南达科他州 vs. Wayfair——这对当今的电子商务企业意味着什么

美国的销售税制度是在电子商务业务的概念难以理解的时候创建的。 该系统的开发人员不知道电子商务将主导零售环境，因此，他们没有考虑在线支出对销售税的影响。 电子商务市场目前正在蓬勃发展，预计今年全球销售额将增长近 14%。 由于从实体店的巨大转变，立法者意识到销售税格局需要现代化和改造，这些变化对在线卖家产生了重大影响。 由于具有里程碑意义的最高法院案件，这些努力在过去几年中加快了速度。

South Dakota v. Wayfair, Inc. 及其对电子商务企业的影响

三年前，美国最高法院在南达科他州诉 Wayfair, Inc. 案中作出有利于南达科他州的裁决。此案不仅对南达科他州，而且对所有州和司法管辖区都有重大影响。 该裁决非常重要地得出结论，符合某些标准的在线卖家现在需要征收销售税并将该税款汇给各州。 在一个州拥有实体存在不再是建立销售税关系的唯一要求，要求卖方收取和缴纳销售税。 “在线企业主必须熟悉 South Dakota v. Wayfair 并经常评估他们的情况以确定他们的销售税义务”，注册会计师、国际注册专业会计师协会税务实践与道德经理 Sarah Shannonhouse 说。

如前所述，消费行为从实体店到在线商店的转变导致各州错过了在南达科他州诉 Wayfair, Inc. 案之前的销售税的重要收入来源。这在案件的教学大纲中有所描述，“关注由于其销售税基础的侵蚀以及州和地方服务的关键资金的相应损失，南达科他州立法机构颁布了一项法律，要求州外卖家收取和缴纳销售税，“就好像卖家在美国有实体存在一样”状态。' 该法案仅涵盖每年向该州交付超过 100,000 美元的商品或服务或为向该州交付商品或服务进行 200 次或更多单独交易的卖家。” 经营在线业务的卖家可能需要在他们开展重要业务的州收取和缴纳销售税。

在南达科他州诉 Wayfair, Inc. 裁决之后，几乎所有州都通过了在某些情况下生效的经济联系法，即使您在该州没有实体存在也是如此。 Antonio Di Benedetto，法学博士，法学硕士在《会计学杂志》中解释说， “随着从实体存在向经济联系的转变，各州在识别和要求实体遵守销售税征收和申报规则方面变得更加积极。” 在考虑联系（定义为卖方与要求卖方在该州征收和缴纳销售税的州之间的联系）时，问自己“我的企业与州有重大联系吗？”会很有帮助。 如果是这样，这意味着您可能需要向该州的客户收取销售税并将税款汇回该州。 除了您的家乡，您可能在其他州也有联系。

什么构成了重要的联系？

在 South Dakota v. Wayfair, Inc. 案中，经济联系被定义为向该州发送超过 100,000 美元的商品或服务或向该州进行 200 次或更多单独的交付交易。 请记住，每个州对在线卖家何时需要征收销售税都有自己的门槛，因此您需要审查您在每个州的销售额以确定您是否达到门槛，然后制定征收和减税计划，按要求。

除了经济联系之外，您的企业还可以通过其他方式在特定州建立销售税联系。 这些包括拥有人员（为您的企业工作的任何人）、任何类型的物理位置、库存、附属机构或位于该州的代发货设施。 BigCommerce 解释说：“从国家的角度来考虑它会有所帮助。 从他们的角度来看，任何使用本州资源（送货道路、发生紧急情况时的公共安全等）的在线卖家都有联系。”

有五个州不征收营业税：特拉华州、新罕布什尔州、俄勒冈州、阿拉斯加州和蒙大拿州，因此如果您在这些州开展业务，您无需担心为这些交易征收营业税。 密苏里州目前没有经济联系销售税法，但该法将于 2023 年发生变化。届时，与密苏里​​州有联系的在线卖家如果超过该州设定的门槛，将被要求征收和缴纳销售税。

对于每个州，您收取的销售税都会受到税收来源的影响——无论该州是基于原产地还是基于目的地。 绝大多数州都是基于目的地的，这意味着销售税是根据客户的地址收取的，而不是您的企业和/或设施的地址。 如果您居住在基于目的地的州，并且您在线向另一个您没有联系的州的客户销售，因为您没有物理联系或者它是经济联系州，但您没有达到销售门槛数量和/或数量，则不征收销售税。 有 12 个州是基于原产地的州，这意味着您收取的销售税取决于您所在位置的联系。 这些州是：亚利桑那州、加利福尼亚州（修改原籍州）、伊利诺伊州、密西西比州、密苏里州、新墨西哥州、俄亥俄州、宾夕法尼亚州、田纳西州、德克萨斯州、犹他州和弗吉尼亚州。 调查与销售税相关的税收来源非常重要，以确保您在与您的业务有联系的州适当地收取销售税。

