استخدم هذه النصائح الخاصة بضريبة القيمة المضافة للمقاول

يمكن للمقاولين الذين يعملون بشكل أساسي فقط من خلال شركتهم المحدودة التعاقدية توفير مبلغ كبير من المال ، فقط عن طريق تسجيل ضريبة القيمة المضافة. قد يستفيد المقاولون الشاملون من ذلك ، وإن لم يكن بدرجة كبيرة ، فقط من خلال فهم كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة على معظم مشتريات الأعمال.

ضريبة القيمة المضافة تعني ضريبة القيمة المضافة. إنها ضريبة مبيعات تتم إضافتها فوق أسعار معظم السلع والخدمات المتوفرة في جميع أنحاء المملكة المتحدة. ومع ذلك ، لا ينتهي الأمر بكل سلعة أو خدمة إلى جذب ضريبة القيمة المضافة. على سبيل المثال ، العديد من المنتجات ، مثل المجلات والكتب خاضعة لنسبة الصفر ، وكذلك الكثير من الخدمات المالية. أيضًا ، تحتوي بعض العناصر ، مثل مقاعد سيارات الأطفال ، على معدلات أقل من الأشياء الأخرى.

حد ضريبة القيمة المضافة هو 85000 جنيه إسترليني سنويًا ، وأي مقاول لديه شركة محدودة دخلها الإجمالي يتجاوز هذا يجب أن يسجل في ضريبة القيمة المضافة ، وإلا يتعرض لخطر الغرامة. المقاولون الذين تحقق أعمالهم أرباحًا أقل من هذا الحد لديهم خيار التسجيل الطوعي ، وفي كثير من الحالات ، هذا بالتأكيد يستحق التفكير فيه.

يجعل الكثير من المحاسبين معالجة عوائد ضريبة القيمة المضافة مجرد جزء آخر من خدماتهم. كل ما عليك فعله هو تزويدهم بالأوراق ، وسيقومون بكل العمل نيابة عنك ، بما في ذلك ملء النموذج. عليك فقط التحقق من الأمور ثم التوقيع على الشيك ، مما يجعل العملية برمتها سلسة وسهلة. ومع ذلك ، لا يفعل كل المحاسبين ذلك ، وبينما تكون أفضل الأشياء في الحياة مجانية ، فإن مستوى العمل يعكس أحيانًا ما تدفعه مقابل ذلك. لذلك ، عندما يحين وقت اختيار محاسب ، تأكد من إلقاء نظرة على ما هو مدرج في الحزمة.

فواتير المقاول وضريبة المخرجات

تُعرف ضريبة القيمة المضافة التي يتم فرضها على مختلف السلع والخدمات باسم ضريبة المخرجات. عندما يقوم أي مقاول مسجل في ضريبة القيمة المضافة بإعداد فاتورة لإصدارها ، فعليه إضافة معدل ضريبة القيمة المضافة السائد. عندما كتب هذا ، كان ذلك 20 بالمائة. لذلك ، على سبيل المثال ، إذا كان المقاول يصدر فاتورة لوكالة مقابل خمسة أيام من العمل بقيمة 300 جنيه إسترليني عن كل يوم ، فسيكون الإجمالي 1500 جنيه إسترليني في البداية. 20 في المائة من ضريبة القيمة المضافة ستكون 300 جنيه إسترليني أخرى ، مما يعني أن الإجمالي النهائي سيكون 1800 جنيه إسترليني.

سيكون رقم الفاتورة عنصرًا أساسيًا آخر في فاتورة ضريبة القيمة المضافة. أيضًا ، إما سنويًا أو كل ثلاثة أشهر ، يتعين على المقاول إضافة مبلغ ضريبة المخرجات التي فرضها على جميع عملائه ، وخصم أي ضرائب إدخال محتملة ، ثم دفع الرصيد إلى HMRC باستخدام عائد ضريبة القيمة المضافة الذي من المفترض أن يتم إرساله تلقائيًا إلى عنوان المكتب المسجل للمقاول.

