South Dakota vs Wayfair: cosa significa oggi per le aziende di e-commerce

Il sistema dell'imposta sulle vendite negli Stati Uniti è stato creato in un momento in cui l'idea di un'attività di e-commerce non era comprensibile. Gli sviluppatori del sistema non avevano idea che l'e-commerce sarebbe arrivato a dominare l'ambiente di vendita al dettaglio e, in quanto tale, non hanno considerato le implicazioni della spesa online sull'imposta sulle vendite. Il mercato dell'e-commerce è attualmente fiorente, con vendite globali che dovrebbero aumentare di quasi il 14% quest'anno. A causa del drammatico allontanamento dai negozi fisici, i legislatori si sono resi conto che il panorama dell'imposta sulle vendite doveva essere modernizzato e rinnovato e questi cambiamenti hanno portato a ramificazioni significative per i venditori online. Questi sforzi hanno preso velocità negli ultimi anni, grazie a un caso storico della Corte Suprema.

South Dakota v. Wayfair, Inc. e le sue implicazioni per le aziende di e-commerce

Tre anni fa, la Corte Suprema degli Stati Uniti si è pronunciata a favore del South Dakota nel caso South Dakota v. Wayfair, Inc. Questo caso ha ramificazioni significative, non solo per il South Dakota, ma per tutti gli stati e le giurisdizioni. La sentenza ha concluso, in modo abbastanza significativo, che i venditori online che soddisfano determinati criteri sono ora tenuti a riscuotere l'imposta sulle vendite e versare questa tassa agli stati. Avere una presenza fisica in uno stato non è più l'unico requisito per stabilire un nesso di imposta sulle vendite che richiede al venditore di riscuotere e versare l'imposta sulle vendite. "È fondamentale che i proprietari di attività online abbiano familiarità con South Dakota v. Wayfair e valutino spesso la loro situazione per determinare i loro obblighi fiscali sulle vendite", ha affermato Sarah Shannonhouse, CPA, Manager of Tax Practice & Ethics presso l'Association of International Certified Professional Accountants.

Come notato in precedenza, il cambiamento nel comportamento di spesa dai negozi fisici a quelli online ha fatto perdere agli stati un importante flusso di entrate dall'imposta sulle vendite prima del South Dakota v. Wayfair, Inc. Ciò è descritto nel programma del caso, "Preoccupato per l'erosione della sua base imponibile sulle vendite e la corrispondente perdita di finanziamenti critici per i servizi statali e locali, il legislatore del South Dakota ha promulgato una legge che richiede ai venditori fuori dallo stato di riscuotere e versare l'imposta sulle vendite "come se il venditore avesse una presenza fisica nel Stato.' La legge copre solo i venditori che, su base annua, consegnano più di $ 100.000 di beni o servizi nello Stato o effettuano 200 o più transazioni separate per la consegna di beni o servizi nello Stato". I venditori che gestiscono attività online possono essere tenuti a riscuotere e versare l'imposta sulle vendite negli stati in cui svolgono attività significative.

A seguito della sentenza South Dakota v. Wayfair, Inc., quasi tutti gli stati hanno adottato leggi sul nesso economico che entrano in vigore in determinate circostanze anche se non si ha una presenza fisica nello stato. Antonio Di Benedetto, JD, LL.M. spiega nel Journal of contabilità che, “Con il passaggio dalla presenza fisica al nesso economico, gli stati sono diventati più aggressivi nell'identificare e richiede entità per conformarsi alla riscossione delle imposte di vendita e deposito di regole”. Quando si pensa al nesso (definito come la connessione tra un venditore e uno stato che richiede al venditore di riscuotere e versare l'imposta sulle vendite nello stato), è utile chiedersi: "La mia attività ha un legame significativo con lo stato?" In tal caso, significa che probabilmente dovrai riscuotere l'imposta sulle vendite dai tuoi clienti in quello stato e versare l'imposta allo stato. Oltre al tuo stato di origine, potresti avere un nesso anche in altri stati.

Cosa costituisce una connessione significativa?

Nel caso South Dakota v. Wayfair, Inc., il nesso economico è stato definito come più di $ 100.000 di beni o servizi inviati allo stato o 200 o più transazioni di consegna separate allo stato. Tieni presente che ogni stato ha una propria soglia per quando l'imposta sulle vendite deve essere riscossa dai venditori online, quindi vorrai rivedere le tue vendite in ogni stato per determinare se raggiungi la soglia e quindi sviluppare piani per la riscossione e il versamento dell'imposta, come richiesto.

Oltre al nesso economico, ci sono altri modi in cui la tua azienda potrebbe avere un nesso fiscale in un determinato stato. Questi includono il personale (qualsiasi persona che lavora per la tua azienda), un luogo fisico di qualsiasi tipo, inventario, un affiliato o una struttura di dropshipping situata nello stato. BigCommerce spiega: “Aiuta a pensarci dal punto di vista dello stato. Dal loro punto di vista, qualsiasi venditore online che utilizza risorse nel proprio stato (strade per la consegna, sicurezza pubblica in caso di emergenza, ecc.) ha un nesso.

