サウスダコタ対ウェイフェア–これが今日のEコマースビジネスにとって何を意味するか

米国の消費税制度は、eコマースビジネスのアイデアが理解できなかったときに作成されました。 システムの開発者は、eコマースが小売環境を支配するようになるとは考えていなかったため、オンライン支出が消費税に与える影響を考慮していませんでした。 電子商取引市場は現在繁栄しており、世界の売上高は今年14％近く増加すると予想されています。 実店舗からの劇的な移行により、立法者は、消費税の状況を近代化および刷新する必要があることを認識し、これらの変更はオンライン販売者に重大な影響をもたらしました。 これらの取り組みは、画期的な最高裁判所の訴訟のおかげで、過去数年でスピードを上げてきました。

サウスダコタ対Wayfair、Inc。とそのEコマースビジネスへの影響

3年前、米国最高裁判所は、サウスダコタ対ウェイフェア社の訴訟でサウスダコタを支持する判決を下しました。この訴訟は、サウスダコタ州だけでなく、すべての州および管轄区域に重大な影響を及ぼします。 判決は、非常に重要なことに、特定の基準を満たすオンライン販売者は、消費税を徴収し、この税を州に送金する必要があると結論付けました。 州に物理的に存在することは、売り手が消費税を徴収して送金することを要求する消費税の結びつきを確立するための唯一の要件ではなくなりました。 「オンラインビジネスの所有者は、サウスダコタ対ウェイフェアに精通し、消費税の義務を決定するために状況を頻繁に評価することが不可欠です」と、国際公認会計士協会の税務および倫理マネージャーであるサラシャノンハウスは述べています。

先に述べたように、実店舗からオンラインストアへの支出行動の変化により、州はサウスダコタ州対ウェイフェア社以前の消費税からの重要な収入源を逃しました。サウスダコタ州議会は、売上税ベースの侵食とそれに対応する州および地方のサービスに対する重要な資金の喪失により、州外の売り手に売上税の徴収と送金を義務付ける法律を制定しました。州。' この法律は、年間ベースで10万ドルを超える商品またはサービスを州に配達する、または州に商品またはサービスを配達するために200以上の個別の取引を行う売り手のみを対象としています。」 オンラインビジネスを運営している売り手は、重要なビジネスを行っている州で消費税を徴収して送金する必要がある場合があります。

サウスダコタ対ウェイフェア社の判決に従い、ほ​​ぼすべての州が、州内に物理的な存在がない場合でも、特定の状況で施行される経済的関連法を採用しています。 アントニオ・ディ・ベネデット、法務博士、法学修士Journal of Accountancyで、 「物理的な存在から経済的なつながりへの変化に伴い、州は、消費税の徴収と申告の規則を遵守するようにエンティティを特定し、要求することに積極的になっています」と説明しています。 ネクサス（売り手と州で消費税を徴収して送金することを売り手に要求する州との関係として定義される）について考えるとき、「私のビジネスは州と重要な関係がありますか？」と自問することは役に立ちます。 その場合、これは、その州の顧客から消費税を徴収し、その税を州に送金する必要がある可能性があることを意味します。 あなたの故郷の州に加えて、あなたは他の州にもネクサスを持っているかもしれません。

重要なつながりを構成するものは何ですか？

South Dakotav。Wayfair、Inc。の場合、経済的結びつきは、州に送られる10万ドルを超える商品またはサービス、または州への200以上の個別の配達取引として定義されました。 、各状態は消費税はあなたがしきい値を満たした後、税を収集し、送金のための計画を策定するかどうかを判断するために、それぞれの状態であなたの販売を検討したいと思うでしょうので、オンライン販売で収集する必要があるときのために、独自のしきい値を持っていることに注意してください要求に応じ。

経済的な結びつきに加えて、あなたのビジネスが特定の州で消費税の結びつきを持つことができる他の方法があります。 これらには、人員（あなたのビジネスのために仕事をしている人）、あらゆる種類の物理的な場所、在庫、関連会社、または州内の直送施設が含まれます。 BigCommerceは、次のように説明しています。 彼らの観点からすると、州内のリソース（配達用の道路、緊急事態が発生した場合の公安など）を使用するオンライン販売者はすべてネクサスを持っています。」

消費税を徴収しない州は、デラウェア、ニューハンプシャー、オレゴン、アラスカ、モンタナの5つです。したがって、これらの州で事業を行う場合は、これらの取引の消費税の徴収について心配する必要はありません。 ミズーリ州には現在、経済的な消費税法がありませんが、2023年に変更される予定です。その時点で、ミズーリ州に消費税があるオンライン販売者は、州が設定したしきい値を超えた場合、消費税を徴収して納付する必要があります。

州ごとに、請求する消費税は、州が出発地ベースであるか目的地ベースであるかにかかわらず、税の調達によって影響を受けます。 州の大多数は目的地に基づいています。つまり、消費税は、会社や施設の住所ではなく、顧客の住所に基づいて請求されます。 目的地ベースの州に住んでいて、物理的な接続がないか、経済的なネクサス州であるが、売上のしきい値を満たしていないために、ネクサスがない別の州の顧客にオンラインで販売する場合数および/または数量の場合、消費税は販売に適用されません。 原産地ベースの州である12の州があります。つまり、請求する消費税は、場所のネクサスに基づいています。 これらの州は、アリゾナ、カリフォルニア（原産地変更）、イリノイ、ミシシッピ、ミズーリ、ニューメキシコ、オハイオ、ペンシルベニア、テネシー、テキサス、ユタ、バージニアです。 あなたのビジネスが結びついている州であなたが適切に消費税を請求していることを確実にするために、それが消費税に関連しているので、税の調達を調べることは重要です。

