ساوث داكوتا مقابل وايفير - ماذا يعني هذا لشركات التجارة الإلكترونية اليوم

تم إنشاء نظام ضريبة المبيعات في الولايات المتحدة في وقت لم تكن فيه فكرة عمل التجارة الإلكترونية مفهومة. لم يكن لدى مطوري النظام أي فكرة عن أن التجارة الإلكترونية ستهيمن على بيئة البيع بالتجزئة ، وعلى هذا النحو ، لم يأخذوا في الاعتبار الآثار المترتبة على الإنفاق عبر الإنترنت على ضريبة المبيعات. يزدهر سوق التجارة الإلكترونية حاليًا ، مع توقع زيادة المبيعات العالمية بنسبة 14٪ تقريبًا هذا العام. بسبب التحول الدراماتيكي بعيدًا عن المتاجر التقليدية ، أدرك المشرعون أن مشهد ضريبة المبيعات بحاجة إلى التحديث والتجديد ، وقد أدت هذه التغييرات إلى تداعيات كبيرة على البائعين عبر الإنترنت. تسارعت هذه الجهود في السنوات القليلة الماضية ، بفضل قضية تاريخية للمحكمة العليا.

ساوث داكوتا ضد Wayfair، Inc. وانعكاساتها على أعمال التجارة الإلكترونية

قبل ثلاث سنوات ، حكمت المحكمة العليا الأمريكية لصالح ساوث داكوتا في قضية ساوث داكوتا ضد وايفير إنك. لهذه القضية تداعيات مهمة ، ليس فقط في ولاية ساوث داكوتا ، ولكن لجميع الولايات والسلطات القضائية. خلص الحكم ، بشكل ملحوظ ، إلى أن البائعين عبر الإنترنت الذين يستوفون معايير معينة مطالبون الآن بتحصيل ضريبة المبيعات وتحويل هذه الضريبة إلى الولايات. لم يعد الوجود المادي في إحدى الولايات هو الشرط الوحيد لإنشاء علاقة ضريبية للمبيعات تتطلب من البائع تحصيل ضريبة المبيعات وتحويلها. قالت سارة شانونهاوس ، CPA ، مديرة الممارسات الضريبية والأخلاقيات في رابطة المحاسبين المحترفين المعتمدين الدوليين: "من الضروري أن يكون أصحاب الأعمال التجارية عبر الإنترنت على دراية بـ South Dakota v. Wayfair وتقييم وضعهم غالبًا لتحديد التزامات ضريبة المبيعات الخاصة بهم".

كما ذكرنا سابقًا ، تسبب التحول في سلوك الإنفاق من المتاجر الفعلية إلى المتاجر عبر الإنترنت في فقدان الولايات لتدفق إيرادات مهم من ضريبة المبيعات قبل ساوث داكوتا ضد Wayfair، Inc. وهذا موصوف في منهج الحالة ، "قلق بشأن تآكل قاعدة ضريبة المبيعات الخاصة بها وما يقابلها من خسارة في التمويل الحرج للخدمات الحكومية والمحلية ، سنت الهيئة التشريعية لولاية ساوث داكوتا قانونًا يطالب البائعين خارج الولاية بتحصيل ضريبة المبيعات وتحويلها "كما لو كان للبائع حضور مادي في ولاية.' لا يغطي القانون سوى البائعين الذين يقدمون ، على أساس سنوي ، أكثر من 100000 دولار من السلع أو الخدمات إلى الولاية أو ينخرطون في 200 أو أكثر من المعاملات المنفصلة لتسليم السلع أو الخدمات إلى الولاية ". قد يُطلب من البائعين الذين يديرون أعمالًا عبر الإنترنت تحصيل ضريبة المبيعات وتحويلها في الولايات التي يمارسون فيها أعمالًا مهمة.

بعد الحكم الصادر في قضية ساوث داكوتا ضد Wayfair، Inc. ، تبنت جميع الولايات تقريبًا قوانين ترابط اقتصادية تسري في ظروف معينة حتى لو لم يكن لك وجود مادي في الولاية. أنطونيو دي بينيديتو ، دينار ، ماجستير ويوضح في مجلة للمحاسبات أن "ومع تغير من الوجود المادي للرابطة الاقتصادية، وأصبحت الدول أكثر عدوانية في تحديد وتلزم الهيئات الامتثال لجمع ضريبة المبيعات وتقديم القواعد." عند التفكير في العلاقة (المُعرَّفة على أنها العلاقة بين البائع والحالة التي تتطلب من البائع تحصيل ضريبة المبيعات وتحويلها في الولاية) ، من المفيد أن تسأل نفسك ، "هل لدى عملي علاقة مهمة بالدولة؟" إذا كان الأمر كذلك ، فهذا يعني أنك ستحتاج على الأرجح إلى تحصيل ضريبة المبيعات من عملائك في تلك الحالة وتحويل الضريبة إلى الولاية. بالإضافة إلى حالتك الأصلية ، قد يكون لديك ارتباط في ولايات أخرى أيضًا.

