Южная Дакота против Wayfair — что это значит для бизнеса электронной коммерции сегодня

Система налогообложения продаж в Соединенных Штатах была создана в то время, когда идея бизнеса электронной коммерции была немыслима. Разработчики системы понятия не имели, что электронная коммерция станет доминировать в сфере розничной торговли, и поэтому они не учитывали влияние онлайн-расходов на налог с продаж. Рынок электронной коммерции в настоящее время процветает, и ожидается, что глобальные продажи вырастут почти на 14% в этом году. Из-за резкого отказа от обычных магазинов законодатели осознали, что налоговая система с продаж нуждается в модернизации и обновлении, и эти изменения привели к значительным последствиям для онлайн-продавцов. Эти усилия ускорились за последние несколько лет благодаря знаменательному делу Верховного суда.

Южная Дакота против Wayfair, Inc. и его последствия для предприятий электронной коммерции

Три года назад Верховный суд США вынес решение в пользу Южной Дакоты по делу Южная Дакота против Wayfair, Inc. Это дело имеет значительные последствия не только для Южной Дакоты, но и для всех штатов и юрисдикций. В постановлении был сделан довольно важный вывод о том, что онлайн-продавцы, отвечающие определенным критериям, теперь обязаны собирать налог с продаж и перечислять этот налог штатам. Физическое присутствие в штате больше не является единственным требованием для установления взаимосвязи налога с продаж, которая требует от продавца сбора и перечисления налога с продаж. «Крайне важно, чтобы владельцы онлайн-бизнеса были знакомы с делом Южная Дакота против Wayfair и часто оценивали свою ситуацию, чтобы определить свои обязательства по налогу с продаж», — сказала Сара Шеннонхаус, CPA, менеджер по налоговой практике и этике в Ассоциации международных сертифицированных профессиональных бухгалтеров.

Как отмечалось ранее, переход в покупательной способности физических магазинов к интернет-магазинам привел к тому, что штаты упустили важный поток доходов от налога с продаж до судебного разбирательства по делу Южная Дакота против Wayfair, Inc. эрозии его налоговой базы с продаж и соответствующей потере критически важного финансирования государственных и местных услуг, Законодательное собрание Южной Дакоты приняло закон, требующий от продавцов за пределами штата собирать и перечислять налог с продаж, «как если бы продавец физически присутствовал в Состояние.' Закон распространяется только на продавцов, которые ежегодно поставляют товары или услуги в штат на сумму более 100 000 долларов США или участвуют в 200 или более отдельных сделках по доставке товаров или услуг в штат». Продавцы, ведущие онлайн-бизнес, могут быть обязаны собирать и перечислять налог с продаж в штатах, где они ведут значительный бизнес.

После решения по делу Южная Дакота против Wayfair, Inc. почти все штаты приняли законы об экономической взаимосвязи, которые вступают в силу при определенных обстоятельствах, даже если вы не имеете физического присутствия в штате. Антонио Ди Бенедетто, JD, LL.M. объясняет в журнале Бухгалтерия , что, «С переходом от физического присутствия в экономическую взаимосвязь, государства стали более агрессивными в выявлении и требуя от организаций для выполнения сбора налогов с продаж и подачей правила.» Размышляя о нексусе (определяемом как связь между продавцом и штатом, которая требует, чтобы продавец собирал и перечислял налог с продаж в штате), полезно спросить себя: «Имеет ли мой бизнес значительную связь с государством?» Если это так, это означает, что вам, вероятно, придется собирать налог с продаж со своих клиентов в этом штате и перечислять налог штату. Помимо вашего родного штата, у вас могут быть связи и в других штатах.

Что представляет собой значимая связь?

В деле Южная Дакота против Wayfair, Inc. экономическая связь была определена как товары или услуги на сумму более 100 000 долларов США, отправленные в штат, или 200 или более отдельных транзакций по доставке в штат. Имейте в виду, что в каждом штате есть свой порог, когда онлайн-продавцы должны взимать налог с продаж, поэтому вам нужно будет просмотреть свои продажи в каждом штате, чтобы определить, соответствуете ли вы этому порогу, а затем разработать планы по сбору и перечислению налога. как требуется.

