Skorzystaj z tych porad dotyczących podatku VAT od wykonawcy

Wykonawcy, którzy pracują głównie za pośrednictwem swojej własnej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, są prawdopodobnie w stanie zaoszczędzić znaczną sumę pieniędzy, po prostu rejestrując VAT. Wykonawcy parasoli również mogą z tego skorzystać, choć w mniejszym stopniu, tylko dzięki zrozumieniu, w jaki sposób podatek VAT jest stosowany do większości zakupów biznesowych.

VAT oznacza podatek od wartości dodanej. Jest to podatek obrotowy dodawany do cen większości towarów i usług dostępnych w Wielkiej Brytanii. Jednak nie każdy towar lub usługa kończy się podatkiem VAT. Na przykład wiele produktów, takich jak czasopisma i książki, ma stawkę zerową, podobnie jak wiele usług finansowych. Ponadto niektóre produkty, takie jak foteliki samochodowe dla dzieci, mają niższe stawki niż inne.

Próg VAT wynosi 85 000 GBP rocznie, a każdy wykonawca, który ma spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, której dochód brutto przekracza ten próg, musi zarejestrować się jako podatnik VAT, w przeciwnym razie grozi grzywna. Wykonawcy, których firmy zarabiają mniej niż ten próg, mają możliwość dobrowolnej rejestracji, a w wielu przypadkach zdecydowanie warto o tym pomyśleć.

Wielu księgowych sprawia, że ​​przetwarzanie deklaracji VAT to tylko kolejna część ich usług. Wszystko, co musisz zrobić, to dostarczyć im dokumenty, a oni wykonają całą pracę za Ciebie, łącznie z wypełnieniem formularza. Musisz tylko sprawdzić, a następnie podpisać czek, dzięki czemu cały proces będzie płynny i łatwy. Jednak nie wszyscy księgowi to robią i chociaż najlepsze rzeczy w życiu są darmowe, czasami poziom pracy odzwierciedla to, za co za nią płacisz. Tak więc, kiedy przyjdzie czas na wybór księgowego, upewnij się, że sprawdziłeś, co zawiera pakiet.

Faktury Wykonawcy i podatek należny

Podatek VAT, który jest naliczany od różnych towarów i usług, nazywany jest podatkiem należnym. Kiedy jakikolwiek kontrahent, który jest zarejestrowany jako płatnik VAT, przygotowuje fakturę do wystawienia, musi doliczyć obowiązującą stawkę VAT. Kiedy to pisano, było to 20 procent. Na przykład, jeśli wykonawca wystawiał agencję fakturę za pięć dni pracy o wartości 300 funtów za każdy dzień, to początkowo łączna kwota wyniesie 1500 funtów. 20 procent tego podatku VAT to kolejne 300 funtów, co oznacza, że ​​ostateczna suma wyniesie 1800 funtów.

Kolejną istotną pozycją na fakturze VAT byłby numer faktury. Kontrahent musi również corocznie lub kwartalnie zsumować sumę podatku należnego, który naliczył wszystkim swoim klientom, odliczyć ewentualne podatki naliczone, a następnie wpłacić saldo do HMRC za pomocą deklaracji VAT, która ma być wysłana automatycznie na adres siedziby wykonawcy.

Zakup i podatek naliczony przez kontrahenta

Jeśli przyglądałeś się uważnie, to prawdopodobnie zdałeś sobie sprawę, że ilekroć spółka z ograniczoną odpowiedzialnością kontrahenta kupuje własne towary i usługi od innych, wówczas doliczany jest podatek VAT innej osoby, ponownie w wysokości 20 procent. Dla wykonawcy byłby to podatek naliczony.

Rozważmy na przykład przypadek wykonawcy kupującego komputer stacjonarny za 399 funtów. VAT naliczany przez dostawcę komputerów wynosi 20 proc., co oznacza, że ​​wykonawca jest w stanie odliczyć ten VAT od podatku VAT, który nalicza swoim klientom.

20 procent pulpitu za 399 funtów kończyłoby się na 66,50 funtów, co stanowi element podatku VAT. To spowodowałoby, że cena komputera stacjonarnego bez podatku VAT wyniosłaby 332,50 GBP.

Zwroty VAT

Wykonawcy muszą rozliczać swój podatek VAT kwartalnie. Biorąc to pod uwagę, możliwe jest naliczanie podatku VAT, a następnie płacenie go co roku, ale zazwyczaj nie jest to świetny pomysł ze względu na obciążenia administracyjne. Również względy przepływów pieniężnych tak naprawdę nie przemawiają do wielu wykonawców.

Istnieje również schemat podatku VAT, który jest ryczałtową stawką, co może odpowiadać konkretnym wykonawcom, którzy mają wydatki o określonym poziomie i częstotliwości. Wykonawcy powinni porozmawiać ze swoimi księgowymi przed podjęciem decyzji o skorzystaniu z systemu ryczałtowego.

