Dakota Południowa kontra Wayfair – co to oznacza dla dzisiejszych firm e-commerce

System podatku od sprzedaży w Stanach Zjednoczonych powstał w czasie, gdy idea biznesu e-commerce nie była możliwa do zgłębienia. Twórcy systemu nie mieli pojęcia, że ​​handel elektroniczny zdominuje środowisko handlu detalicznego i jako taki nie brali pod uwagę wpływu wydatków online na podatek od sprzedaży. Rynek e-commerce kwitnie, a globalna sprzedaż ma w tym roku wzrosnąć o prawie 14%. Ze względu na radykalne odejście od sklepów stacjonarnych, ustawodawcy zdali sobie sprawę, że krajobraz podatków od sprzedaży wymaga modernizacji i reorganizacji, a zmiany te doprowadziły do ​​znaczących konsekwencji dla sprzedawców internetowych. Wysiłki te nabrały tempa w ciągu ostatnich kilku lat dzięki przełomowej sprawie Sądu Najwyższego.

South Dakota przeciwko Wayfair, Inc. i jej implikacje dla firm handlu elektronicznego

Trzy lata temu Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych orzekł na korzyść Południowej Dakoty w sprawie South Dakota przeciwko Wayfair, Inc. Ta sprawa ma istotne konsekwencje, nie tylko dla Południowej Dakoty, ale dla wszystkich stanów i jurysdykcji. W orzeczeniu, dość istotnie, stwierdzono, że sprzedawcy internetowi, którzy spełniają określone kryteria, są teraz zobowiązani do pobierania podatku od sprzedaży i odprowadzania tego podatku do stanów. Fizyczna obecność w danym stanie nie jest już jedynym wymogiem do ustanowienia związku podatkowego, który wymaga od sprzedawcy pobierania i odprowadzania podatku od sprzedaży. „Konieczne jest, aby właściciele firm internetowych zapoznali się z South Dakota v. Wayfair i często oceniali swoją sytuację w celu określenia swoich zobowiązań w zakresie podatku od sprzedaży” – powiedziała Sarah Shannonhouse, CPA, kierownik ds. Praktyk i etyki podatkowej w Association of International Certified Professional Accountants.

Jak zauważono wcześniej, zmiana zachowań wydatkowych ze sklepów fizycznych na sklepy internetowe spowodowała, że ​​stany straciły ważny strumień dochodów z podatku od sprzedaży przed Dakotą Południową przeciwko Wayfair, Inc. Jest to opisane w sylabusie sprawy: „Zaniepokojony erozji podstawy opodatkowania sprzedaży i związanej z tym utraty krytycznego finansowania usług państwowych i lokalnych, ustawodawca Dakoty Południowej uchwalił prawo wymagające od sprzedawców spoza stanu pobierania i odprowadzania podatku od sprzedaży „tak, jakby sprzedawca był fizycznie obecny w Państwo.' Ustawa obejmuje tylko sprzedawców, którzy rocznie dostarczają więcej niż 100 000 USD towarów lub usług do stanu lub angażują się w 200 lub więcej oddzielnych transakcji w celu dostawy towarów lub usług do stanu. Sprzedawcy prowadzący firmy internetowe mogą być zobowiązani do pobierania i odprowadzania podatku od sprzedaży w stanach, w których prowadzą znaczącą działalność.

Po orzeczeniu South Dakota przeciwko Wayfair, Inc. prawie wszystkie stany przyjęły przepisy dotyczące powiązań gospodarczych, które wchodzą w życie w określonych okolicznościach, nawet jeśli nie jesteś fizycznie obecny w stanie. Antonio Di Benedetto, JD, LL.M. wyjaśnia w Journal of Accountancy, że „Wraz ze zmianą od fizycznej obecności Nexus gospodarczego państwa stały się bardziej agresywne w identyfikacji i konieczności dostosowania się podmiotów do zbierania podatku od sprzedaży i wniesienia zasad.” Myśląc o nexusie (zdefiniowanym jako związek między sprzedawcą a stanem, który wymaga od sprzedawcy pobierania i odprowadzania podatku od sprzedaży w stanie), warto zadać sobie pytanie: „Czy moja firma ma istotny związek ze stanem?” Jeśli tak, oznacza to, że prawdopodobnie będziesz musiał pobrać podatek od sprzedaży od swoich klientów w tym stanie i przekazać go do tego stanu. Oprócz stanu rodzinnego możesz mieć nexus również w innych stanach.

