South Dakota vs. Wayfair – Bugün E-Ticaret İşletmeleri için Bu Ne Anlama Geliyor?

Amerika Birleşik Devletleri'ndeki satış vergisi sistemi, bir e-ticaret işi fikrinin anlaşılmaz olmadığı bir zamanda oluşturuldu. Sistemin geliştiricileri, e-ticaretin perakende ortamına hakim olacağına dair hiçbir fikirleri yoktu ve bu nedenle çevrimiçi harcamaların satış vergisi üzerindeki etkilerini dikkate almadılar. E-ticaret pazarı şu anda gelişiyor ve küresel satışların bu yıl yaklaşık %14 artması bekleniyor. Gerçek mekanda faaliyet gösteren mağazalardan dramatik bir şekilde uzaklaşma nedeniyle, yasa koyucular satış vergisi ortamının modernize edilmesi ve yenilenmesi gerektiğini fark ettiler ve bu değişiklikler çevrimiçi satıcılar için önemli sonuçlara yol açtı. Bu çabalar, dönüm noktası niteliğinde bir Yargıtay davası sayesinde son birkaç yılda hız kazandı.

South Dakota v. Wayfair, Inc. ve E-Ticaret İşletmelerine Etkileri

Üç yıl önce, ABD Yüksek Mahkemesi South Dakota v. Wayfair, Inc. davasında Güney Dakota lehinde karar verdi. Bu davanın sadece Güney Dakota için değil, tüm eyaletler ve yargı bölgeleri için önemli sonuçları var. Karar, oldukça önemli bir şekilde, belirli kriterleri karşılayan çevrimiçi satıcıların artık satış vergisi toplaması ve bu vergiyi eyaletlere havale etmesi gerektiği sonucuna vardı. Bir eyalette fiziksel bir mevcudiyet sahibi olmak, artık satıcının satış vergisini tahsil etmesini ve havale etmesini gerektiren satış vergisi bağını kurmak için tek gereklilik değildir. Uluslararası Sertifikalı Profesyonel Muhasebeciler Derneği Vergi Uygulaması ve Etik Müdürü Sarah Shannonhouse, “Çevrimiçi işletme sahiplerinin Güney Dakota v. Wayfair davasına aşina olmaları ve satış vergisi yükümlülüklerini belirlemek için durumlarını sık sık değerlendirmeleri zorunludur” dedi.

Daha önce belirtildiği gibi, harcama davranışındaki fiziksel mağazalardan çevrimiçi mağazalara geçiş, eyaletlerin South Dakota v. Wayfair, Inc. öncesi satış vergisinden elde edilen önemli bir gelir akışını kaçırmasına neden oldu. satış vergisi matrahının aşınması ve buna bağlı olarak eyalet ve yerel hizmetler için kritik fon kaybı nedeniyle, Güney Dakota Yasama Meclisi eyalet dışı satıcıların satış vergisini "satıcının ülkede fiziksel bir varlığı varmış gibi" toplamasını ve göndermesini gerektiren bir yasa çıkardı. Belirtmek, bildirmek.' Kanun yalnızca, Devlete yıllık olarak 100.000 ABD Dolarından fazla mal veya hizmet teslim eden veya Devlete mal veya hizmet teslimatı için 200 veya daha fazla ayrı işlem yapan satıcıları kapsar.” Çevrimiçi işletmeleri işleten satıcıların, önemli iş yürüttükleri eyaletlerde satış vergisini toplaması ve havale etmesi gerekebilir.

South Dakota v. Wayfair, Inc. kararının ardından, hemen hemen tüm eyaletler, eyalette fiziksel varlığınız olmasa bile belirli koşullarda yürürlüğe giren ekonomik bağ yasalarını benimsemiştir. Antonio Di Benedetto, JD, LL.M. Journal of Accountancy'de , "Fiziksel varlıktan ekonomik bağlantıya geçişle birlikte, devletler, varlıkları belirleme ve satış vergisi toplama ve dosyalama kurallarına uymalarını isteme konusunda daha agresif hale geldi" diye açıklıyor. Nexus hakkında düşünürken (satıcı ile eyalet arasındaki, satıcının eyalette satış vergisini toplamasını ve ödemesini gerektiren bağlantı olarak tanımlanır), kendinize "İşimin devletle önemli bir bağlantısı var mı?" diye sormanız faydalı olacaktır. Eğer öyleyse, bu muhtemelen o eyaletteki müşterilerinizden satış vergisi toplamanız ve vergiyi eyalete göndermeniz gerekeceği anlamına gelir. Kendi ülkenize ek olarak, diğer eyaletlerde de nexus'unuz olabilir.