В дополнение к экономической связи, есть и другие способы, которыми ваш бизнес может иметь связь с налогом с продаж в данном штате. К ним относятся наличие персонала (любое лицо, выполняющее работу для вашего бизнеса), любое физическое местонахождение, инвентарь, филиал или пункт прямой доставки, расположенный в штате. BigCommerce объясняет: «Это помогает думать об этом с точки зрения государства. С их точки зрения, любой онлайн-продавец, который использует ресурсы в своем штате (дороги для доставки, общественная безопасность в случае возникновения чрезвычайной ситуации и т. д.), имеет связь».

Есть пять штатов, которые не взимают налог с продаж: Делавэр, Нью-Гэмпшир, Орегон, Аляска и Монтана, поэтому, если вы ведете бизнес в этих штатах, вам не нужно беспокоиться о взимании налога с продаж по этим сделкам. В настоящее время в штате Миссури нет закона о налоге с продаж в экономической связи, однако он должен измениться в 2023 году. В то время онлайн-продавцы со связью в штате Миссури должны будут собирать и перечислять налог с продаж, если они превышают порог, установленный государством.

В каждом штате на взимаемый вами налог с продаж влияет источник налогообложения — независимо от того, является ли штат местом происхождения или местом назначения. Подавляющее большинство штатов основаны на месте назначения, а это означает, что налог с продаж взимается на основе адреса клиента, а не адреса вашего бизнеса и / или ваших объектов. Если вы живете в штате назначения и продаете через Интернет покупателю в другом штате, где у вас нет связи, потому что у вас нет физической связи или это состояние экономической связи, но вы не соответствуете порогу продаж в количество и/или количество, то к продаже не применяется налог с продаж. Есть 12 штатов, которые являются штатами происхождения, а это означает, что налог с продаж, который вы взимаете, зависит от вашего местоположения. Эти штаты: Аризона, Калифорния (измененный штат происхождения), Иллинойс, Миссисипи, Миссури, Нью-Мексико, Огайо, Пенсильвания, Теннесси, Техас, Юта и Вирджиния. Важно изучить источники налогов, поскольку они связаны с налогом с продаж, чтобы убедиться, что вы правильно взимаете налог с продаж в штатах, где ваш бизнес имеет связь.

Ваша ответственность как продавца электронной коммерции, когда дело доходит до сбора налога с продаж

Как интернет-продавцу важно, чтобы вы были знакомы с делом Южная Дакота против Wayfair, Inc. и понимали, как это решение повлияет на ваш бизнес. В зависимости от того, где вы продаете свои продукты в Интернете, вы можете нести или не нести ответственность за сбор и уплату налога с продаж. Если вы продаете товары исключительно на торговой площадке, которая обязана собирать и уплачивать налог с продаж от имени своих продавцов (Amazon, Walmart, Etsy и eBay), вам не нужно иметь разрешение на налог с продаж и вы не должны отчитываться, собирать и перечислять налог с продаж, поскольку торговая площадка обязана это делать. Если вы осуществляете личные продажи и/или продаете на веб-сайте, отличном от Amazon, Walmart, Etsy или eBay, и у вас есть связь в штате, вы должны иметь разрешение на уплату налога с продаж и подавать налоговые декларации штата в штатах, где вы бизнес имеет связь. Независимо от того, продаете ли вы исключительно на торговой площадке или нет, рекомендуется обсудить вашу ситуацию с налоговым бухгалтером и/или местным налоговым органом, чтобы убедиться, что вы собираете соответствующий налог с продаж и правильно перечисляете налог.

На момент написания этой статьи во всех штатах, взимающих налог с продаж, действовали законы о посредниках на рынке. Все эти законы действуют, за исключением закона штата Миссури, который вступит в силу в 2023 году. Законы о посредниках на рынке начали появляться в 2017 году, когда штаты поняли, что они не взимают налог с продаж с транзакций на рынке. Это была упущенная возможность для штатов с точки зрения сбора налоговых поступлений, тем более что продажи на рынке довольно значительны. Они составляют большую часть продаж на Amazon. В штатах были приняты законы, требующие от четырех торговых площадок собирать и перечислять налог с продаж, а не заставлять продавцов собирать и перечислять налог самостоятельно. Это оптимизирует процессы и упрощает соблюдение требований. В противном случае штатам было бы практически невозможно выявить недобросовестных игроков (онлайн-продавцов, не собирающих и не перечисляющих требуемый налог с продаж).

Ваши следующие шаги в качестве продавца электронной коммерции

Прежде чем взимать налог с продаж в штате (штатах), где у вас есть нексус, важно определить, облагаются ли продукты, которые вы продаете, налогом. В большинстве случаев материальные товары облагаются налогом, а услуги — нет. В некоторых штатах могут быть различия, поэтому всегда полезно провести исследование.

