beberapa pengecualian, yang dalam hal apa pun ditakdirkan untuk menghilang dalam jangka pendek). Sebaliknya, negara-negara non-Eropa telah lama mengadopsi pendekatan serupa dengan pendekatan Italia, dalam banyak kasus menampilkan diri mereka sebagai pelopor di bidang ini. Tetapi situasi di Eropa dan di seluruh dunia berkembang pesat , dengan beberapa negara memperkenalkan langkah-langkah yang bertujuan untuk memperluas penggunaan faktur elektronik ke semua sektor. Dalam artikel ini, kami akan mempelajari situasi saat ini dan kewajiban mendatang yang akan diperkenalkan oleh negara-negara Eropa dan non-Eropa mulai tahun 2023 .

Mengapa negara-negara Eropa lainnya belum memperkenalkan faktur elektronik?

Pertanyaannya, “mengapa mengadopsi faktur elektronik?” sudah dijawab berkali-kali. Manfaatnya beragam dan mencakup banyak aspek. Negara-negara yang telah mengadopsi faktur elektronik telah mengakui manfaat berikut:

• Pemulihan pendapatan PPN dan kontrol yang lebih luas atas transaksi;
• Otomatisasi proses bisnis dan peningkatan tingkat digitalisasi bisnis ;
• Hubungan yang efisien antara bisnis dan administrasi publik;
• Mengurangi waktu pembayaran oleh administrasi publik, yang menguntungkan bisnis.

Hasil positif yang terlihat di perusahaan dan negara yang telah memperkenalkan penggunaan e-faktur secara luas justru mendorong semakin banyak negara bagian untuk memperkenalkan e-faktur wajib di berbagai tingkatan.

Tapi apa yang menahan mereka sejauh ini?

Aspek pertama adalah European Directive No. 2006/112/EC, yang disebut VAT Directive, dan khususnya Pasal 218 dan 232. Pasal-pasal ini menetapkan bahwa, di dalam Uni Eropa, faktur dapat diterbitkan dalam format kertas atau elektronik dan bahwa penerima faktur harus terlebih dahulu menyetujui faktur yang akan diterbitkan secara elektronik. Itu sebabnya memperkenalkan faktur elektronik wajib membutuhkan lampu hijau dari Uni Eropa, melalui pengurangan khusus. Italia memperoleh ini, pertama pada 2018 dan kemudian lagi pada 2021 dan hingga 2024. Perpanjangan pengabaian, di mana perpanjangan kewajiban juga untuk pembayar flat-rate pada 1 Juli 2022 ditambahkan, dimotivasi oleh efek positif kami sebutkan di atas. Saat ini, perlawanan dan keraguan terakhir telah hilang, dan tindakan baru-baru ini yang diambil oleh tetangga Eropa kita membuktikannya. Jadi mari kita lihat keadaan seni saat ini dan lihat perkembangan apa yang menunggu kita dalam jangka pendek.

Status faktur elektronik di Eropa pada tahun 2022

Saat ini, beberapa negara Eropa telah memperpanjang kewajiban penagihan elektronik untuk administrasi publik, yaitu B2G, baik sebagian atau seluruhnya. Negara-negara dengan kewajiban B2G penuh termasuk Spanyol, Prancis, Portugal, Kroasia, Republik Ceko, Polandia, dan Finlandia, Norwegia, Denmark, Swedia, Estonia, Lithuania, dan Belanda. Beberapa negara telah memperkenalkan kewajiban ini hingga 2022, termasuk Serbia dan Luksemburg, yang terakhir melalui rencana bertahap.

Kami juga menemukan situasi di mana kewajiban B2G masih bersifat parsial. Hal ini terjadi di Belgia, Austria, dan Jerman. Dalam kasus Austria, jenis kontrak dan transaksi tertentu tetap dikecualikan dari kewajiban, misalnya, kontrak asuransi dan transaksi dengan pembayaran segera.