HMRC wysyła formularze deklaracji VAT do każdej firmy wykonawczej pod koniec każdego kwartału, a formularze te muszą zostać wypełnione i przesłane do HMRC wraz z płatnościami netto do końca każdego miesiąca następującego bezpośrednio po okresie VAT.

Aby zakończyć deklaracje VAT, wszyscy kontrahenci muszą zsumować podatek należny, czyli całkowitą kwotę podatku VAT, jaką naliczyli klientom lub agencjom w danym kwartale.

Wracając do wcześniejszego przykładu kontrahenta płacącego 5 dni za 300 funtów dziennie, podatek należny na tej jednej fakturze miał podatek należny w wysokości 300 funtów. Wykonawca ponownie kupił komputer stacjonarny za 399 funtów, podając podatek naliczony w wysokości 66,50 funtów.

Oznaczałoby to, że 300 GBP – 66,50 GBP = 233,50 GBP. To podatek VAT należny od spółki z ograniczoną odpowiedzialnością kontrahenta do HMRC, ponieważ jest to podatek naliczony odjęty od podatku naliczonego.

Więc co to wszystko znaczy? Wykonawca zapłaciłby 300 funtów VAT klientom lub agencjom, ale zapłacił dostawcy komputerów podatek VAT w wysokości 66,50 funtów, który ostatecznie musieli zatrzymać w przypadku tańszego komputera stacjonarnego. To oczywiście tylko jeden przykład na małą skalę, ponieważ w ciągu kwartału wydatki kontrahenta lub jego spółki z ograniczoną odpowiedzialnością mogą być znacznie wyższe. Całkowite zakupy, w tym takie rzeczy, jak sprzęt i materiały biurowe, mogą się skończyć, co oznacza wiele potencjalnych oszczędności. Może to być świetna inwestycja czasu potrzebnego na zaoszczędzenie wpływów VAT i dokończenie deklaracji VAT.

Kiedy rejestracja VAT okazuje się niekorzystna?

Wykonawcy, którzy zawierają umowy bezpośrednio z klientami, a nie za pośrednictwem agencji, mogą stwierdzić, że ich klienci sami nie są płatnikami VAT. Może się to również zdarzyć w przypadku klientów z sektorów takich jak praca charytatywna, usługi finansowe i sektor publiczny. Oznaczałoby to, że tacy klienci nie będą mogli ubiegać się o zwrot podatku VAT z faktur od kontrahenta.

To może postawić kontrahentów w trudnej sytuacji, jeśli ich rachunki brutto przekroczą roczny próg VAT, biorąc pod uwagę, jak są zobowiązani do rejestracji VAT, a jednak ich klienci nie będą lubili widzieć 20 procent dodanych do stawek dziennych, które kontrahenci musieć zrobić.

Kontrahent może prowadzić inną spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, która nie jest zarejestrowana jako płatnik VAT, co może być wykorzystane w przypadku umów z klientami, które nie pobierają podatku VAT, aby rachunki brutto nie przekroczyły progu. Oto dobra lista tego, co możesz odzyskać od VAT IT.

Wykonawcy, którzy mogą naliczyć więcej niż roczny próg VAT i mają do czynienia tylko z klientami sektora publicznego, charytatywnymi lub usługami finansowymi, którzy nie mogą odzyskać podatku VAT, mogą w rzeczywistości prowadzić równolegle dwie różne spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, które nie są zarejestrowane jako podatnik VAT. Jest to w pełni legalne i możliwe, a ponieważ obaj mogą rozliczać swoich klientów, kontrahent mógłby teoretycznie naliczyć nawet dwukrotność całkowitego progu, nie martwiąc się o rejestrację VAT.

Kontrole VAT

Jednym z zagrożeń zawodowych związanych z rejestracją VAT jest zawsze to, że spółka z ograniczoną odpowiedzialnością kontrahenta może być zmuszona do poddania się kontroli VAT. To może się zdarzyć mniej więcej co sześć lat, chociaż jeśli organy VAT zdecydują inaczej, mogą to robić częściej.

Zazwyczaj jest to denerwujący okres nieodpłatnej pracy, o ile wykonawca zachowywał uzasadnione wydatki biznesowe zgłoszone w uzasadnionym zakresie, prowadził odpowiednią dokumentację i zakończył odpowiednią dokumentację. Jeśli to wszystko się utrzyma, to kontrola VAT nie powinna być czymś, co spędza im sen z powiek.

Z drugiej strony, jeśli zespół kontrolujący VAT wykryje, że kontrahent pobierał VAT z tytułu wydatków, które nie były do ​​końca niezbędne lub związane z działalnością gospodarczą, kontrahent może zostać ukarany grzywną i zobowiązany do zwrotu podatku VAT, którego wcześniej zażądano. aż sześć lat.