消費税の徴収に関しては、Eコマース販売者としてのあなたの責任

オンライン販売者として、サウスダコタ対ウェイフェア社に精通し、この判決がビジネスにどのように影響するかを理解することが重要です。 オンラインで商品を販売する場所によっては、消費税の徴収と納付に責任がある場合とない場合があります。 販売者（Amazon、Walmart、Etsy、eBay）に代わって消費税を徴収し、納付する必要がある市場でのみ製品を販売する場合は、消費税の許可を取得する必要はなく、報告する必要もありません。市場にはそうする義務があるので、消費税を徴収して送金してください。 Amazon、Walmart、Etsy、eBay以外のウェブサイトで直接販売および/または販売を行っており、州内にネクサスがある場合は、消費税の許可を取得し、州で州税申告書を提出する必要があります。ビジネスにはネクサスがあります。 市場でのみ販売するかどうかに関係なく、適切な消費税を徴収し、正しく納税していることを確認するために、税理士や地方税務当局に状況を確認することをお勧めします。

この記事の執筆時点では、消費税を徴収するすべての州でマーケットプレイスファシリテーター法が施行されています。 これらの法律はすべて、2023年に開始されるミズーリ州を除いて有効です。マーケットプレイスファシリテーター法は、州が市場取引から消費税を徴収していないことに気付いた2017年に出現し始めました。 これは、特に市場での売り上げが非常に重要であるため、税収を集めるという点で州にとって逃した機会でした。 それらはAmazonでの売り上げの大部分を占めています。 州は、売り手が消費税を自分で徴収して送金するのではなく、4つの市場に消費税を徴収して送金することを要求する法律を制定しました。 これにより、プロセスが合理化され、コンプライアンスが簡素化されます。 そうでなければ、州が悪意のある人物（必要な消費税を徴収して送金していないオンライン販売者）を特定することはほぼ不可能です。

Eコマースセラーとしての次のステップ

ネクサスがある州で消費税を徴収する前に、販売する製品の課税可能性を判断することが重要です。 ほとんどの場合、有形の商品は課税対象ですが、サービスは課税対象ではありません。 特定の州では違いがあるかもしれないので、あなたの研究をすることは常に賢明です。

消費税を徴収して送金する必要がある場合（つまり、Amazon、Walmart、Etsy、eBay以外のプラットフォームまたはウェブサイトで販売する場合）、まず、事業を行っている州で消費税許可を登録する必要があります。ネクサスがあり、その州の顧客に消費税を請求し、最後に、その州の州の消費税申告書を提出します。 消費税を徴収して送金することは違法であるため、消費税の徴収を開始する前に販売許可を登録することが重要です。

Shopifyはマーケットプレイスのファシリテーターとは見なされないため、プラットフォームには消費税を徴収して送金する義務がないことに注意してください。 Shopifyで商品を販売する場合は、ビジネスに関連性がある州で消費税を徴収して納付する責任があります。 この記事の次のセクションでは、Shopifyプラットフォームで消費税の徴収を設定する手順について説明します。

Shopifyでの消費税徴収の設定

前述のように、Shopifyは、州によって設定されたマーケットプレイスファシリテーター法に基づいて消費税を徴収および送金する必要はありません。 その結果、Shopifyプラットフォームを使用するオンライン販売者は、消費税を自分で徴収して送金する必要があります。 しかし、心配しないでください。以下の手順に従うことで、顧客から必要な税金を徴収することができます。 Shopifyは顧客が製品を購入するときに税金を徴収するのに役立つため、利益から税金を差し引く必要がないため、これは朗報です。

ステップ1：消費税を徴収する州をShopifyに指示する

消費税を徴収する必要のある州を決定したら、この情報をShopifyアカウントに入力する必要があります。 これを行うには、[設定]> [税金]に移動します。 [課税地域]セクションの[米国]の横にある[編集]または[設定]をクリックします。 次に、ネクサスがある各州を追加し、[消費税の徴収]をクリックして、消費税のライセンス情報を入力します。

ステップ2：必要に応じて、配送料を税計算に含めます

場合によっては、州は消費税の計算に送料を含めることを要求します。 [設定]> [税金]> [税金の計算]に移動すると、[配送料に税金を課す]を選択できます。 配送料に課税する必要がない州の場合は、[設定]> [税金]に移動して、税金の上書きを追加できます。 [課税地域]セクションで、[編集]をクリックします。 [税金の上書き]セクションで、配送の上書きを追加します。

ステップ3：すべての課税対象製品が消費税を徴収していることを確認する

前述のように、販売する製品がネクサスのある州で課税対象かどうかを判断する必要があります。 これを決定したら、Shopifyアカウントに移動し、製品セクションで、課税対象アイテムの「このバリアントに課税する」というボックスをクリックする必要があります。 ギフトカードは課税対象外であるため、ギフトカードの販売に税金を課す必要はありません。

ステップ4：在庫をストックして注文を履行する場所に注意してください

製品がどこに保管され、どこから出荷されるかは、特に原産地に基づく州で、消費税を計算するときに持っておくべき重要な情報です。 この情報をShopifyアカウントに追加するには、[設定]> [場所]をクリックします。

消費税の許可を登録し、Shopifyアカウントに必要な情報を追加すると、消費税の適切な徴収に一歩近づくことができます。

消費税の送金

消費税を徴収したら、次のステップは、ネクサスがある州に消費税を送金することです。 このプロセスの詳細と必要な頻度は州ごとに異なるため、ネクサスがある州の消費税法を確認して、必要なものを理解し、それに応じて計画する必要があります。 一部の州では、申告期間中に消費税を徴収しなかった場合でも、消費税申告書の提出を求められる場合があります。そのため、ネクサスがある各州で要求される詳細を調べることが重要です。