Dalam kasus Belgia dan Jerman, bagaimanapun, bias secara langsung terkait dengan model federal kedua negara. Di Belgia, kewajiban B2G hanya mempengaruhi administrasi di wilayah Flanders dan di Brussel. Di Jerman, di sisi lain, faktur elektronik diperlukan oleh semua administrasi pusat, sedangkan administrasi negara bagian federal individu harus mengacu pada ukuran masing-masing wilayah, menghasilkan situasi yang sangat heterogen dan terfragmentasi. Namun, sebagian besar negara bagian federal telah memperkenalkan persyaratan B2G atau berencana untuk memperkenalkannya selama 2023-2024, meskipun melalui mode dan solusi teknologi yang sangat bervariasi. Tapi kita akan kembali ke poin ini lebih lengkap nanti.

Peta jalan negara-negara Eropa: kewajiban e-faktur mendatang di Eropa, mulai tahun 2023

Seperti yang telah kita lihat, sementara kewajiban B2G hampir sepenuhnya dilaksanakan, belum ada negara yang memperkenalkan kendala terkait penagihan di sektor swasta, yaitu B2B dan B2C. Tetapi banyak hal akan berubah, dan pada awal 2023, mereka yang perlu menagih di luar negeri harus dapat mematuhi persyaratan peraturan dan teknologi masing-masing negara.

Melalui daftar singkat ini, mari kita lihat negara dan tanggal mendatang yang harus diwaspadai :

• Prancis : mulai tahun 2024, kewajiban B2B akan bertahap melalui rencana 3 tahap yang harus diselesaikan pada tahun 2026, melibatkan perusahaan besar pertama dan secara bertahap semua perusahaan;
• Spanyol : undang-undang saat ini sedang disahkan yang akan memperkenalkan kewajiban e-faktur B2B, sekali lagi melalui dua fase bertahap. Namun, dalam 3 tahun ke depan , penggunaan e-faktur tidak dapat dihindari;
• Slovakia : dibandingkan dengan peta jalan awal, Slovakia telah menunda pengenalan faktur elektronik B2G dan B2B selama beberapa bulan. Kewajiban B2G dijadwalkan pada 2023, sedangkan untuk B2B harus menunggu hingga 2024;
• Polandia : platform KSEF lokal telah digunakan sejak Januari 2022, memungkinkan faktur B2B ditangani secara elektronik. Saat ini opsional, penggunaannya diharapkan menjadi wajib mulai April 2023;
• Bulgaria : konsultasi sedang berlangsung, yang akan mengarah pada definisi undang-undang yang relevan dan rencana untuk menerapkan faktur elektronik mulai tahun 2023;
• Finlandia : tujuannya adalah untuk memperkenalkan B2B dan B2C e-faktur pada tahun 2025 ;
• Rumania : mulai Juli 2022, kewajiban B2B sebagian mulai berlaku, terkait dengan penjualan berbagai barang yang dianggap paling berisiko penipuan pajak. Mulai tahun 2023, mandat e-faktur harus diperluas ke seluruh sektor;
• Serbia : setelah memperkenalkan B2G dan G2B e-invoicing selama tahun 2022, rencananya adalah untuk memperkenalkan e-invoicing di sektor internal B2B pada tahun 2023;
• Denmark : sesuai dengan yang disetujui pada Mei 2022, implementasi e-invoice untuk bisnis B2B akan dimulai pada Januari 2024. Implementasi penuh diharapkan selesai pada Januari 2026;
• Belgia : peta jalan Belgia juga menyerukan pengenalan kewajiban B2B, meskipun dengan beberapa perubahan dari rencana awal. Tanggal peluncuran baru sedang diselesaikan, tetapi implementasi kemungkinan akan dimulai antara 2023 dan 2024.

Solusi teknologi dan platform untuk faktur elektronik di Eropa

Hal lain yang perlu dipertimbangkan adalah aspek teknologi dan infrastruktur yang telah diputuskan untuk diadopsi oleh berbagai negara. Meskipun ada beberapa standar yang kurang lebih sama, seperti jaringan PEPPOL dan format UBL terkait, pendekatan yang diambil sangat bervariasi.

Sebagian besar negara telah memutuskan untuk membuat platform nasional untuk mengelola e-faktur, kurang lebih mirip dengan SDI Italia. Prancis, misalnya, melalui platform Chorus PRO nasionalnya, mengelola transmisi faktur secara terpusat, menggunakan format nasional yang dibuat khusus.