Ci sono cinque stati che non riscuotono l'imposta sulle vendite: Delaware, New Hampshire, Oregon, Alaska e Montana, quindi se conduci affari in questi stati, non devi preoccuparti di riscuotere l'imposta sulle vendite per queste transazioni. Il Missouri attualmente non ha una legge sull'imposta sulle vendite del nesso economico, tuttavia è destinata a cambiare nel 2023. A quel tempo, i venditori online con nexus nel Missouri sarebbero tenuti a riscuotere e versare l'imposta sulle vendite se superano la soglia fissata dallo stato.

Per ogni stato, l'imposta sulle vendite addebitata è influenzata dall'approvvigionamento fiscale, indipendentemente dal fatto che lo stato sia basato sull'origine o sulla destinazione. La stragrande maggioranza degli stati è basata sulla destinazione, il che significa che l'imposta sulle vendite viene addebitata in base all'indirizzo del cliente, non all'indirizzo della tua attività e/o delle tue strutture. Se vivi in ​​uno stato di destinazione e vendi online a un cliente in un altro stato in cui non hai un nesso, perché non hai una connessione fisica o è uno stato di nesso economico ma non raggiungi la soglia di vendita in numero e/o quantità, alla vendita non viene applicata alcuna imposta sulle vendite. Ci sono 12 stati che sono stati basati sull'origine, il che significa che l'imposta sulle vendite che addebiti si basa sul nesso della tua posizione. Questi stati sono: Arizona, California (stato di origine modificato), Illinois, Mississippi, Missouri, New Mexico, Ohio, Pennsylvania, Tennessee, Texas, Utah e Virginia. È importante esaminare l'approvvigionamento fiscale in relazione all'imposta sulle vendite per assicurarsi di addebitare l'imposta sulle vendite in modo appropriato negli stati in cui la tua attività ha un nesso.

La tua responsabilità come venditore di e-commerce quando si tratta di riscuotere l'imposta sulle vendite

In qualità di venditore online, è importante che tu abbia familiarità con South Dakota v. Wayfair, Inc. e comprendi in che modo questa sentenza influisce sulla tua attività. A seconda di dove vendi i tuoi prodotti online, potresti essere o meno responsabile della riscossione e del versamento dell'imposta sulle vendite. Se vendi prodotti esclusivamente su un mercato che è tenuto a riscuotere e versare l'imposta sulle vendite per conto dei suoi venditori (Amazon, Walmart, Etsy ed eBay), non è necessario disporre di un permesso per l'imposta sulle vendite e non devi segnalare, riscuotere e versare l'imposta sulle vendite, poiché il mercato ha l'obbligo di farlo. Se effettui vendite di persona e/o vendi su un sito Web diverso da Amazon, Walmart, Etsy o eBay e hai un nesso nello stato, devi avere un permesso fiscale sulle vendite e presentare dichiarazioni dei redditi statali negli stati in cui il tuo gli affari hanno un nesso. Indipendentemente dal fatto che tu venda esclusivamente su un mercato o meno, ti consigliamo di rivedere la tua situazione con un commercialista e/o un'autorità fiscale locale per assicurarti di riscuotere l'imposta sulle vendite appropriata e di versare l'imposta correttamente.

Al momento della stesura di questo documento, tutti gli stati che riscuotono l'imposta sulle vendite hanno in vigore leggi sui facilitatori del mercato. Tutte queste leggi sono in vigore ad eccezione di quella del Missouri, che inizierà nel 2023. Le leggi sui facilitatori del mercato hanno iniziato a comparire nel 2017 quando gli stati si sono resi conto che non stavano riscuotendo l'imposta sulle vendite dalle transazioni del mercato. Questa è stata un'opportunità persa per gli stati in termini di riscossione delle entrate fiscali, soprattutto perché le vendite sul mercato sono piuttosto significative. Costituiscono la maggior parte delle vendite su Amazon. Gli stati hanno emanato leggi che richiedono ai quattro mercati di riscuotere e versare l'imposta sulle vendite piuttosto che far riscuotere e versare l'imposta ai venditori stessi. Ciò snellisce i processi e semplifica la conformità. Sarebbe quasi impossibile per gli stati identificare i cattivi attori (i venditori online che non riscuotono e versano l'imposta sulle vendite richiesta) altrimenti.

I tuoi prossimi passi come venditore di e-commerce

Prima di riscuotere l'imposta sulle vendite negli stati in cui hai Nexus, è importante determinare la tassabilità dei prodotti che vendi. Nella maggior parte dei casi, i beni materiali sono tassabili mentre i servizi non lo sono. Potrebbero esserci differenze in alcuni stati, quindi è sempre saggio fare le tue ricerche.