ضريبة شراء ومدخلات المقاول

إذا كنت منتبهًا ، فمن المحتمل أنك أدركت أنه عندما تشتري الشركة المحدودة المتعاقدة للمقاول سلعها وخدماتها من الآخرين ، يتم تضمين ضريبة القيمة المضافة لشخص آخر ، مرة أخرى بنسبة 20 في المائة. بالنسبة للمقاول ، ستكون هذه ضريبة المدخلات.

على سبيل المثال ، ضع في اعتبارك حالة شراء المقاول لجهاز كمبيوتر مكتبي مقابل 399 جنيهًا إسترلينيًا. تبلغ ضريبة القيمة المضافة التي يتقاضاها مورد الكمبيوتر 20 بالمائة ، مما يعني أن المقاول قادر على تعويض ضريبة القيمة المضافة مقابل أي ضريبة القيمة المضافة التي يفرضها على عملائه.

20 في المائة من سطح المكتب البالغ 399 جنيهًا إسترلينيًا سينتهي به الأمر إلى 66.50 جنيهًا إسترلينيًا ، وهو عنصر ضريبة القيمة المضافة. من شأن ذلك أن يضع سعر سطح المكتب بدون ضريبة القيمة المضافة عند 332.50 جنيهًا إسترلينيًا.

عوائد ضريبة القيمة المضافة

يجب على المقاولين احتساب ضريبة القيمة المضافة على أساس ربع سنوي. ومع ذلك ، من الممكن استحقاق ضريبة القيمة المضافة ثم دفعها سنويًا ، ولكن هذه ليست فكرة رائعة عادةً بسبب الأعباء الإدارية. أيضًا ، لا تروق اعتبارات التدفق النقدي حقًا الكثير من المقاولين.

هناك أيضًا مخطط ضريبة القيمة المضافة وهو معدل ثابت ، والذي قد يناسب مقاولين معينين لديهم نفقات بمستوى معين وتكرار معين. يجب على المقاولين التحدث إلى المحاسبين قبل اتخاذ قرار بشأن استخدام نظام السعر الثابت.

ترسل HMRC نماذج إرجاع ضريبة القيمة المضافة إلى كل شركة مقاول قرب نهاية كل ربع سنة ، ويجب إكمال هذه النماذج وتقديمها إلى HMRC جنبًا إلى جنب مع صافي المدفوعات بنهاية أي شهر بعد فترة ضريبة القيمة المضافة مباشرة.

لإنهاء إقرارات ضريبة القيمة المضافة ، يتعين على جميع المقاولين إضافة ضريبة المخرجات ، وهي المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة التي فرضوها على العملاء أو الوكالات في ذلك الربع.

بالعودة إلى مثال سابق عن قيام مقاول بفواتير 5 أيام بسعر 300 جنيه في اليوم ، فإن ضريبة المخرجات على هذه الفاتورة الواحدة كانت لها ضريبة مخرجات بقيمة 300 جنيه إسترليني. مرة أخرى ، اشترى المقاول جهاز كمبيوتر مكتبي مقابل 399 جنيهًا إسترلينيًا ، ووضع ضريبة المدخلات عند 66.50 جنيهًا إسترلينيًا.

هذا يعني أن 300 جنيه إسترليني - 66.50 جنيه إسترليني = 233.50 جنيه إسترليني. هذه هي ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع من الشركة المحدودة للمقاول إلى HMRC ، لأنها ضريبة المدخلات المخصومة من ضريبة المدخلات.

اذن ما معنى كل ذلك؟ كان المقاول قد أصدر فاتورة بقيمة 300 جنيه إسترليني كضريبة القيمة المضافة للعملاء أو الوكالات ، لكنه دفع لمورد الكمبيوتر ضريبة القيمة المضافة بقيمة 66.50 جنيهًا إسترلينيًا ، والتي يجب عليهم الاحتفاظ بها في النهاية في حالة جهاز كمبيوتر سطح مكتب أرخص. هذا ، بالطبع ، مجرد مثال واحد على نطاق صغير ، لأنه على مدار ربع السنة ، يمكن أن تكون نفقات المقاول أو شركته المحدودة أعلى بكثير. يمكن أن ينتهي إجمالي المشتريات ، بما في ذلك أشياء مثل المعدات واللوازم المكتبية ، مما يعني الكثير من المدخرات المحتملة. يمكن أن يكون استثمارًا كبيرًا للوقت اللازم لتوفير إيصالات ضريبة القيمة المضافة وإنهاء عوائد ضريبة القيمة المضافة.