Önemli Bir Bağlantıyı Ne Oluşturur?

South Dakota v. Wayfair, Inc. davasında, ekonomik bağ, devlete gönderilen 100.000 dolardan fazla mal veya hizmet veya devlete 200 veya daha fazla ayrı teslimat işlemi olarak tanımlandı. Satış vergisinin çevrimiçi satıcılar tarafından ne zaman tahsil edilmesi gerektiğine ilişkin her eyaletin kendi eşiği olduğunu unutmayın; bu nedenle, eşiği karşılayıp karşılamadığınızı belirlemek için her eyaletteki satışlarınızı gözden geçirmek ve ardından vergiyi tahsil etmek ve havale etmek için planlar geliştirmek isteyeceksiniz. gereğince, gerektiği gibi.

Ekonomik bağa ek olarak, işletmenizin belirli bir eyalette satış vergisi bağına sahip olmasının başka yolları da vardır. Bunlar arasında personel (işiniz için çalışan herhangi bir kişi), her türden fiziksel bir yer, envanter, bir bağlı kuruluş veya eyalette bulunan bir stoksuz nakliye tesisi bulunur. BigCommerce şöyle açıklıyor: “Devlet perspektifinden düşünmek yardımcı oluyor. Onların bakış açısına göre, kendi eyaletlerindeki kaynakları (teslimat yolları, acil bir durumda kamu güvenliği vb.) kullanan herhangi bir çevrimiçi satıcının bir bağı vardır.”

Satış vergisi almayan beş eyalet vardır: Delaware, New Hampshire, Oregon, Alaska ve Montana, yani bu eyaletlerde iş yapıyorsanız, bu işlemler için satış vergisi toplama konusunda endişelenmenize gerek yok. Missouri'nin şu anda bir ekonomik nexus satış vergisi yasası yoktur, ancak bu 2023'te değişecektir. O zamanlar, Missouri'de nexus bulunan çevrimiçi satıcıların, eyalet tarafından belirlenen eşiği aşmaları durumunda satış vergisini tahsil etmesi ve havale etmesi gerekecekti.

Her eyalet için, aldığınız satış vergisi, eyalet menşei veya varış yeri temelli olsun, vergi kaynağından etkilenir. Eyaletlerin büyük çoğunluğu varış noktasına dayalıdır, yani satış vergisi, işletmenizin ve/veya tesislerinizin adresine değil, müşterinin adresine göre alınır. Hedefe dayalı bir eyalette yaşıyorsanız ve fiziksel bir bağlantınız olmadığı veya ekonomik bir nexus durumu olduğu için nexus'unuzun olmadığı başka bir eyaletteki bir müşteriye çevrimiçi satış yapıyorsanız ancak satış eşiğini karşılamıyorsanız adet ve/veya miktar varsa, satışa satış vergisi uygulanmaz. Menşe bazlı eyaletler olan 12 eyalet vardır, yani aldığınız satış vergisi, bulunduğunuz yerin bağlantı noktasına bağlıdır. Bu eyaletler şunlardır: Arizona, California (değiştirilmiş menşe eyaleti), Illinois, Mississippi, Missouri, New Mexico, Ohio, Pennsylvania, Tennessee, Texas, Utah ve Virginia. İşletmenizin nexus'unun bulunduğu eyaletlerde satış vergisini uygun şekilde tahsil ettiğinizden emin olmak için satış vergisiyle ilgili olduğu için vergi kaynağına bakmak önemlidir.

