南達科他州 vs. Wayfair——這對當今的電子商務企業意味著什麼

美國的銷售稅制度是在電子商務業務的概念難以理解的時候創建的。 該系統的開發人員不知道電子商務將主導零售環境，因此，他們沒有考慮在線支出對銷售稅的影響。 電子商務市場目前正在蓬勃發展，預計今年全球銷售額將增長近 14%。 由於從實體店的巨大轉變，立法者意識到銷售稅格局需要現代化和改造，這些變化對在線賣家產生了重大影響。 由於具有里程碑意義的最高法院案件，這些努力在過去幾年中加快了速度。

South Dakota v. Wayfair, Inc. 及其對電子商務企業的影響

三年前，美國最高法院在南達科他州訴 Wayfair, Inc. 案中作出有利於南達科他州的裁決。此案不僅對南達科他州，而且對所有州和司法管轄區都有重大影響。 該裁決非常重要地得出結論，符合某些標準的在線賣家現在需要徵收銷售稅並將該稅款匯給各州。 在一個州擁有實體存在不再是建立銷售稅關係的唯一要求，要求賣方收取和繳納銷售稅。 “在線企業主必須熟悉 South Dakota v. Wayfair 並經常評估他們的情況以確定他們的銷售稅義務”，註冊會計師、國際註冊專業會計師協會稅務實踐與道德經理 Sarah Shannonhouse 說。

如前所述，消費行為從實體店到在線商店的轉變導致各州錯過了在南達科他州訴 Wayfair, Inc. 案之前的銷售稅的重要收入來源。這在案件的教學大綱中有所描述，“關注由於其銷售稅基礎的侵蝕以及州和地方服務的關鍵資金的相應損失，南達科他州立法機構頒布了一項法律，要求州外賣家收取和繳納銷售稅，“就好像賣家在美國有實體存在一樣”狀態。' 該法案僅涵蓋每年向該州交付超過 100,000 美元的商品或服務或為向該州交付商品或服務進行 200 次或更多單獨交易的賣家。” 經營在線業務的賣家可能需要在他們開展重要業務的州收取和繳納銷售稅。

在南達科他州訴 Wayfair, Inc. 裁決之後，幾乎所有州都通過了在某些情況下生效的經濟聯繫法，即使您在該州沒有實體存在也是如此。 Antonio Di Benedetto，法學博士，法學碩士在《會計學雜誌》中解釋說， “隨著從實體存在向經濟聯繫的轉變，各州在識別和要求實體遵守銷售稅徵收和申報規則方面變得更加積極。” 在考慮聯繫（定義為賣方與要求賣方在該州徵收和繳納銷售稅的州之間的聯繫）時，問自己“我的企業與州有重大聯繫嗎？”會很有幫助。 如果是這樣，這意味著您可能需要向該州的客戶收取銷售稅並將稅款匯回該州。 除了您的家鄉，您可能在其他州也有聯繫。

什麼構成了重要的聯繫？

在 South Dakota v. Wayfair, Inc. 案中，經濟聯繫被定義為向該州發送超過 100,000 美元的商品或服務或向該州進行 200 次或更多單獨的交付交易。 請記住，每個州對在線賣家何時需要徵收銷售稅都有自己的門檻，因此您需要審查您在每個州的銷售額以確定您是否達到門檻，然後製定徵收和減稅計劃，按要求。

除了經濟聯繫之外，您的企業還可以通過其他方式在特定州建立銷售稅聯繫。 這些包括擁有人員（為您的企業工作的任何人）、任何類型的物理位置、庫存、附屬機構或位於該州的代發貨設施。 BigCommerce 解釋說：“從國家的角度來考慮它會有所幫助。 從他們的角度來看，任何使用本州資源（送貨道路、發生緊急情況時的公共安全等）的在線賣家都有聯繫。”

有五個州不徵收營業稅：特拉華州、新罕布什爾州、俄勒岡州、阿拉斯加州和蒙大拿州，因此如果您在這些州開展業務，您無需擔心為這些交易徵收營業稅。 密蘇里州目前沒有經濟聯繫銷售稅法，但該法將在 2023 年發生變化。屆時，與密蘇里州有聯繫的在線賣家如果超過該州設定的門檻，將被要求徵收和繳納銷售稅。

對於每個州，您收取的銷售稅都會受到稅收來源的影響——無論該州是基於原產地還是基於目的地。 絕大多數州都是基於目的地的，這意味著銷售稅是根據客戶的地址收取的，而不是您的企業和/或設施的地址。 如果您居住在基於目的地的州，並且您在線向另一個您沒有聯繫的州的客戶銷售，因為您沒有物理聯繫或者它是經濟聯繫州，但您沒有達到銷售門檻數量和/或數量，則不徵收銷售稅。 有 12 個州是基於原產地的州，這意味著您收取的銷售稅取決於您所在位置的聯繫。 這些州是：亞利桑那州、加利福尼亞州（修改原籍州）、伊利諾伊州、密西西比州、密蘇里州、新墨西哥州、俄亥俄州、賓夕法尼亞州、田納西州、德克薩斯州、猶他州和弗吉尼亞州。 調查與銷售稅相關的稅收來源非常重要，以確保您在與您的業務有聯繫的州適當地收取銷售稅。