Di Jerman, di mana kita telah melihat betapa terfragmentasinya situasinya, ada satu platform yang didedikasikan untuk menangani faktur ke administrasi pusat, ZRE, dan sejumlah platform lain untuk menangani faktur ke administrasi negara bagian federal. Oleh karena itu, untuk menagih pemerintah daerah, seseorang harus beradaptasi dengan platform dan format saat ini yang digunakan dari waktu ke waktu.

Negara-negara lain, di sisi lain, telah memilih untuk mengandalkan format UBL, yang dikelola oleh OpenPEPPOL dan oleh karena itu dibagikan secara luas, sambil mengadopsi platform nasional. Akhirnya, Belgia, Norwegia, dan Belanda telah memutuskan untuk sepenuhnya mengandalkan jaringan PEPPOL, dengan pandangan ke arah interoperabilitas yang lebih besar di tingkat lintas batas juga.

Tidak hanya faktur elektronik: mandat kepatuhan pajak lainnya dan protokol SAF-T

Dalam banyak kasus, adopsi faktur elektronik disertai dengan pengenalan kendala dan solusi lain seperti CTC ( Continuous Transaction Control ), terkait dengan manajemen digital kepatuhan pajak, sekali lagi dengan tujuan mencapai ketertelusuran yang lebih besar.

Salah satu protokol yang paling banyak digunakan di berbagai negara untuk mengelola komunikasi data pajak kepada otoritas yang berwenang adalah SAF-T . Melalui jalur terstruktur dari berbagai profil tergantung pada negara referensi, protokol ini memungkinkan untuk mengkomunikasikan data yang diperlukan dari waktu ke waktu oleh otoritas dan sesuai dengan undang-undang masing-masing negara bagian. Itu sebabnya, meskipun protokol pelaporannya sama, mungkin ada perbedaan dalam tata letak, periode (tahunan, semesteran, bulanan, atau bahkan hanya atas permintaan otoritas referensi), dan jenis data yang akan diserahkan.

Negara-negara Eropa yang mengadopsi jenis protokol ini meliputi:

• Portugal
• Austria
• Luksemburg
• Norway
• Rumania
• Polandia, di mana ia dikenal sebagai JPK.

Namun, negara bagian lain telah memutuskan untuk mengadopsi solusi serupa, tetapi mengandalkan teknologi dan platform nasional:

• Spanyol, melalui solusi yang disebut SII;
• Jerman, dengan pelaporan data anggaran melalui protokol E-Bilanz;
• Yunani, melalui platform myDATA

Pendekatan negara-negara non-Eropa: apa langkah selanjutnya?

Kami akan menutup artikel ini dengan mengingat situasi di luar Eropa juga, karena semakin banyak negara di dunia yang melihat faktur elektronik sebagai alat untuk dieksploitasi untuk mencapai tujuan mereka dalam memantau keuangan publik dan membuat proses lebih efisien.

Berikut adalah beberapa negara yang memperkenalkan langkah-langkah yang relevan dalam hal ini:

• Di Arab Saudi, faktur elektronik B2B telah diwajibkan sejak akhir tahun 2021, ketika fase pertama implementasi dimulai. Fase kedua akan dimulai pada 2023 dan akan mencakup integrasi dengan sistem ZATCA terpusat. Saat ini, perusahaan bukan penduduk dan perusahaan yang tidak memiliki anak perusahaan berbasis wilayah dikecualikan;
• Di Uni Emirat Arab, ukuran sedang diterbitkan (pada 2022) yang akan membuat e-faktur wajib di bidang B2B, melalui modalitas yang serupa dengan yang diadopsi oleh Arab Saudi;
• Mesir telah mewajibkan e-faktur B2B sejak 2021, menyelesaikan implementasinya pada awal 2022. Mulai Juli 2022, e-faktur akan diperluas ke bidang B2C ;
• Australia telah menyetujui rencana untuk fase dalam B2B e-faktur dalam tiga fase yang akan berjalan dari 2023, hingga 2025. Rencana Australia didasarkan pada penggunaan infrastruktur PEPPOL sebagai satu-satunya cara pertukaran untuk e-faktur.