Verwenden Sie diese Mehrwertsteuer-Tipps für Auftragnehmer

Bauunternehmer, die überwiegend nur über ihre eigene Vertrags-GmbH arbeiten, können unter Umständen schon durch die Umsatzsteuer-Registrierung erheblich Geld sparen. Auch Dachauftragnehmer können davon profitieren, wenn auch in geringerem Maße, indem sie nur verstehen, wie die Mehrwertsteuer auf die meisten Unternehmenskäufe angewendet wird.

VAT steht für Mehrwertsteuer. Es handelt sich um eine Umsatzsteuer, die für die meisten in Großbritannien erhältlichen Waren und Dienstleistungen zusätzlich zu den Preisen erhoben wird. Allerdings wird nicht jede Ware oder Dienstleistung mit der Mehrwertsteuer belastet. Zum Beispiel werden viele Produkte wie Zeitschriften und Bücher mit Null bewertet, ebenso wie viele Finanzdienstleistungen. Außerdem haben bestimmte Artikel, wie Kinderautositze, niedrigere Preise als andere Artikel.

Die Mehrwertsteuerschwelle beträgt 85.000 GBP pro Jahr, und jeder Auftragnehmer, der eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung hat, deren Bruttoeinkommen diesen Wert überschreitet, muss sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, sonst riskiert er eine Geldstrafe. Auftragnehmer, deren Unternehmen weniger als diesen Schwellenwert verdienen, haben die Möglichkeit, sich freiwillig zu registrieren, und in vielen Fällen lohnt es sich auf jeden Fall, darüber nachzudenken.

Viele Buchhalter machen die Bearbeitung von Umsatzsteuererklärungen zu einem weiteren Teil ihrer Dienstleistungen. Alles, was Sie tun müssen, ist, ihnen den Papierkram zur Verfügung zu stellen, und sie erledigen die gesamte Arbeit für Sie, einschließlich des Ausfüllens des Formulars. Sie müssen nur die Dinge überprüfen und dann Ihren Scheck unterschreiben, um den gesamten Prozess reibungslos und einfach zu gestalten. Dies tun jedoch nicht alle Buchhalter, und obwohl die besten Dinge im Leben kostenlos sind, spiegelt das Arbeitsniveau manchmal das, was Sie dafür bezahlen. Wenn Sie sich also für einen Buchhalter entscheiden, achten Sie darauf, was im Paket enthalten ist.

Auftragnehmerrechnungen und Ausgangssteuer

Die Mehrwertsteuer, die auf verschiedene Waren und Dienstleistungen erhoben wird, wird als Ausgangssteuer bezeichnet. Wenn ein umsatzsteuerlich registrierter Auftragnehmer eine auszustellende Rechnung erstellt, muss er den geltenden Mehrwertsteuersatz hinzufügen. Als dies geschrieben wurde, waren das 20 Prozent. Wenn ein Auftragnehmer beispielsweise einer Agentur fünf Arbeitstage mit einem Wert von 300 £ pro Tag in Rechnung stellt, beträgt die Gesamtsumme zunächst 1.500 £. 20 Prozent davon für die Mehrwertsteuer wären weitere 300 GBP, was bedeutet, dass die Endsumme 1.800 GBP betragen würde.

Eine Rechnungsnummer wäre ein weiterer wesentlicher Punkt der Mehrwertsteuerrechnung. Außerdem muss ein Auftragnehmer entweder jährlich oder vierteljährlich die Summe der Ausgangssteuer, die er allen seinen Kunden berechnet hat, addieren, eventuelle Vorsteuern abziehen und dann der HMRC den Restbetrag mit einer Mehrwertsteuererklärung zahlen, die automatisch gesendet werden soll an den Sitz des Auftragnehmers.

Auftragnehmereinkauf und Vorsteuer

Wenn Sie aufgepasst haben, dann haben Sie wahrscheinlich festgestellt, dass immer dann, wenn die vertragsschließende GmbH eines Auftragnehmers seine eigenen Waren und Dienstleistungen von anderen kauft, die Mehrwertsteuer einer anderen Person enthalten ist, wiederum mit 20 Prozent. Für den Auftragnehmer wäre dies die Vorsteuer.

Stellen Sie sich zum Beispiel einen Fall vor, in dem der Auftragnehmer einen Desktop-Computer für 399 £ kauft. Die Mehrwertsteuer, die der Computeranbieter berechnet, beträgt 20 Prozent, was bedeutet, dass der Auftragnehmer diese Mehrwertsteuer mit der Mehrwertsteuer verrechnen kann, die er seinen Kunden berechnet.

20 Prozent des Desktops von 399 £ würden am Ende 66,50 £ betragen, was das Mehrwertsteuerelement ist. Damit würde der Desktop-Preis ohne Mehrwertsteuer 332,50 £ betragen.

Umsatzsteuererklärungen

Auftragnehmer müssen ihre Mehrwertsteuer vierteljährlich abrechnen. Davon abgesehen ist es möglich, Mehrwertsteuer zu erheben und diese dann jährlich zu zahlen, aber dies ist aufgrund des Verwaltungsaufwands in der Regel keine gute Idee. Auch die Cashflow-Überlegungen sprechen viele Auftragnehmer nicht wirklich an.

Es gibt auch ein pauschaliertes Mehrwertsteuersystem, das für bestimmte Auftragnehmer geeignet ist, die Ausgaben in einer bestimmten Höhe und Häufigkeit haben. Auftragnehmer sollten mit ihren Buchhaltern sprechen, bevor sie sich für die Nutzung des Pauschaltarifs entscheiden.