Co stanowi istotny związek?

W sprawie South Dakota przeciwko Wayfair, Inc. powiązanie ekonomiczne zostało zdefiniowane jako ponad 100 000 USD towarów lub usług wysłanych do stanu lub 200 lub więcej oddzielnych transakcji dostawy do stanu. Pamiętaj, że każdy stan ma swój własny próg, w którym sprzedawcy online muszą pobierać podatek od sprzedaży, więc będziesz chciał przejrzeć swoją sprzedaż w każdym stanie, aby ustalić, czy spełniasz próg, a następnie opracować plany pobierania i odprowadzania podatku, jako wymagane.

Oprócz powiązania ekonomicznego istnieją inne sposoby, w jakie Twoja firma może mieć powiązanie podatkowe w danym stanie. Obejmują one posiadanie personelu (każdej osoby wykonującej pracę dla Twojej firmy), wszelkiego rodzaju fizycznej lokalizacji, zapasów, oddziału lub placówki dropshipping zlokalizowanej w stanie. BigCommerce wyjaśnia: „Pomaga myśleć o tym z perspektywy państwa. Z ich punktu widzenia każdy sprzedawca internetowy, który korzysta z zasobów w swoim stanie (drogi dla dostaw, bezpieczeństwo publiczne w przypadku awarii itp.) ma związek.”

Istnieje pięć stanów, które nie pobierają podatku od sprzedaży: Delaware, New Hampshire, Oregon, Alaska i Montana, więc jeśli prowadzisz działalność w tych stanach, nie musisz się martwić o pobranie podatku od sprzedaży od tych transakcji. Missouri nie ma obecnie przepisów dotyczących podatku od sprzedaży nexusów ekonomicznych, jednak ma się to zmienić w 2023 r. W tym czasie sprzedawcy internetowi z nexusem w Missouri byliby zobowiązani do pobierania i odprowadzania podatku od sprzedaży, jeśli przekroczą próg ustalony przez stan.

W przypadku każdego stanu na naliczany podatek od sprzedaży ma wpływ pochodzenie podatkowe — niezależnie od tego, czy stan jest oparty na miejscu pochodzenia, czy na miejscu docelowym. Zdecydowana większość stanów opiera się na miejscu docelowym, co oznacza, że ​​podatek od sprzedaży jest naliczany na podstawie adresu klienta, a nie adresu Twojej firmy i/lub obiektów. Jeśli mieszkasz w stanie docelowym i sprzedajesz online klientowi w innym stanie, w którym nie masz nexusa, ponieważ nie masz fizycznego połączenia lub jest to stan nexusu ekonomicznego, ale nie osiągasz progu sprzedaży w numer i/lub ilość, wówczas do sprzedaży nie jest naliczany podatek od sprzedaży. Istnieje 12 stanów, które są oparte na pochodzeniu, co oznacza, że ​​naliczany podatek od sprzedaży jest oparty na nexusie Twojej lokalizacji. Te stany to: Arizona, Kalifornia (zmodyfikowany stan pochodzenia), Illinois, Mississippi, Missouri, Nowy Meksyk, Ohio, Pensylwania, Tennessee, Teksas, Utah i Wirginia. Ważne jest, aby przyjrzeć się pozyskiwaniu podatków, ponieważ odnosi się to do podatku od sprzedaży, aby upewnić się, że odpowiednio naliczasz podatek od sprzedaży w stanach, w których Twoja firma jest powiązana.