ما الذي يشكل ارتباطًا مهمًا؟

في قضية ساوث داكوتا ضد Wayfair، Inc. ، تم تعريف الرابطة الاقتصادية على أنها أكثر من 100000 دولار من السلع أو الخدمات المرسلة إلى الولاية أو 200 أو أكثر من معاملات التسليم المنفصلة إلى الولاية. ضع في اعتبارك أن لكل ولاية حدًا خاصًا بها عندما يتعين على البائعين عبر الإنترنت تحصيل ضريبة المبيعات ، لذا سترغب في مراجعة مبيعاتك في كل ولاية لتحديد ما إذا كنت تستوفي الحد الأدنى ثم تطوير خطط لتحصيل الضريبة وتحويلها ، كما هو مطلوب.

بالإضافة إلى الصلة الاقتصادية ، هناك طرق أخرى يمكن من خلالها أن يكون لنشاطك التجاري علاقة بضريبة المبيعات في دولة معينة. وتشمل هذه وجود موظفين (أي شخص يقوم بعمل من أجل عملك) ، أو موقع مادي من أي نوع ، أو مخزون ، أو شركة تابعة ، أو مرفق شحن مباشر يقع في الولاية. تشرح BigCommerce ، "من المفيد التفكير في الأمر من منظور الدولة. من وجهة نظرهم ، فإن أي بائع عبر الإنترنت يستخدم الموارد في ولايته (طرق التسليم ، والسلامة العامة في حالة حدوث حالة طوارئ ، وما إلى ذلك) له علاقة. "

هناك خمس ولايات لا تجمع ضرائب المبيعات: ديلاوير ونيو هامبشاير وأوريغون وألاسكا ومونتانا ، لذلك إذا كنت تمارس نشاطًا تجاريًا في هذه الولايات ، فلا داعي للقلق بشأن تحصيل ضريبة المبيعات لهذه المعاملات. لا يوجد في ولاية ميسوري حاليًا قانون ضريبة المبيعات الاقتصادية ، ولكن من المقرر تغييره في عام 2023. في ذلك الوقت ، سيُطلب من البائعين عبر الإنترنت الذين لديهم علاقة في ميسوري تحصيل وتحويل ضريبة المبيعات إذا تجاوزوا الحد الذي حددته الولاية.

بالنسبة إلى كل ولاية ، تتأثر ضريبة المبيعات التي تفرضها بتحديد المصادر الضريبية - سواء كانت الولاية قائمة على الأصل أو على الوجهة. تعتمد الغالبية العظمى من الدول على الوجهة ، مما يعني أن ضريبة المبيعات يتم تحصيلها بناءً على عنوان العميل ، وليس عنوان عملك و / أو منشآتك. إذا كنت تعيش في ولاية تعتمد على الوجهة وتبيع عبر الإنترنت إلى عميل في ولاية أخرى ليس لديك فيها رابط ، لأنك لا تملك اتصالاً ماديًا أو لأنها حالة ترابط اقتصادي ولكنك لا تستوفي حد المبيعات في العدد و / أو الكمية ، فلا يتم تطبيق ضريبة المبيعات على البيع. هناك 12 ولاية تعتمد على المنشأ ، مما يعني أن ضريبة المبيعات التي تفرضها تستند إلى العلاقة بين موقعك. تلك الولايات هي: أريزونا وكاليفورنيا (ولاية منشأ معدلة) وإلينوي وميسيسيبي وميسوري ونيو مكسيكو وأوهايو وبنسلفانيا وتينيسي وتكساس ويوتا وفيرجينيا. من المهم النظر في مصادر الضرائب من حيث صلتها بضريبة المبيعات للتأكد من أنك تفرض ضريبة المبيعات بشكل مناسب في الولايات التي يوجد بها نشاط تجاري.