Если вам необходимо собирать и перечислять налог с продаж (имеется в виду, что вы продаете на платформе или веб-сайте, кроме Amazon, Walmart, Etsy и eBay), вы должны сначала зарегистрироваться для получения разрешения на налог с продаж в штате (штатах), где находится ваш бизнес. имеет связь, взимайте налог с продаж со своих клиентов в этом штате (штатах) и, наконец, подавайте налоговые декларации штата в этом штате (штатах). Крайне важно, чтобы вы зарегистрировались для получения разрешения на продажу, прежде чем начать собирать налог с продаж, поскольку в противном случае сбор и перечисление налога с продаж является незаконным.

Имейте в виду, что Shopify не считается посредником на рынке, и поэтому платформа не обязана собирать и перечислять налог с продаж. Если вы продаете товары на Shopify, вы будете нести ответственность за сбор и уплату налога с продаж в штатах, где ваш бизнес связан. В следующем разделе этой статьи мы рассмотрим шаги по настройке сбора налогов с продаж на платформе Shopify.

Настройка сбора налога с продаж на Shopify

Как упоминалось ранее, Shopify не обязан собирать и перечислять налог с продаж в соответствии с законами о посредниках на рынке, установленными штатами. В результате интернет-продавцы, использующие платформу Shopify, должны самостоятельно собирать и уплачивать налог с продаж. Но не волнуйтесь, следуя приведенным ниже инструкциям, вы будете на пути к сбору необходимого налога с клиентов. Это хорошая новость, потому что вам не придется вычитать налог из своей прибыли, так как Shopify может помочь вам взимать налог с клиентов, когда они покупают ваш продукт.

Шаг № 1: Сообщите Shopify, в каких штатах нужно взимать налог с продаж

После того, как вы определили штаты, в которых вам нужно собирать налог с продаж, вам нужно будет ввести эту информацию в свою учетную запись Shopify. Для этого перейдите в настройки > налоги. В разделе «Налоговые регионы» рядом с «США» нажмите «Изменить» или «Настроить». Затем добавьте каждый штат, в котором у вас есть нексус, нажмите «Собирать налог с продаж» и введите информацию о своей налоговой лицензии.

Шаг № 2: Включите стоимость доставки в расчет налога, где это необходимо

В некоторых случаях штаты требуют, чтобы расчет налога с продаж включал стоимость доставки. Перейдя в настройки> налоги> расчет налогов, вы можете выбрать «взимать налог со стоимости доставки». Для штатов, которые не требуют, чтобы стоимость доставки облагалась налогом, вы можете добавить переопределение налога, выбрав «Настройки»> «Налоги». В разделе налоговых регионов нажмите изменить. В разделе налоговых переопределений добавьте переопределение доставки.

Шаг № 3. Убедитесь, что все налогооблагаемые товары облагаются налогом с продаж

Как упоминалось ранее, вам нужно будет определить, облагаются ли продукты, которые вы продаете, налогом в штате (штатах), где у вас есть нексус. Как только вы определите это, вам нужно будет зайти в свою учетную запись Shopify и в разделе продуктов нажать на поле с надписью «взимать налог с этого варианта» для налогооблагаемых товаров. Обратите внимание, что подарочные карты не облагаются налогом, поэтому вам не нужно взимать налог с продаж подарочных карт.

Шаг № 4: Обратите внимание на места, где вы храните запасы и выполняете заказы

Информация о том, где хранятся и отправляются ваши продукты, важна при расчете налога с продаж, особенно в странах происхождения. Чтобы добавить эту информацию в свою учетную запись Shopify, нажмите «Настройки»> «Местоположения».

После того, как вы зарегистрируетесь для получения разрешения на налог с продаж и добавите необходимую информацию в свою учетную запись Shopify, вы станете на один шаг ближе к надлежащему сбору налога с продаж.

Перечисление налога с продаж

После того, как вы собрали налог с продаж, следующим шагом будет перевод налога с продаж в штаты, где у вас есть нексус. Детали этого процесса и требуемая частота различаются в зависимости от штата, поэтому вам нужно будет проверить законы штата о налоге с продаж, где у вас есть связь, чтобы понять, что требуется, и планировать соответственно. Некоторые штаты могут потребовать от вас подачи налоговой декларации, даже если вы не собирали налог с продаж в течение периода подачи, поэтому важно изучить особенности, требуемые каждым штатом, в котором у вас есть нексус.