Satış Vergisi Toplama Sırasında Bir E-Ticaret Satıcısı Olarak Sorumluluğunuz

Çevrimiçi bir satıcı olarak, South Dakota v. Wayfair, Inc. davasını tanımanız ve bu kararın işletmenizi nasıl etkilediğini anlamanız önemlidir. Ürünlerinizi çevrimiçi olarak nerede sattığınıza bağlı olarak, satış vergisini toplamaktan ve göndermekten sorumlu olabilirsiniz veya olmayabilirsiniz. Ürünleri yalnızca satıcıları adına (Amazon, Walmart, Etsy ve eBay) satış vergisini tahsil etmesi ve iletmesi gereken bir pazaryerinde satıyorsanız, satış vergisi iznine sahip olmanıza ve bildirimde bulunmanıza gerek yoktur, pazaryerinin böyle bir yükümlülüğü olduğundan, satış vergisini tahsil etmek ve havale etmek. Amazon, Walmart, Etsy veya eBay dışındaki bir web sitesinde yüz yüze satış yapıyor ve/veya satış yapıyorsanız ve eyalette nexus'unuz varsa, satış vergisi izninizin olması ve eyalet vergi beyannamesi vermeniz gerekir. iş nexus vardır. Yalnızca bir pazar yerinde satış yapıp yapmadığınıza bakılmaksızın, uygun satış vergisini topladığınızdan ve vergiyi doğru bir şekilde havale ettiğinizden emin olmak için bir vergi muhasebecisi ve/veya yerel vergi dairesi ile durumunuzu gözden geçirmeniz önerilir.

Bu yazının yazıldığı sırada, satış vergisi toplayan tüm eyaletlerde Pazar Yeri Kolaylaştırıcı Kanunları bulunmaktadır. 2023'te başlayacak olan Missouri yasaları dışında bu yasaların tümü geçerlidir. Pazar Yeri Kolaylaştırıcı Yasaları, eyaletlerin pazaryeri işlemlerinden satış vergisi tahsil etmediklerini fark etmesiyle 2017'de ortaya çıkmaya başladı. Bu, özellikle pazaryeri satışları oldukça önemli olduğundan, vergi geliri toplama açısından eyaletler için kaçırılmış bir fırsattı. Amazon'daki satışların çoğunu onlar oluşturuyor. Eyaletler, satıcıların vergiyi kendileri toplayıp havale etmesi yerine, dört pazar yerinin satış vergisini toplamasını ve göndermesini gerektiren yasalar çıkardı. Bu, süreçleri kolaylaştırır ve uyumluluğu basitleştirir. Aksi takdirde, eyaletlerin kötü aktörleri (gerekli satış vergisini toplamayan ve ödemeyen çevrimiçi satıcılar) tespit etmesi neredeyse imkansız olacaktır.

Bir E-Ticaret Satıcısı Olarak Sonraki Adımlarınız

Nexus'un bulunduğu eyaletlerde satış vergisini toplamadan önce, sattığınız ürünlerin vergiye tabi olup olmadığını belirlemeniz önemlidir. Çoğu durumda, hizmetler vergilendirilmezken, maddi mallar vergiye tabidir. Bazı eyaletlerde farklılıklar olabilir, bu nedenle araştırmanızı yapmak her zaman akıllıca olacaktır.

Satış vergisini toplamanız ve göndermeniz gerekiyorsa (yani Amazon, Walmart, Etsy ve eBay dışındaki bir platformda veya web sitesinde satış yapıyorsanız), önce işletmenizin bulunduğu eyaletlerde bir satış vergisi iznine kaydolmak isteyeceksiniz. nexus'a sahipse, o eyalet(ler)deki müşterilerinizden satış vergisi tahsil edin ve son olarak, o eyalet(ler)deki eyalet satış vergisi beyannamelerini dosyalayın. Aksi takdirde satış vergilerini tahsil etmek ve göndermek yasa dışı olduğundan, satış vergisini toplamaya başlamadan önce satış iznine kaydolmanız çok önemlidir.

Shopify'ın bir pazar yeri kolaylaştırıcısı olarak kabul edilmediğini ve bu nedenle platformun satış vergisini toplama ve gönderme yükümlülüğünün olmadığını unutmayın. Shopify'da ürün satıyorsanız işletmenizin nexus'unun bulunduğu eyaletlerde satış vergisini toplamaktan ve göndermekten siz sorumlu olursunuz. Bu makalenin sonraki bölümünde, Shopify platformunda satış vergisi tahsilatını ayarlama adımlarını inceleyeceğiz.