مسؤوليتك كبائع للتجارة الإلكترونية عندما يتعلق الأمر بتحصيل ضريبة المبيعات

بصفتك بائعًا عبر الإنترنت ، من المهم أن تكون على دراية بقضية South Dakota v. Wayfair، Inc. وأن تفهم كيف يؤثر هذا الحكم على عملك. اعتمادًا على المكان الذي تبيع فيه منتجاتك عبر الإنترنت ، قد تكون مسؤولاً أو لا تكون مسؤولاً عن تحصيل وتحويل ضريبة المبيعات. إذا كنت تبيع منتجات حصريًا في سوق مطلوب لتحصيل وتحويل ضريبة المبيعات نيابة عن البائعين (Amazon و Walmart و Etsy و eBay) ، فلن تحتاج إلى الحصول على تصريح ضريبة المبيعات ولا يتعين عليك الإبلاغ ، تحصيل وتحويل ضريبة المبيعات ، حيث أن السوق ملزم بذلك. إذا كنت تجري مبيعات شخصية و / أو تبيع على موقع ويب ليس أمازون أو وول مارت أو Etsy أو eBay ولديك صلة في الولاية ، فأنت مطالب بالحصول على تصريح ضريبة المبيعات وتقديم الإقرارات الضريبية للولاية في الولايات التي العمل له علاقة. بغض النظر عما إذا كنت تبيع فقط في السوق أم لا ، فمن المستحسن أن تراجع وضعك مع محاسب ضرائب و / أو مصلحة الضرائب المحلية للتأكد من أنك تقوم بتحصيل ضريبة المبيعات المناسبة وتحويل الضريبة بشكل صحيح.

في وقت كتابة هذا التقرير ، كان لدى جميع الولايات التي تجمع ضريبة المبيعات قوانين ميسر السوق. كل هذه القوانين سارية المفعول باستثناء قانون ميسوري ، الذي سيبدأ في عام 2023. بدأت قوانين ميسر السوق في الظهور في عام 2017 عندما أدركت الولايات أنها لم تكن تجمع ضريبة المبيعات من معاملات السوق. كانت هذه فرصة ضائعة بالنسبة للولايات فيما يتعلق بتحصيل الإيرادات الضريبية ، خاصة وأن مبيعات السوق مهمة جدًا. إنهم يشكلون غالبية المبيعات على أمازون. سنت الولايات قوانين تطالب الأسواق الأربعة بتحصيل وتحويل ضريبة المبيعات بدلاً من مطالبة البائعين بتحصيل الضريبة وتحويلها بأنفسهم. هذا يبسط العمليات ويبسط الامتثال. سيكون من المستحيل تقريبًا على الدول تحديد الجهات الفاعلة السيئة (لا يقوم البائعون عبر الإنترنت بتحصيل وتحويل ضريبة المبيعات المطلوبة) بخلاف ذلك.

خطواتك التالية كبائع للتجارة الإلكترونية

قبل تحصيل ضريبة المبيعات في الولاية (الدول) التي لديك فيها علاقة ، من المهم تحديد الخضوع للضريبة على المنتجات التي تبيعها. في معظم الحالات ، تخضع السلع الملموسة للضريبة بينما لا تخضع الخدمات للضريبة. قد تكون هناك اختلافات في بعض الولايات ، لذلك من الحكمة دائمًا إجراء بحثك.

إذا طُلب منك تحصيل وتحويل ضريبة المبيعات (بمعنى أنك تبيع على منصة أو موقع ويب بخلاف Amazon و Walmart و Etsy و eBay) ، فستحتاج أولاً إلى التسجيل للحصول على تصريح ضريبة المبيعات في الولاية (الدول) حيث عملك لديها علاقة ، وتحمل ضريبة المبيعات على عملائك في تلك الولاية (الولايات) وأخيرًا ، قم بتقديم إقرارات ضريبة المبيعات في تلك الولاية (الحالات). من الأهمية بمكان أن تقوم بالتسجيل للحصول على تصريح مبيعات قبل البدء في تحصيل ضريبة المبيعات ، حيث إنه من غير القانوني تحصيل وتحويل ضرائب المبيعات بخلاف ذلك.

ضع في اعتبارك أن Shopify لا يعتبر ميسرًا للسوق وبالتالي لا تلتزم المنصة بتحصيل وتحويل ضريبة المبيعات. إذا كنت تبيع منتجات على Shopify ، فستكون مسؤولاً عن تحصيل وتحويل ضريبة المبيعات في الولايات التي يرتبط فيها عملك التجاري. في القسم التالي من هذه المقالة ، سنتعرف على خطوات إعداد تحصيل ضريبة المبيعات على منصة Shopify.