HMRC sendet gegen Ende jedes Quartals Mehrwertsteuererklärungsformulare an jedes Auftragnehmerunternehmen, und diese Formulare müssen ausgefüllt und zusammen mit den Nettozahlungen bis zum Ende eines jeden Monats, der unmittelbar auf den Mehrwertsteuerzeitraum folgt, an HMRC gesendet werden.

Um die Umsatzsteuererklärung abzuschließen, müssen alle Auftragnehmer die Ausgangssteuer addieren, d. h. die Gesamtsumme der Umsatzsteuer, die sie ihren Kunden oder Agenturen in diesem Quartal in Rechnung gestellt haben.

Zurück zu einem früheren Beispiel eines Auftragnehmers, der 5 Tage mit 300 Pfund pro Tag in Rechnung stellt, betrug die Ausgangssteuer auf dieser einen Rechnung 300 £. Auch hier kaufte der Auftragnehmer einen Desktop-Computer für 399 £, wobei die Vorsteuer auf 66,50 £ angesetzt wurde.

Das würde bedeuten, dass 300 € – 66,50 € = 233,50 € sind. Das ist die von der GmbH des Auftragnehmers an die HMRC zu zahlende Mehrwertsteuer, da es sich um die Vorsteuer handelt, die von der Vorsteuer abgezogen wird.

Also, was bedeutet das alles? Ein Auftragnehmer hätte Kunden oder Agenturen 300 £ Mehrwertsteuer in Rechnung gestellt, einem Computerlieferanten jedoch 66,50 £ Mehrwertsteuer gezahlt, die er im Falle eines billigeren Desktop-Computers am Ende tatsächlich behalten durfte. Dies ist natürlich nur ein kleines Beispiel, denn im Laufe eines Quartals können die Ausgaben eines Auftragnehmers oder seiner GmbH erheblich höher sein. Die Gesamteinkäufe, einschließlich Geräte und Büromaterial, können ein großes Einsparpotenzial bedeuten. Es kann eine große Investition der Zeit sein, die für das Speichern von Mehrwertsteuerbelegen und die Fertigstellung der Mehrwertsteuererklärungen erforderlich ist.

Wann erweist sich die Umsatzsteuerregistrierung als nachteilig?

Auftragnehmer, die Verträge direkt mit Kunden statt über eine Agentur abschließen, stellen möglicherweise fest, dass ihre Kunden selbst nicht umsatzsteuerpflichtig sind. Dies kann auch für Kunden aus Sektoren wie Wohltätigkeitsarbeit, Finanzdienstleistungen und dem öffentlichen Sektor geschehen. Dies würde bedeuten, dass diese Kunden die Mehrwertsteuer auf den Rechnungen nicht vom Auftragnehmer zurückfordern können.

Dies kann Auftragnehmer in eine schwierige Lage bringen, wenn ihre Bruttoabrechnungen die jährliche Mehrwertsteuerschwelle überschreiten, da sie zur Umsatzsteuerregistrierung verpflichtet sind und ihre Kunden jedoch keine 20 Prozent auf die Tagessätze erhöhen möchten, die Auftragnehmer zu tun haben.

Es ist möglich, dass ein Auftragnehmer eine andere Gesellschaft mit beschränkter Haftung betreibt, die nicht umsatzsteuerlich registriert ist, die für Kundenverträge verwendet werden könnte, die keine Umsatzsteuer zurückfordern, damit die Bruttoabrechnungen den Schwellenwert nicht überschreiten. Hier ist eine gute Liste dessen, was Sie von VAT IT zurückfordern können .

Auftragnehmer, die wahrscheinlich mehr als den jährlichen Mehrwertsteuergrenzwert in Rechnung stellen und nur mit Kunden aus dem öffentlichen Sektor, Wohltätigkeitsorganisationen oder Finanzdienstleistungen zu tun haben, die keine Mehrwertsteuer zurückfordern können, können tatsächlich zwei verschiedene Gesellschaften mit beschränkter Haftung parallel betreiben, die nicht umsatzsteuerlich registriert sind. Dies ist völlig legal und möglich, und da beide ihren Kunden Rechnungen stellen können, könnte der Auftragnehmer theoretisch bis zum Doppelten des Gesamtbetrags in Rechnung stellen, ohne sich um die Umsatzsteuerregistrierung kümmern zu müssen.

Mehrwertsteuerprüfungen

Ein Berufsrisiko bei der Umsatzsteuerregistrierung besteht immer darin, dass sich die GmbH eines Auftragnehmers einer Umsatzsteuerprüfung unterziehen muss. Dies ist etwa alle sechs Jahre der Fall, aber wenn die Mehrwertsteuerbehörden anders entscheiden, können sie dies häufiger tun.

Es ist in der Regel eine ärgerliche Zeit unbezahlter Arbeit, solange der Auftragnehmer berechtigte Geschäftsausgaben im Rahmen des Zumutbaren gehalten, ordnungsgemäße Aufzeichnungen geführt und die entsprechenden Aufzeichnungen abgeschlossen hat. Wenn das alles gilt, dann sollte eine Mehrwertsteuer-Kontrolle nichts sein, was sie nachts wach hält.

Auf der anderen Seite, wenn das MwSt-Prüfteam feststellt, dass ein Auftragnehmer Mehrwertsteuer für Ausgaben geltend macht, die nicht unbedingt erforderlich waren oder mit geschäftlichen Zwecken zusammenhängen, kann der Auftragnehmer mit einer Geldstrafe belegt und verpflichtet werden, die zuvor geltend gemachte Mehrwertsteuer zurückzuzahlen bis zu sechs Jahre.