Dakota do Sul vs. Wayfair – O que isso significa para as empresas de comércio eletrônico hoje

O sistema de impostos sobre vendas nos Estados Unidos foi criado em um momento em que a ideia de um negócio de comércio eletrônico não era concebível. Os desenvolvedores do sistema não tinham ideia de que o comércio eletrônico viria a dominar o ambiente de varejo e, como tal, não consideraram as implicações dos gastos online com impostos sobre vendas. O mercado de comércio eletrônico está prosperando atualmente, com vendas globais previstas para aumentar quase 14% este ano. Devido à dramática mudança das lojas físicas, os legisladores perceberam que o cenário de impostos sobre vendas precisava ser modernizado e reformado e essas mudanças levaram a ramificações significativas para os vendedores on-line. Esses esforços ganharam velocidade nos últimos anos, graças a um caso histórico da Suprema Corte.

Dakota do Sul v. Wayfair, Inc. e suas implicações para empresas de comércio eletrônico

Há três anos, a Suprema Corte dos EUA decidiu a favor de Dakota do Sul no caso Dakota do Sul v. Wayfair, Inc. Este caso tem ramificações significativas, não apenas para Dakota do Sul, mas para todos os estados e jurisdições. A decisão concluiu, de forma bastante significativa, que os vendedores on-line que atendem a determinados critérios agora são obrigados a recolher o imposto sobre vendas e remeter esse imposto aos estados. Ter uma presença física em um estado não é mais o único requisito para estabelecer o nexo de imposto sobre vendas que exige que o vendedor colete e remeta o imposto sobre vendas. “É imperativo que os proprietários de negócios on-line estejam familiarizados com Dakota do Sul v. Wayfair e avaliem sua situação com frequência para determinar suas obrigações fiscais sobre vendas”, disse Sarah Shannonhouse, CPA, Gerente de Prática e Ética Tributária da Associação de Contadores Profissionais Certificados Internacionais.

Conforme observado anteriormente, a mudança no comportamento de gastos das lojas físicas para as online fez com que os estados perdessem um importante fluxo de receita do imposto sobre vendas pré-Dakota do Sul v. Wayfair, Inc. Isso é descrito no programa do caso, “Preocupado com a erosão de sua base de impostos sobre vendas e a correspondente perda de financiamento crítico para serviços estaduais e locais, o Legislativo de Dakota do Sul promulgou uma lei exigindo que vendedores de fora do estado coletassem e remetessem o imposto sobre vendas "como se o vendedor tivesse uma presença física no Estado.' A Lei abrange apenas os vendedores que, anualmente, entregam mais de US$ 100.000 em bens ou serviços ao Estado ou se envolvem em 200 ou mais transações separadas para a entrega de bens ou serviços no Estado.” Os vendedores que operam negócios on-line podem ser obrigados a coletar e remeter impostos sobre vendas nos estados onde realizam negócios significativos.

Seguindo a decisão Dakota do Sul v. Wayfair, Inc., quase todos os estados adotaram leis de nexo econômico que entram em vigor em determinadas circunstâncias, mesmo que você não tenha presença física no estado. Antonio Di Benedetto, JD, LL.M. explica no Journal of Accountancy que , “com a mudança da presença física para o nexo econômico, os estados se tornaram mais agressivos na identificação e exigência de entidades para cumprir as regras de cobrança e arquivamento de impostos sobre vendas”. Ao pensar em nexo (definido como a conexão entre um vendedor e um estado que exige que o vendedor colete e remeta o imposto sobre vendas no estado), é útil perguntar a si mesmo: “Minha empresa tem uma conexão significativa com o estado?” Em caso afirmativo, isso significa que você provavelmente precisará coletar o imposto sobre vendas de seus clientes nesse estado e remeter o imposto ao estado. Além do seu estado de origem, você também pode ter nexo em outros estados.

O que constitui uma conexão significativa?

No caso de Dakota do Sul v. Wayfair, Inc., o nexo econômico foi definido como mais de US$ 100.000 em bens ou serviços enviados ao estado ou 200 ou mais transações de entrega separadas para o estado. Lembre-se de que cada estado tem seu próprio limite para quando o imposto sobre vendas precisa ser coletado por vendedores on-line, portanto, você deve revisar suas vendas em cada estado para determinar se atingiu o limite e, em seguida, desenvolver planos para coletar e enviar o imposto. como requerido.