Twoja odpowiedzialność jako sprzedawcy w handlu elektronicznym, jeśli chodzi o pobór podatku od sprzedaży

Jako sprzedawca internetowy ważne jest, abyś zapoznał się z wyrokiem South Dakota przeciwko Wayfair, Inc. i zrozumiał, w jaki sposób ta decyzja wpływa na Twoją działalność. W zależności od tego, gdzie sprzedajesz swoje produkty online, możesz być odpowiedzialny za pobieranie i odprowadzanie podatku od sprzedaży lub nie. Jeśli sprzedajesz produkty wyłącznie na rynku, który jest zobowiązany do pobierania i odprowadzania podatku od sprzedaży w imieniu swoich sprzedawców (Amazon, Walmart, Etsy i eBay), nie musisz posiadać zezwolenia na podatek od sprzedaży i nie musisz zgłaszać, pobierać i odprowadzać podatek od sprzedaży, ponieważ platforma handlowa ma do tego obowiązek. Jeśli prowadzisz sprzedaż osobistą i/lub sprzedajesz w witrynie, która nie jest Amazon, Walmart, Etsy ani eBay i masz nexus w stanie, musisz mieć zezwolenie na podatek obrotowy i składać deklaracje podatkowe w stanach, w których biznes ma związek. Niezależnie od tego, czy prowadzisz sprzedaż wyłącznie na rynku, czy nie, zalecamy sprawdzenie sytuacji z doradcą podatkowym i/lub lokalnym organem podatkowym, aby upewnić się, że pobierasz odpowiedni podatek od sprzedaży i prawidłowo odprowadzasz podatek.

W momencie pisania tego tekstu wszystkie stany, które pobierają podatek od sprzedaży, mają obowiązujące przepisy dotyczące koordynatora rynku. Wszystkie te przepisy obowiązują, z wyjątkiem ustawy Missouri, która wejdzie w życie w 2023 r. Przepisy dotyczące ułatwień rynkowych zaczęły pojawiać się w 2017 r., kiedy stany zdały sobie sprawę, że nie pobierają podatku od sprzedaży z transakcji na rynku. To była stracona szansa dla stanów w zakresie pobierania dochodów podatkowych, zwłaszcza że sprzedaż na rynku jest dość znacząca. To oni stanowią większość sprzedaży na Amazon. Stany uchwaliły przepisy wymagające od czterech platform handlowych pobierania i odprowadzania podatku od sprzedaży, zamiast zmuszania sprzedawców do samodzielnego pobierania i odprowadzania podatku. Usprawnia to procesy i upraszcza zgodność. W przeciwnym razie państwa byłyby prawie niemożliwe do zidentyfikowania złych podmiotów (sprzedawcy internetowi, którzy nie pobierają i nie odprowadzają wymaganego podatku od sprzedaży).

Twoje kolejne kroki jako sprzedawca e-commerce

Przed pobraniem podatku od sprzedaży w stanach, w których masz nexus, ważne jest, aby określić opodatkowanie sprzedawanych produktów. W większości przypadków dobra materialne podlegają opodatkowaniu, a usługi nie. W niektórych stanach mogą występować różnice, więc zawsze mądrze jest przeprowadzić badania.

Jeśli musisz pobierać i odprowadzać podatek od sprzedaży (co oznacza, że ​​sprzedajesz na platformie lub w witrynie internetowej poza Amazon, Walmart, Etsy i eBay), najpierw zarejestruj się w celu uzyskania zezwolenia na podatek od sprzedaży w stanie (stanach), w którym prowadzisz działalność ma nexus, naliczaj podatek od sprzedaży swoim klientom w tym stanie (stanach) i na koniec składaj stanowe deklaracje podatkowe w tym stanie (stanach). Bardzo ważne jest, aby zarejestrować się w celu uzyskania pozwolenia na sprzedaż przed rozpoczęciem pobierania podatku od sprzedaży, ponieważ pobieranie i odprowadzanie podatków od sprzedaży w inny sposób jest nielegalne.

Pamiętaj, że Shopify nie jest uważany za pośrednika na rynku, a zatem platforma nie ma obowiązku pobierania i odprowadzania podatku od sprzedaży. Jeśli sprzedajesz produkty w Shopify, będziesz odpowiedzialny za pobieranie i odprowadzanie podatku od sprzedaży w stanach, w których Twoja firma ma nexus. W następnej sekcji tego artykułu omówimy kroki, aby skonfigurować pobór podatku od sprzedaży na platformie Shopify.