您作为电子商务卖家在征收销售税方面的责任

作为在线卖家，您必须熟悉 South Dakota v. Wayfair, Inc. 并了解该裁决如何影响您的业务。 根据您在线销售产品的位置，您可能负责也可能不负责收取和缴纳销售税。 如果您仅在需要代表其卖家（亚马逊、沃尔玛、Etsy 和 eBay）收取和缴纳销售税的市场上销售产品，则您无需拥有销售税许可证，也无需报告，收取和缴纳销售税，因为市场有义务这样做。 如果您在非 Amazon、Walmart、Etsy 或 eBay 的网站上进行当面销售和/或销售，并且您在该州有关联，则您需要拥有销售税许可证并在您所在的州提交州纳税申报表。业务有联系。 无论您是否仅在市场上销售，建议您与税务会计师和/或当地税务机关审查您的情况，以确保您收取适当的销售税并正确缴纳税款。

在撰写本文时，所有征收销售税的州都制定了市场促进法。 除密苏里州将于 2023 年开始实施外，所有这些法律都有效。市场促进者法于 2017 年开始出现，当时各州意识到他们没有从市场交易中征收销售税。 对于各州来说，这是一个在征收税收方面错失的机会，特别是因为市场销售非常重要。 他们占亚马逊销售额的大部分。 各州颁布了法律，要求四个市场收取和缴纳销售税，而不是让卖家自己收取和缴纳税款。 这简化了流程并简化了合规性。 否则，各州几乎不可能识别不良行为者（在线卖家不收取和缴纳所需的销售税）。

作为电子商务卖家的下一步

在您有关联的州征收销售税之前，确定您销售的产品的可征税性很重要。 在大多数情况下，有形商品应征税，而服务则不征税。 某些州可能存在差异，因此进行研究总是明智的。

如果您需要收取和缴纳销售税（意味着您在亚马逊、沃尔玛、Etsy 和 eBay 以外的平台或网站上销售），您需要先在您的业务所在州注册销售税许可证有联系，向您在该州的客户收取销售税，最后，在该州提交州销售税申报表。 在开始征收销售税之前注册销售许可证至关重要，因为以其他方式征收和缴纳销售税是非法的。

请记住，Shopify 不被视为市场促进者，因此该平台没有义务收取和缴纳销售税。 如果您在 Shopify 上销售产品，您将负责在与您的业务有关联的州收取和缴纳销售税。 在本文的下一部分中，我们将介绍在 Shopify 平台上设置销售税征收的步骤。

在 Shopify 上设置销售税征收

如前所述，Shopify 不需要根据各州制定的 Marketplace Facilitator Law 收取和缴纳销售税。 因此，使用 Shopify 平台的在线卖家需要自​​行代收代缴销售税。 但不要担心，按照以下步骤，您将顺利向客户收取所需的税款。 这是个好消息，因为您不必从利润中扣除税款，因为 Shopify 可以帮助您在客户购买您的产品时向他们收取税款。

第 1 步：告诉 Shopify 从哪些州收取销售税

确定需要从哪些州收取销售税后，您需要将此信息输入您的 Shopify 帐户。 为此，请转到设置 > 税费。 在美国旁边的税收区域部分中，单击编辑或设置。 然后添加您有关联的每个州，单击“收取销售税”并输入您的销售税许可证信息。

第 2 步：在必要的情况下将运费包含在税款计算中

在某些情况下，各州要求销售税计算包括运费。 通过转到设置>税金>税金计算，您可以选择“对运费收取税费”。 对于不需要对运费征税的州，您可以通过转到设置 > 税收来添加税收优惠。 在税收区域部分中，单击编辑。 在税收优惠部分，添加运费优惠。

第 3 步：确保所有应税产品都在征收销售税

如前所述，您需要确定您销售的产品是否在您有关联的州应纳税。 一旦您确定了这一点，您将需要进入您的 Shopify 帐户，然后在产品部分中，单击应税商品的“对此变体收取税款”框。 请注意，礼品卡不征税，因此您无需对礼品卡销售征税。

第 4 步：注意库存和履行订单的位置

在计算销售税时，您的产品的存储和运输地点是重要的信息，尤其是在原产地州。 要将此信息添加到您的 Shopify 帐户，请单击设置 > 位置。

一旦您注册了销售税许可证并将必要的信息添加到您的 Shopify 帐户，您就离适当征收销售税更近了一步。

缴纳销售税

一旦您收取了销售税，下一步就是将销售税汇给您有联系的州。 此过程的详细信息和所需的频率因州而异，因此您需要查看与您有联系的州销售税法，以了解所需的内容并做出相应的计划。 一些州可能会要求您提交销售税申报表，即使您在申请期间没有收取销售税，因此请务必查看您有关联的每个州要求的具体细节。