Além do nexo econômico, existem outras maneiras pelas quais sua empresa pode ter nexo de imposto sobre vendas em um determinado estado. Isso inclui ter pessoal (qualquer pessoa trabalhando para sua empresa), um local físico de qualquer tipo, estoque, uma afiliada ou uma instalação de envio direto localizada no estado. BigCommerce explica: “Ajuda pensar na perspectiva do estado. Do ponto de vista deles, qualquer vendedor online que use recursos em seu estado (estradas para entrega, segurança pública em caso de emergência etc.)

Existem cinco estados que não cobram impostos sobre vendas: Delaware, New Hampshire, Oregon, Alasca e Montana, portanto, se você realiza negócios nesses estados, não precisa se preocupar em coletar impostos sobre vendas para essas transações. Atualmente, o Missouri não possui uma lei de imposto sobre vendas de nexo econômico, no entanto, isso deve mudar em 2023. Naquela época, os vendedores on-line com nexo no Missouri seriam obrigados a coletar e remeter impostos sobre vendas se excederem o limite estabelecido pelo estado.

Para cada estado, o imposto sobre vendas que você cobra é afetado pela origem do imposto, seja o estado com base na origem ou no destino. A grande maioria dos estados é baseada no destino, o que significa que o imposto sobre vendas é cobrado com base no endereço do cliente, não no endereço de sua empresa e/ou de suas instalações. Se você mora em um estado com base no destino e vende on-line para um cliente em outro estado em que não tem nexo, porque não tem uma conexão física ou é um estado de nexo econômico, mas não atende ao limite de vendas em número e/ou quantidade, nenhum imposto sobre vendas será aplicado à venda. Existem 12 estados que são estados baseados na origem, o que significa que o imposto sobre vendas que você cobra é baseado no nexo do seu local. Esses estados são: Arizona, Califórnia (estado de origem modificado), Illinois, Mississippi, Missouri, Novo México, Ohio, Pensilvânia, Tennessee, Texas, Utah e Virgínia. É importante analisar a origem do imposto no que se refere ao imposto sobre vendas para garantir que você esteja cobrando o imposto sobre vendas adequadamente nos estados em que sua empresa tem nexo.

Sua responsabilidade como vendedor de comércio eletrônico quando se trata de coletar impostos sobre vendas

Como vendedor on-line, é importante que você esteja familiarizado com Dakota do Sul v. Wayfair, Inc. e entenda como essa decisão afeta seus negócios. Dependendo de onde você vende seus produtos on-line, você pode ou não ser responsável por coletar e enviar o imposto sobre vendas. Se você vende produtos exclusivamente em um mercado que é obrigado a coletar e remeter impostos sobre vendas em nome de seus vendedores (Amazon, Walmart, Etsy e eBay), você não precisa ter uma autorização de imposto sobre vendas e não precisa relatar, recolher e remeter o imposto sobre vendas, uma vez que o marketplace tem a obrigação de fazê-lo. Se você realizar vendas pessoais e/ou vender em um site que não seja Amazon, Walmart, Etsy ou eBay e tiver nexo no estado, você deverá ter uma autorização de imposto sobre vendas e apresentar declarações fiscais estaduais nos estados onde seu negócio tem nexo. Independentemente de você vender apenas em um marketplace ou não, é recomendável que você analise sua situação com um contador e/ou autoridade fiscal local para certificar-se de que está coletando o imposto sobre vendas apropriado e enviando o imposto corretamente.

No momento da redação deste artigo, todos os estados que coletam impostos sobre vendas têm Leis de Facilitador de Mercado em vigor. Todas essas leis são efetivas, exceto a do Missouri, que começará em 2023. As Leis de Facilitadores de Mercado começaram a aparecer em 2017, quando os estados perceberam que não estavam coletando impostos sobre vendas de transações de mercado. Esta foi uma oportunidade perdida para os estados em termos de arrecadação de impostos, especialmente porque as vendas no marketplace são bastante significativas. Eles compõem a maioria das vendas na Amazon. Os estados promulgaram leis exigindo que os quatro mercados coletassem e remetessem o imposto sobre vendas, em vez de os vendedores coletarem e remeterem o imposto por conta própria. Isso agiliza os processos e simplifica a conformidade. Seria quase impossível para os estados identificarem os maus atores (vendedores on-line que não coletam e enviam o imposto sobre vendas exigido) de outra forma.

Seus próximos passos como vendedor de comércio eletrônico

Antes de coletar o imposto sobre vendas no(s) estado(s) onde você tem nexo, é importante determinar a tributação dos produtos que você vende. Na maioria dos casos, os bens tangíveis são tributáveis, enquanto os serviços não. Pode haver diferenças em certos estados, por isso é sempre aconselhável fazer sua pesquisa.