Se ti viene richiesto di riscuotere e versare l'imposta sulle vendite (il che significa che vendi su una piattaforma o un sito Web oltre ad Amazon, Walmart, Etsy ed eBay), dovrai prima registrarti per un permesso per l'imposta sulle vendite negli stati in cui la tua attività ha nexus, addebitare l'imposta sulle vendite ai clienti in quello stato/i e, infine, presentare le dichiarazioni dei redditi statali in quello stato/i. È fondamentale registrarsi per un permesso di vendita prima di iniziare a riscuotere l'imposta sulle vendite, poiché altrimenti è illegale riscuotere e versare le tasse sulle vendite.

Tieni presente che Shopify non è considerato un facilitatore del mercato e quindi la piattaforma non ha l'obbligo di riscuotere e versare l'imposta sulle vendite. Se vendi prodotti su Shopify, sarai responsabile della riscossione e del versamento dell'imposta sulle vendite negli stati in cui la tua attività ha un nesso. Nella prossima sezione di questo articolo, illustreremo i passaggi per impostare la riscossione dell'imposta sulle vendite sulla piattaforma Shopify.

Impostazione della riscossione dell'imposta sulle vendite su Shopify

Come accennato in precedenza, Shopify non è tenuto a riscuotere e versare l'imposta sulle vendite ai sensi delle leggi sui facilitatori del mercato stabilite dagli stati. Di conseguenza, i venditori online che utilizzano la piattaforma Shopify sono tenuti a riscuotere e versare autonomamente l'imposta sulle vendite. Ma non preoccuparti, seguendo i passaggi seguenti, sarai sulla buona strada per riscuotere le tasse richieste dai clienti. Questa è una buona notizia perché non dovrai detrarre l'imposta dai tuoi profitti, poiché Shopify può aiutarti a riscuotere l'imposta dai clienti quando acquistano il tuo prodotto.

Passaggio 1: indica a Shopify da quali Stati riscuotere l'imposta sulle vendite

Dopo aver determinato gli stati da cui devi riscuotere l'imposta sulle vendite, dovrai inserire queste informazioni nel tuo account Shopify. Per farlo, vai su impostazioni > tasse. Nella sezione delle regioni fiscali, accanto a Stati Uniti, fai clic su modifica o imposta. Quindi aggiungi ogni stato in cui hai nexus, fai clic su "Riscuoti l'imposta sulle vendite" e inserisci le informazioni sulla licenza dell'imposta sulle vendite.

Passaggio 2: includi le tariffe di spedizione nel calcolo delle tasse, ove necessario

In alcuni casi, gli stati richiedono che il calcolo dell'imposta sulle vendite includa le spese di spedizione. Andando su impostazioni > tasse > calcoli tasse, puoi selezionare "addebita tasse sulle tariffe di spedizione". Per gli stati che non richiedono che le spese di spedizione siano tassate, puoi aggiungere un annullamento dell'imposta andando su impostazioni > tasse. Nella sezione delle aree fiscali, fai clic su modifica. Nella sezione delle eccezioni fiscali, aggiungi una modifica della spedizione.

Passaggio 3: assicurati che tutti i prodotti tassabili riscuotano l'imposta sulle vendite

Come accennato in precedenza, dovrai determinare se i prodotti che vendi sono tassabili negli stati in cui hai Nexus. Una volta determinato, dovrai accedere al tuo account Shopify e nella sezione prodotti, fare clic sulla casella "addebita l'imposta su questa variante" per gli articoli tassabili. Tieni presente che le carte regalo non sono tassabili, quindi non è necessario addebitare imposte sulle vendite di carte regalo.

Passaggio 4: prendi nota delle posizioni in cui immagazzini l'inventario e evadi gli ordini

Il luogo da cui vengono immagazzinati e spediti i tuoi prodotti è un'informazione importante da avere quando si calcola l'imposta sulle vendite, specialmente negli stati di origine. Per aggiungere queste informazioni al tuo account Shopify, fai clic su impostazioni > posizioni.

Dopo esserti registrato per un permesso per l'imposta sulle vendite e aver aggiunto le informazioni necessarie al tuo account Shopify, sarai un passo avanti verso la riscossione dell'imposta sulle vendite in modo appropriato.

Rimessa dell'imposta sulle vendite

Dopo aver riscosso l'imposta sulle vendite, il passaggio successivo consiste nel versare l'imposta sulle vendite agli stati in cui hai Nexus. I dettagli di questo processo e la frequenza richiesta differiscono da stato a stato, quindi ti consigliamo di controllare le leggi statali sull'imposta sulle vendite in cui hai nesso per capire cosa è richiesto e pianificare di conseguenza. Alcuni stati potrebbero richiederti di presentare una dichiarazione dei redditi anche se non hai riscosso l'imposta sulle vendite durante il periodo di deposito, quindi è importante esaminare le specifiche richieste da ogni stato in cui hai il nesso.