إعداد تحصيل ضريبة المبيعات على Shopify

كما ذكرنا سابقًا ، Shopify غير مطلوب لتحصيل وتحويل ضريبة المبيعات بموجب قوانين ميسر السوق التي تحددها الدول. نتيجة لذلك ، يُطلب من البائعين عبر الإنترنت الذين يستخدمون منصة Shopify تحصيل ضريبة المبيعات وتحويلها بأنفسهم. لكن لا تقلق ، باتباع الخطوات أدناه ، ستكون في طريقك إلى تحصيل الضريبة المطلوبة من العملاء. هذه أخبار جيدة لأنك لن تضطر إلى خصم الضريبة من أرباحك ، حيث يمكن أن تساعدك Shopify في تحصيل الضريبة من العملاء عند شرائهم لمنتجك.

الخطوة رقم 1: أخبر Shopify عن الدول التي سيتم تحصيل ضريبة المبيعات منها

بمجرد تحديد الولايات التي تحتاج إلى تحصيل ضريبة المبيعات منها ، ستحتاج إلى إدخال هذه المعلومات في حساب Shopify الخاص بك. للقيام بذلك ، انتقل إلى الإعدادات> الضرائب. في قسم مناطق الضرائب ، بجوار الولايات المتحدة ، انقر فوق إما تعديل أو إعداد. ثم أضف كل ولاية يوجد بها رابط ، وانقر على "جمع ضريبة المبيعات" وأدخل معلومات ترخيص ضريبة المبيعات.

الخطوة رقم 2: قم بتضمين أسعار الشحن في حساب الضرائب ، عند الضرورة

في بعض الحالات ، تتطلب الولايات تضمين حساب ضريبة المبيعات رسوم الشحن. بالانتقال إلى الإعدادات> الضرائب> حسابات الضرائب ، يمكنك تحديد "تحصيل ضريبة على أسعار الشحن". بالنسبة إلى الولايات التي لا تتطلب فرض ضرائب على رسوم التوصيل ، يمكنك إضافة تجاوز ضريبي بالانتقال إلى الإعدادات> الضرائب. في قسم المناطق الضريبية ، انقر فوق تعديل. في قسم التجاوزات الضريبية ، أضف تجاوزًا للشحن.

الخطوة رقم 3: تأكد من أن جميع المنتجات الخاضعة للضريبة تقوم بتحصيل ضريبة المبيعات

كما ذكرنا سابقًا ، ستحتاج إلى تحديد ما إذا كانت المنتجات التي تبيعها خاضعة للضريبة في الولاية (الدول) التي لديك فيها علاقة. بمجرد تحديد ذلك ، ستحتاج إلى الدخول إلى حسابك في Shopify وفي قسم المنتجات ، انقر فوق المربع الذي يقول "فرض ضريبة على هذا المتغير" للعناصر الخاضعة للضريبة. لاحظ أن بطاقات الهدايا غير خاضعة للضريبة ، لذلك لا تحتاج إلى فرض ضريبة على مبيعات بطاقات الهدايا.

الخطوة # 4: لاحظ المواقع التي تخزن فيها أوامر المخزون والوفاء

من أين يتم تخزين منتجاتك وشحنها من المعلومات المهمة التي يجب الحصول عليها عند حساب ضريبة المبيعات ، لا سيما في الدول القائمة على المنشأ. لإضافة هذه المعلومات إلى حساب Shopify الخاص بك ، انقر فوق الإعدادات> المواقع.

بمجرد التسجيل للحصول على تصريح ضريبة المبيعات وإضافة المعلومات الضرورية إلى حساب Shopify الخاص بك ، ستكون على بعد خطوة واحدة من تحصيل ضريبة المبيعات بشكل مناسب.

تحويل ضريبة المبيعات

بمجرد تحصيل ضريبة المبيعات ، فإن الخطوة التالية هي تحويل ضريبة المبيعات إلى الولايات التي لديك فيها علاقة. تختلف تفاصيل هذه العملية وفترة التكرار المطلوبة من دولة إلى أخرى ، لذلك ستحتاج إلى التحقق من قوانين ضريبة المبيعات بالولاية حيث لديك رابط لفهم ما هو مطلوب والتخطيط وفقًا لذلك. قد تطلب منك بعض الولايات تقديم إقرار ضريبة المبيعات حتى إذا لم تقم بتحصيل ضريبة المبيعات خلال فترة التقديم ، لذلك من المهم النظر في التفاصيل المطلوبة من قبل كل ولاية يوجد بها رابط.