Se você for obrigado a coletar e remeter impostos sobre vendas (o que significa que você vende em uma plataforma ou site além da Amazon, Walmart, Etsy e eBay), você deve primeiro se registrar para obter uma permissão de imposto sobre vendas no(s) estado(s) em que sua empresa tem nexo, cobrar imposto sobre vendas de seus clientes nesse(s) estado(s) e, por último, apresentar declarações de imposto sobre vendas nesse(s) estado(s). É fundamental que você se registre para obter uma licença de vendas antes de começar a coletar o imposto sobre vendas, pois é ilegal coletar e remeter impostos sobre vendas de outra forma.

Lembre-se de que Shopify não é considerado um facilitador de mercado e, portanto, a plataforma não tem obrigação de coletar e remeter impostos sobre vendas. Se você vender produtos na Shopify, será responsável por coletar e enviar o imposto sobre vendas nos estados em que sua empresa tem nexo. Na próxima seção deste artigo, percorreremos as etapas para configurar a cobrança de impostos sobre vendas na plataforma Shopify.

Como configurar a cobrança de impostos sobre vendas na Shopify

Conforme mencionado anteriormente, a Shopify não é obrigada a coletar e remeter impostos sobre vendas de acordo com as Leis do Facilitador de Mercado estabelecidas pelos estados. Como resultado, os vendedores on-line que usam a plataforma Shopify são obrigados a coletar e remeter o imposto sobre vendas por conta própria. Mas não se preocupe, seguindo as etapas abaixo, você estará no caminho certo para coletar o imposto exigido dos clientes. Isso é uma boa notícia porque você não precisará deduzir o imposto de seus lucros, pois a Shopify pode ajudá-lo a coletar o imposto dos clientes quando eles comprarem seu produto.

Etapa 1: informar à Shopify de quais estados coletar o imposto sobre vendas

Depois de determinar os estados dos quais você precisa coletar o imposto sobre vendas, você precisará inserir essas informações em sua conta da Shopify. Para fazer isso, vá para configurações > impostos. Na seção de regiões fiscais, ao lado de Estados Unidos, clique em editar ou configurar. Em seguida, adicione cada estado onde você tem nexo, clique em “cobrar imposto sobre vendas” e insira suas informações de licença de imposto sobre vendas.

Etapa 2: incluir taxas de envio no cálculo de impostos, quando necessário

Em alguns casos, os estados exigem que o cálculo do imposto sobre vendas inclua as taxas de envio. Ao acessar configurações > impostos > cálculos de impostos, você pode selecionar "cobrar imposto sobre as taxas de envio". Para estados que não exigem que as taxas de entrega sejam tributadas, você pode adicionar uma substituição de imposto acessando configurações > impostos. Na seção de regiões fiscais, clique em editar. Na seção de substituições de impostos, adicione uma substituição de frete.

Etapa 3: Certifique-se de que todos os produtos tributáveis ​​estão coletando o imposto sobre vendas

Como mencionado anteriormente, você precisará determinar se os produtos que você vende são tributáveis ​​no(s) estado(s) onde você tem nexo. Depois de determinar isso, você precisará acessar sua conta da Shopify e, na seção de produtos, clicar na caixa que diz “cobrar imposto sobre esta variante” para os itens tributáveis. Observe que os cartões-presente não são tributáveis, portanto, você não precisa cobrar impostos sobre as vendas de cartões-presente.

Etapa 4: observe os locais onde você armazena o estoque e atende aos pedidos

Onde seus produtos são armazenados e enviados são informações importantes para o cálculo do imposto sobre vendas, especialmente em estados baseados na origem. Para adicionar essas informações à sua conta da Shopify, clique em configurações > locais.

Depois de se registrar para obter uma autorização de imposto sobre vendas e adicionar as informações necessárias à sua conta da Shopify, você estará um passo mais perto de coletar o imposto sobre vendas adequadamente.

Remessa de imposto sobre vendas

Depois de coletar o imposto sobre vendas, o próximo passo é enviar o imposto sobre vendas para os estados onde você tem nexo. Os detalhes desse processo e a frequência necessária diferem de estado para estado, portanto, verifique as leis estaduais de imposto sobre vendas onde você tem nexo para entender o que é necessário e planejar adequadamente. Alguns estados podem exigir que você envie uma declaração de imposto sobre vendas, mesmo que você não tenha coletado o imposto sobre vendas durante o período de apresentação, por isso é importante verificar as especificidades exigidas por cada estado em que você tem nexo.