South Dakota vs. Wayfair – Apa Artinya bagi Bisnis E-Commerce Saat Ini

Sistem pajak penjualan di Amerika Serikat diciptakan pada saat ide bisnis e-commerce tidak dapat dipahami. Pengembang sistem tidak tahu bahwa e-commerce akan mendominasi lingkungan ritel dan, dengan demikian, mereka tidak mempertimbangkan implikasi dari pengeluaran online pada pajak penjualan. Pasar e-commerce saat ini berkembang pesat, dengan penjualan global diperkirakan akan meningkat hampir 14% tahun ini. Karena pergeseran dramatis dari toko batu bata dan mortir, legislator menyadari bahwa lanskap pajak penjualan perlu dimodernisasi dan dirubah dan perubahan ini telah menyebabkan konsekuensi yang signifikan bagi penjual online. Upaya ini semakin cepat dalam beberapa tahun terakhir, berkat kasus Mahkamah Agung yang penting.

South Dakota v. Wayfair, Inc. dan Implikasinya untuk Bisnis E-Commerce

Tiga tahun lalu, Mahkamah Agung AS memutuskan mendukung South Dakota dalam kasus South Dakota v. Wayfair, Inc. Kasus ini memiliki konsekuensi yang signifikan, tidak hanya untuk South Dakota, tetapi untuk semua negara bagian dan yurisdiksi. Putusan tersebut menyimpulkan, cukup signifikan, bahwa penjual online yang memenuhi kriteria tertentu sekarang diharuskan untuk mengumpulkan pajak penjualan dan mengirimkan pajak ini ke negara bagian. Kehadiran fisik di suatu negara bagian tidak lagi menjadi satu-satunya persyaratan untuk membangun hubungan pajak penjualan yang mengharuskan penjual untuk memungut dan menyetorkan pajak penjualan. “Sangat penting bagi pemilik bisnis online untuk mengenal South Dakota v. Wayfair dan menilai situasi mereka sesering mungkin untuk menentukan kewajiban pajak penjualan mereka”, kata Sarah Shannonhouse, CPA, Manajer Praktik & Etika Pajak di Asosiasi Akuntan Profesional Bersertifikat Internasional.

Seperti disebutkan sebelumnya, pergeseran perilaku belanja dari toko fisik ke toko online menyebabkan negara bagian kehilangan aliran pendapatan penting dari pajak penjualan sebelum South Dakota v. Wayfair, Inc. Hal ini dijelaskan dalam silabus untuk kasus tersebut, “Peduli tentang pengikisan basis pajak penjualannya dan hilangnya pendanaan kritis yang sesuai untuk layanan negara bagian dan lokal, Legislatif South Dakota memberlakukan undang-undang yang mewajibkan penjual luar negara bagian untuk mengumpulkan dan mengirimkan pajak penjualan 'seolah-olah penjual memiliki kehadiran fisik di Negara.' Undang-undang ini hanya mencakup penjual yang, setiap tahun, mengirimkan lebih dari $100.000 barang atau jasa ke Negara Bagian atau terlibat dalam 200 atau lebih transaksi terpisah untuk pengiriman barang atau jasa ke Negara Bagian.” Penjual yang menjalankan bisnis online mungkin diwajibkan untuk memungut dan mengirimkan pajak penjualan di negara bagian tempat mereka menjalankan bisnis yang signifikan.

Mengikuti keputusan South Dakota v. Wayfair, Inc., hampir semua negara bagian telah mengadopsi undang-undang perhubungan ekonomi yang berlaku dalam keadaan tertentu bahkan jika Anda tidak memiliki kehadiran fisik di negara bagian tersebut. Antonio Di Benedetto, JD, LL.M. menjelaskan dalam Journal of Accountancy bahwa , “Dengan perubahan dari kehadiran fisik menjadi hubungan ekonomi, negara bagian menjadi lebih agresif dalam mengidentifikasi dan mewajibkan entitas untuk mematuhi aturan pengumpulan dan pengarsipan pajak penjualan.” Saat memikirkan tentang nexus (didefinisikan sebagai hubungan antara penjual dan negara bagian yang mengharuskan penjual untuk mengumpulkan dan mengirimkan pajak penjualan di negara bagian), akan sangat membantu jika Anda bertanya pada diri sendiri, “Apakah bisnis saya memiliki hubungan yang signifikan dengan negara bagian?” Jika demikian, ini berarti Anda mungkin perlu memungut pajak penjualan dari pelanggan Anda di negara bagian tersebut dan mengirimkan pajak ke negara bagian tersebut. Selain negara bagian asal Anda, Anda mungkin juga memiliki nexus di negara bagian lain.