Konfigurowanie pobierania podatku od sprzedaży w Shopify

Jak wspomniano wcześniej, Shopify nie jest zobowiązana do pobierania i odprowadzania podatku od sprzedaży zgodnie z przepisami dotyczącymi koordynatora rynku ustanowionymi przez stany. W rezultacie sprzedawcy internetowi korzystający z platformy Shopify są zobowiązani do samodzielnego pobierania i odprowadzania podatku od sprzedaży. Ale nie martw się, wykonując poniższe czynności, będziesz na dobrej drodze do pobrania wymaganego podatku od klientów. To dobra wiadomość, ponieważ nie będziesz musiał odliczać podatku od swoich zysków, ponieważ Shopify może pomóc Ci pobrać podatek od klientów przy zakupie Twojego produktu.

Krok 1: Poinformuj Shopify, z których stanów ma pobierać podatek od sprzedaży

Po ustaleniu stanów, z których musisz pobierać podatek od sprzedaży, musisz wprowadzić te informacje na swoim koncie Shopify. Aby to zrobić, przejdź do ustawień > podatki. W sekcji regionów podatkowych, obok Stany Zjednoczone, kliknij edytuj lub skonfiguruj. Następnie dodaj każdy stan, w którym masz nexusa, kliknij „pobierz podatek od sprzedaży” i wprowadź informacje o licencji podatku od sprzedaży.

Krok 2: Uwzględnij stawki wysyłki w obliczeniach podatkowych, jeśli jest to konieczne

W niektórych przypadkach stany wymagają, aby kalkulacja podatku od sprzedaży uwzględniała opłaty za wysyłkę. Przechodząc do ustawień > podatki > obliczenia podatku, możesz wybrać opcję „nalicz podatek od stawek wysyłki”. W przypadku stanów, które nie wymagają opodatkowania kosztów dostawy, możesz dodać nadpisanie podatku, przechodząc do ustawień > podatki. W sekcji regionów podatkowych kliknij edytuj. W sekcji nadpisania podatku dodaj nadpisanie kosztów dostawy.

Krok 3: Upewnij się, że wszystkie produkty podlegające opodatkowaniu pobierają podatek od sprzedaży

Jak wspomniano wcześniej, musisz ustalić, czy sprzedawane przez Ciebie produkty podlegają opodatkowaniu w stanach, w których masz Nexus. Gdy to ustalisz, musisz przejść do swojego konta Shopify i w sekcji produktów kliknąć pole z napisem „nalicz podatek od tego wariantu” dla elementów podlegających opodatkowaniu. Pamiętaj, że karty podarunkowe nie podlegają opodatkowaniu, więc nie musisz naliczać podatku od sprzedaży kart podarunkowych.

Krok 4: Zanotuj lokalizacje, w których przechowujesz zapasy i realizujesz zamówienia

Miejsce przechowywania i wysyłki produktów jest ważną informacją przy obliczaniu podatku od sprzedaży, zwłaszcza w stanach pochodzenia. Aby dodać te informacje do swojego konta Shopify, kliknij ustawienia > lokalizacje.

Po zarejestrowaniu się w celu uzyskania zezwolenia na podatek od sprzedaży i dodaniu niezbędnych informacji do konta Shopify będziesz o krok bliżej do odpowiedniego poboru podatku od sprzedaży.

Odprowadzanie podatku od sprzedaży

Po pobraniu podatku od sprzedaży następnym krokiem jest przekazanie podatku od sprzedaży do stanów, w których masz nexus. Szczegóły tego procesu i wymagana częstotliwość różnią się w zależności od stanu, dlatego warto sprawdzić stanowe przepisy dotyczące podatku od sprzedaży, w których masz nexus, aby zrozumieć, co jest wymagane, i odpowiednio zaplanować. Niektóre stany mogą wymagać od Ciebie złożenia zeznania podatkowego, nawet jeśli nie pobrałeś podatku od sprzedaży w okresie składania wniosku, dlatego ważne jest, aby przyjrzeć się szczegółom wymaganym przez każdy stan, w którym posiadasz Nexusa.