Shopify'da Satış Vergisi Tahsilatı Ayarlama

Daha önce belirtildiği gibi, Shopify'ın eyaletler tarafından belirlenen Pazar Yeri Kolaylaştırıcı Kanunları kapsamında satış vergisini toplaması ve göndermesi gerekmez. Sonuç olarak, Shopify platformunu kullanan çevrimiçi satıcıların satış vergisini kendi başlarına toplaması ve göndermesi gerekir. Ancak merak etmeyin, aşağıdaki adımları izleyerek müşterilerden gerekli vergiyi tahsil etme yolunda ilerlemiş olacaksınız. Bu iyi bir haber çünkü Shopify, ürününüzü satın aldıklarında müşterilerden vergi toplamanıza yardımcı olabileceğinden, kârınızdan vergiyi düşürmeniz gerekmeyecek.

1. Adım: Shopify'a Hangi Eyaletlerden Satış Vergisi Alınacağını Söyleyin

Satış vergisi tahsil etmeniz gereken eyaletleri belirledikten sonra, bu bilgileri Shopify hesabınıza girmeniz gerekecektir. Bunu yapmak için ayarlar > vergiler'e gidin. Vergi bölgeleri bölümünde, Amerika Birleşik Devletleri'nin yanındaki düzenle veya kur'u tıklayın. Ardından, nexus'unuzun bulunduğu her bir eyaleti ekleyin, "satış vergisini topla"ya tıklayın ve satış vergisi lisansı bilgilerinizi girin.

Adım #2: Gerektiğinde Vergi Hesabına Nakliye Oranlarını Dahil Edin

Bazı durumlarda, eyaletler satış vergisi hesaplamasının nakliye ücretlerini içermesini şart koşar. Ayarlar > vergiler > vergi hesaplamalarına giderek “gönderim ücretlerinden vergi al” seçeneğini seçebilirsiniz. Teslimat ücretlerinin vergilendirilmesini gerektirmeyen eyaletler için, ayarlar > vergiler'e giderek vergi geçersiz kılma ekleyebilirsiniz. Vergi bölgeleri bölümünde düzenle'yi tıklayın. Vergi geçersiz kılma işlemleri bölümünde, bir gönderim geçersiz kılma işlemi ekleyin.

Adım #3: Tüm Vergilendirilebilir Ürünlerin Satış Vergisi Tahsil Ettiğinden Emin Olun

Daha önce de belirtildiği gibi, sattığınız ürünlerin nexus'unuzun bulunduğu eyaletlerde vergiye tabi olup olmadığını belirlemeniz gerekecektir. Bunu belirledikten sonra Shopify hesabınıza gitmeniz ve ürünler bölümünde vergiye tabi ürünler için "bu varyantta vergi al" yazan kutuyu tıklamanız gerekecek. Hediye kartlarının vergiye tabi olmadığını, dolayısıyla hediye kartı satışlarından vergi almanız gerekmediğini unutmayın.

Adım #4: Envanter Stok Yaptığınız ve Siparişleri Gerçekleştirdiğiniz Konumları Not Edin

Ürünlerinizin depolandığı ve sevk edildiği yer, özellikle menşe bazlı eyaletlerde, satış vergisini hesaplarken sahip olunması gereken önemli bilgilerdir. Bu bilgileri Shopify hesabınıza eklemek için ayarlar > konumlar'a tıklayın.

Bir satış vergisi izni için kaydolduktan ve gerekli bilgileri Shopify hesabınıza ekledikten sonra, satış vergisini uygun şekilde toplamaya bir adım daha yakın olacaksınız.

Satış Vergisini Havale Etme

Satış vergisini topladıktan sonraki adım, satış vergisini nexus'unuzun bulunduğu eyaletlere havale etmektir. Bu sürecin ayrıntıları ve gereken sıklık eyaletten eyalete farklılık gösterir, bu nedenle neyin gerekli olduğunu anlamak ve buna göre plan yapmak için nexus'unuz olan eyalet satış vergisi yasalarını kontrol etmek isteyeceksiniz. Bazı eyaletler, dosyalama döneminde satış vergisi tahsil etmemiş olsanız bile bir satış vergisi beyannamesi göndermenizi isteyebilir, bu nedenle nexus'unuzun bulunduğu her eyaletin gerektirdiği ayrıntıları incelemeniz önemlidir.