Apa yang Merupakan Koneksi Signifikan?

Dalam kasus South Dakota v. Wayfair, Inc., hubungan ekonomi didefinisikan sebagai lebih dari $100.000 barang atau jasa yang dikirim ke negara bagian atau 200 atau lebih transaksi pengiriman terpisah ke negara bagian. Ingatlah bahwa setiap negara bagian memiliki ambangnya sendiri ketika pajak penjualan perlu dipungut oleh penjual online sehingga Anda akan ingin meninjau penjualan Anda di setiap negara bagian untuk menentukan apakah Anda memenuhi ambang tersebut dan kemudian mengembangkan rencana untuk mengumpulkan dan mengirimkan pajak, seperti yang dipersyaratkan.

Selain nexus ekonomi, ada cara lain agar bisnis Anda dapat memiliki nexus pajak penjualan di negara bagian tertentu. Ini termasuk memiliki personel (setiap orang yang melakukan pekerjaan untuk bisnis Anda), lokasi fisik dalam bentuk apa pun, inventaris, afiliasi, atau fasilitas pengiriman-drop yang berlokasi di negara bagian. BigCommerce menjelaskan, “Ini membantu untuk memikirkannya dari perspektif negara. Dari sudut pandang mereka, setiap penjual online yang menggunakan sumber daya di negara bagian mereka (jalan untuk pengiriman, keselamatan publik jika terjadi keadaan darurat, dll.) memiliki hubungan.”

Ada lima negara bagian yang tidak memungut pajak penjualan: Delaware, New Hampshire, Oregon, Alaska, dan Montana, jadi jika Anda menjalankan bisnis di negara bagian ini, Anda tidak perlu khawatir tentang memungut pajak penjualan untuk transaksi ini. Missouri saat ini tidak memiliki undang-undang pajak penjualan nexus ekonomi, namun akan berubah pada tahun 2023. Pada saat itu, penjual online dengan nexus di Missouri akan diminta untuk mengumpulkan dan mengirimkan pajak penjualan jika melebihi ambang batas yang ditetapkan oleh negara bagian.

Untuk setiap negara bagian, pajak penjualan yang Anda kenakan dipengaruhi oleh sumber pajak— baik negara bagian tersebut berbasis asal atau berbasis tujuan. Sebagian besar negara bagian berbasis tujuan, artinya pajak penjualan dibebankan berdasarkan alamat pelanggan, bukan alamat bisnis dan/atau fasilitas Anda. Jika Anda tinggal di negara bagian berbasis tujuan dan Anda menjual secara online ke pelanggan di negara bagian lain di mana Anda tidak memiliki nexus, karena Anda tidak memiliki koneksi fisik atau merupakan negara bagian ekonomi tetapi Anda tidak memenuhi ambang batas penjualan di jumlah dan/atau kuantitas, maka penjualan tidak dikenakan pajak penjualan. Ada 12 negara bagian yang merupakan negara bagian asal, artinya pajak penjualan yang Anda kenakan didasarkan pada perhubungan lokasi Anda. Negara-negara bagian itu adalah: Arizona, California (negara bagian asal yang dimodifikasi), Illinois, Mississippi, Missouri, New Mexico, Ohio, Pennsylvania, Tennessee, Texas, Utah, dan Virginia. Penting untuk melihat sumber pajak yang berkaitan dengan pajak penjualan untuk memastikan bahwa Anda membebankan pajak penjualan dengan tepat di negara bagian tempat bisnis Anda memiliki nexus.