您作為電子商務賣家在徵收銷售稅方面的責任

作為在線賣家，您必須熟悉 South Dakota v. Wayfair, Inc. 並了解該裁決如何影響您的業務。 根據您在線銷售產品的位置，您可能負責也可能不負責收取和繳納銷售稅。 如果您僅在需要代表其賣家（亞馬遜、沃爾瑪、Etsy 和 eBay）收取和繳納銷售稅的市場上銷售產品，則您無需擁有銷售稅許可證，也無需報告，收取和繳納銷售稅，因為市場有義務這樣做。 如果您在非 Amazon、Walmart、Etsy 或 eBay 的網站上進行當面銷售和/或銷售，並且您在該州有關聯，則您需要擁有銷售稅許可證並在您所在的州提交州納稅申報表。業務有聯繫。 無論您是否僅在市場上銷售，建議您與稅務會計師和/或當地稅務機關審查您的情況，以確保您收取適當的銷售稅並正確繳納稅款。

在撰寫本文時，所有徵收銷售稅的州都制定了市場促進法。 除密蘇里州將於 2023 年開始實施外，所有這些法律都有效。市場促進者法於 2017 年開始出現，當時各州意識到他們沒有從市場交易中徵收銷售稅。 對於各州來說，這是一個在徵收稅收方面錯失的機會，特別是因為市場銷售非常重要。 他們佔亞馬遜銷售額的大部分。 各州頒布了法律，要求四個市場收取和繳納銷售稅，而不是讓賣家自己收取和繳納稅款。 這簡化了流程並簡化了合規性。 否則，各州幾乎不可能識別不良行為者（在線賣家不收取和繳納所需的銷售稅）。

作為電子商務賣家的下一步

在您有關聯的州徵收銷售稅之前，確定您銷售的產品的可徵稅性很重要。 在大多數情況下，有形商品應徵稅，而服務則不徵稅。 某些州可能存在差異，因此進行研究總是明智的。

如果您需要收取和繳納銷售稅（意味著您在亞馬遜、沃爾瑪、Etsy 和 eBay 以外的平台或網站上銷售），您需要先在您的業務所在州註冊銷售稅許可證有聯繫，向您在該州的客戶收取銷售稅，最後，在該州提交州銷售稅申報表。 在開始徵收銷售稅之前註冊銷售許可證至關重要，因為以其他方式徵收和繳納銷售稅是非法的。

請記住，Shopify 不被視為市場促進者，因此該平台沒有義務收取和繳納銷售稅。 如果您在 Shopify 上銷售產品，您將負責在與您的業務有關聯的州收取和繳納銷售稅。 在本文的下一部分中，我們將介紹在 Shopify 平台上設置銷售稅徵收的步驟。

在 Shopify 上設置銷售稅徵收

如前所述，Shopify 不需要根據各州制定的 Marketplace Facilitator Law 收取和繳納銷售稅。 因此，使用 Shopify 平台的在線賣家需要自行代收代繳銷售稅。 但不要擔心，按照以下步驟，您將順利向客戶收取所需的稅款。 這是個好消息，因為您不必從利潤中扣除稅款，因為 Shopify 可以幫助您在客戶購買您的產品時向他們收取稅款。

第 1 步：告訴 Shopify 從哪些州收取銷售稅

確定需要從哪些州收取銷售稅後，您需要將此信息輸入您的 Shopify 帳戶。 為此，請轉到設置 > 稅費。 在美國旁邊的稅收區域部分中，單擊編輯或設置。 然後添加您有關聯的每個州，單擊“收取銷售稅”並輸入您的銷售稅許可證信息。

第 2 步：在必要的情況下將運費包含在稅款計算中

在某些情況下，各州要求銷售稅計算包括運費。 通過轉到設置>稅金>稅金計算，您可以選擇“對運費收取稅費”。 對於不需要對運費徵稅的州，您可以通過轉到設置 > 稅收來添加稅收優惠。 在稅收區域部分中，單擊編輯。 在稅收優惠部分，添加運費優惠。

第 3 步：確保所有應稅產品都在徵收銷售稅

如前所述，您需要確定您銷售的產品是否在您有關聯的州應納稅。 一旦您確定了這一點，您將需要進入您的 Shopify 帳戶，然後在產品部分中，單擊應稅商品的“對此變體收取稅款”框。 請注意，禮品卡不徵稅，因此您無需對禮品卡銷售徵稅。

第 4 步：注意庫存和履行訂單的位置

在計算銷售稅時，您的產品的存儲和運輸地點是重要的信息，尤其是在原產地州。 要將此信息添加到您的 Shopify 帳戶，請單擊設置 > 位置。

一旦您註冊了銷售稅許可證並將必要的信息添加到您的 Shopify 帳戶，您就離適當徵收銷售稅更近了一步。

繳納銷售稅

一旦您收取了銷售稅，下一步就是將銷售稅匯給您有聯繫的州。 此過程的詳細信息和所需的頻率因州而異，因此您需要查看與您有聯繫的州銷售稅法，以了解所需的內容並做出相應的計劃。 一些州可能會要求您提交銷售稅申報表，即使您在申請期間沒有收取銷售稅，因此請務必查看您有關聯的每個州要求的具體細節。