متى يثبت أن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة غير مضر؟

قد يجد المقاولون الذين يبرمون عقودًا مباشرة مع العملاء بدلاً من الوكالة أن عملائهم ليسوا مسجلين لضريبة القيمة المضافة بأنفسهم. يمكن أن يحدث هذا أيضًا للعملاء في قطاعات مثل العمل الخيري والخدمات المالية والقطاع العام. هذا يعني أن هؤلاء العملاء غير قادرين على المطالبة بضريبة القيمة المضافة على الفواتير من المقاول.

يمكن أن يضع ذلك المقاولين في موقف صعب إذا تجاوز إجمالي فواتيرهم عتبة ضريبة القيمة المضافة السنوية ، بالنظر إلى كيفية إلزامهم بالخضوع لتسجيل ضريبة القيمة المضافة ، ومع ذلك لن يحب عملاؤهم رؤية 20 في المائة تضاف إلى معدلات اليوم ، أي المقاولين يجب عمله.

من الممكن للمقاول تشغيل شركة محدودة مختلفة غير مسجلة في ضريبة القيمة المضافة ، والتي يمكن استخدامها لعقود العملاء التي لا تطالب بضريبة القيمة المضافة ، حتى لا تتجاوز الفواتير الإجمالية الحد الأدنى. فيما يلي قائمة جيدة بما يمكنك استرداده من ضريبة القيمة المضافة.

يمكن للمقاولين الذين يُرجح أن يدفعوا أكثر من الحد الأدنى لضريبة القيمة المضافة السنوية ويتعاملون فقط مع عملاء القطاع العام أو المؤسسات الخيرية أو الخدمات المالية الذين لا يستطيعون المطالبة بضريبة القيمة المضافة تشغيل شركتين محدودتين مختلفتين بالتوازي وغير مسجلين في ضريبة القيمة المضافة. يعد هذا قانونيًا وممكنًا تمامًا ، وبما أنه يمكن لكليهما إصدار فاتورة لعملائه ، يمكن للمقاول نظريًا إصدار فاتورة تصل إلى ضعف الحد الإجمالي دون الحاجة إلى القلق بشأن تسجيل ضريبة القيمة المضافة.

فحص ضريبة القيمة المضافة

يتمثل أحد مخاطر المهنة من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة دائمًا في أن الشركة المحدودة للمقاول قد تضطر إلى الخضوع لفحص ضريبة القيمة المضافة. قد يحدث هذا كل ستة أعوام تقريبًا ، على الرغم من أنه إذا قررت سلطات ضريبة القيمة المضافة خلاف ذلك ، فيمكنهم فعل ذلك أكثر من ذلك.

عادة ما تكون فترة مزعجة من العمل غير المدفوع الأجر ، طالما أن المقاول قد احتفظ بنفقات العمل المشروعة المطالب بها في حدود المعقول ، واحتفظ بسجلات مناسبة ، وأنهى السجل المناسب. إذا كان كل هذا صحيحًا ، فلا ينبغي أن يكون فحص ضريبة القيمة المضافة أمرًا يبقيهم مستيقظين في الليل.

من ناحية أخرى ، إذا اكتشف فريق فحص ضريبة القيمة المضافة أن المقاول كان يطالب بضريبة القيمة المضافة مقابل نفقات لم تكن ضرورية تمامًا أو متعلقة بأغراض تجارية ، فقد ينتهي الأمر بالمقاول إلى تغريمه ويلتزم بسداد أي ضريبة القيمة المضافة المطالب بها سابقًا ، والعودة إلى الوراء ما يصل إلى ست سنوات.