Tanggung Jawab Anda sebagai Penjual E-Commerce Saat Memungut Pajak Penjualan

Sebagai penjual online, penting bagi Anda untuk memahami South Dakota v. Wayfair, Inc. dan memahami bagaimana keputusan ini memengaruhi bisnis Anda. Tergantung di mana Anda menjual produk Anda secara online, Anda mungkin atau mungkin tidak bertanggung jawab untuk mengumpulkan dan mengirimkan pajak penjualan. Jika Anda menjual produk secara eksklusif di pasar yang diwajibkan untuk memungut dan mengirimkan pajak penjualan atas nama penjualnya (Amazon, Walmart, Etsy, dan eBay), Anda tidak perlu memiliki izin pajak penjualan dan Anda tidak perlu melaporkan, memungut dan menyetor pajak penjualan, karena pasar memiliki kewajiban untuk melakukannya. Jika Anda melakukan penjualan langsung dan/atau menjual di situs web yang bukan Amazon, Walmart, Etsy, atau eBay dan Anda memiliki nexus di negara bagian tersebut, Anda harus memiliki izin pajak penjualan dan mengajukan pengembalian pajak negara bagian di negara bagian di mana Anda bisnis memiliki perhubungan. Terlepas dari apakah Anda hanya menjual di pasar atau tidak, Anda disarankan untuk meninjau situasi Anda dengan akuntan pajak dan/atau otoritas pajak setempat untuk memastikan Anda mengumpulkan pajak penjualan yang sesuai dan membayar pajak dengan benar.

Pada saat penulisan ini, semua negara bagian yang memungut pajak penjualan memiliki Undang-Undang Fasilitator Pasar. Semua undang-undang ini berlaku kecuali Missouri, yang akan dimulai pada tahun 2023. Undang-undang Fasilitator Marketplace mulai bermunculan pada tahun 2017 ketika negara bagian menyadari bahwa mereka tidak memungut pajak penjualan dari transaksi pasar. Ini adalah peluang yang terlewatkan bagi negara bagian dalam hal mengumpulkan penerimaan pajak, terutama karena penjualan marketplace cukup signifikan. Mereka membuat sebagian besar penjualan di Amazon. Negara bagian memberlakukan undang-undang yang mewajibkan keempat pasar untuk mengumpulkan dan mengirimkan pajak penjualan daripada meminta penjual mengumpulkan dan mengirimkan pajak itu sendiri. Ini menyederhanakan proses dan menyederhanakan kepatuhan. Hampir tidak mungkin bagi negara bagian untuk mengidentifikasi pelaku kejahatan (penjual online yang tidak memungut dan mengirimkan pajak penjualan yang diwajibkan) sebaliknya.

Langkah Anda Selanjutnya sebagai Penjual E-Commerce

Sebelum memungut pajak penjualan di negara bagian tempat Anda memiliki nexus, penting untuk menentukan kena pajak dari produk yang Anda jual. Dalam kebanyakan kasus, barang berwujud dikenakan pajak sedangkan jasa tidak. Mungkin ada perbedaan di negara bagian tertentu, jadi selalu bijaksana untuk melakukan penelitian Anda.

Jika Anda diminta untuk mengumpulkan dan mengirimkan pajak penjualan (artinya Anda menjual di platform atau situs web selain Amazon, Walmart, Etsy, dan eBay), Anda harus terlebih dahulu mendaftar untuk mendapatkan izin pajak penjualan di negara bagian tempat bisnis Anda memiliki nexus, membebankan pajak penjualan kepada pelanggan Anda di negara bagian tersebut dan terakhir, mengajukan pengembalian pajak penjualan negara bagian di negara bagian tersebut. Sangat penting bagi Anda untuk mendaftar izin penjualan sebelum mulai memungut pajak penjualan, karena jika tidak, memungut dan menyetorkan pajak penjualan adalah ilegal.

Ingatlah bahwa Shopify tidak dianggap sebagai fasilitator pasar dan oleh karena itu platform tidak memiliki kewajiban untuk mengumpulkan dan mengirimkan pajak penjualan. Jika Anda menjual produk di Shopify, Anda akan bertanggung jawab untuk mengumpulkan dan mengirimkan pajak penjualan di negara bagian tempat bisnis Anda memiliki nexus. Di bagian selanjutnya dari artikel ini, kita akan membahas langkah-langkah untuk menyiapkan pengumpulan pajak penjualan di platform Shopify.

Menyiapkan Penagihan Pajak Penjualan di Shopify

Seperti yang disebutkan sebelumnya, Shopify tidak diharuskan untuk memungut dan mengirimkan pajak penjualan berdasarkan Undang-Undang Fasilitator Marketplace yang ditetapkan oleh negara bagian. Akibatnya, penjual online yang menggunakan platform Shopify diharuskan mengumpulkan dan membayar pajak penjualan sendiri. Namun jangan khawatir, dengan mengikuti langkah-langkah di bawah ini, Anda akan berhasil mengumpulkan pajak yang diperlukan dari pelanggan. Ini adalah kabar baik karena Anda tidak perlu memotong pajak dari keuntungan Anda, karena Shopify dapat membantu Anda mengumpulkan pajak dari pelanggan saat mereka membeli produk Anda.

Langkah #1: Beri tahu Shopify Negara Bagian Mana yang Harus Dipungut Pajak Penjualan

Setelah Anda menentukan negara bagian tempat Anda perlu mengumpulkan pajak penjualan, Anda harus memasukkan informasi ini ke akun Shopify Anda. Untuk melakukannya, buka pengaturan > pajak. Di bagian wilayah pajak, di samping Amerika Serikat, klik edit atau siapkan. Kemudian tambahkan setiap negara bagian di mana Anda memiliki nexus, klik “kumpulkan pajak penjualan” dan masukkan informasi lisensi pajak penjualan Anda.

Langkah #2: Sertakan Tarif Pengiriman dalam Perhitungan Pajak, Jika Diperlukan

Dalam beberapa kasus, negara bagian mengharuskan penghitungan pajak penjualan mencakup biaya pengiriman. Dengan masuk ke pengaturan > pajak > perhitungan pajak, Anda dapat memilih “bebankan pajak atas tarif pengiriman”. Untuk negara bagian yang tidak mewajibkan pajak pengiriman, Anda dapat menambahkan penggantian pajak dengan membuka pengaturan > pajak. Di bagian wilayah pajak, klik edit. Di bagian penggantian pajak, tambahkan penggantian pengiriman.

Langkah #3: Pastikan Semua Produk Kena Pajak Memungut Pajak Penjualan

Seperti yang disebutkan sebelumnya, Anda perlu menentukan apakah produk yang Anda jual dikenai pajak di negara bagian tempat Anda memiliki nexus. Setelah Anda menentukan ini, Anda harus masuk ke akun Shopify Anda dan di bagian produk, klik kotak yang bertuliskan “bebankan pajak untuk varian ini” untuk barang kena pajak. Perhatikan bahwa kartu hadiah tidak dikenakan pajak, jadi Anda tidak perlu membebankan pajak atas penjualan kartu hadiah.

Langkah #4: Catat Lokasi Tempat Anda Menyimpan Inventaris dan Memenuhi Pesanan

Dari mana produk Anda disimpan dan dikirim adalah informasi penting yang harus dimiliki saat menghitung pajak penjualan, terutama di negara bagian asal. Untuk menambahkan informasi ini ke akun Shopify Anda, klik pengaturan > lokasi.

Setelah Anda mendaftar untuk izin pajak penjualan dan menambahkan informasi yang diperlukan ke akun Shopify Anda, Anda akan selangkah lebih dekat untuk mengumpulkan pajak penjualan dengan tepat.

Menyerahkan Pajak Penjualan

Setelah Anda mengumpulkan pajak penjualan, langkah selanjutnya adalah mengirimkan pajak penjualan ke negara bagian tempat Anda memiliki nexus. Rincian proses ini dan frekuensi yang diperlukan berbeda di setiap negara bagian, jadi Anda perlu memeriksa undang-undang pajak penjualan negara bagian di mana Anda memiliki nexus untuk memahami apa yang diperlukan dan merencanakannya dengan tepat. Beberapa negara bagian mungkin mengharuskan Anda untuk mengirimkan pengembalian pajak penjualan meskipun Anda tidak memungut pajak penjualan selama periode pengarsipan, jadi penting untuk melihat secara spesifik yang disyaratkan oleh setiap negara bagian tempat Anda memiliki nexus.