사우스다코타 대 웨이페어 – 이것이 오늘날 전자 상거래 비즈니스에 의미하는 것

미국의 판매세 제도는 전자상거래 사업에 대한 개념이 도무지 이해할 수 없는 시기에 만들어졌습니다. 시스템 개발자는 전자 상거래가 소매 환경을 지배하게 될 것이라는 사실을 전혀 몰랐고 온라인 지출이 판매세에 미치는 영향을 고려하지 않았습니다. 전자 상거래 시장은 현재 번성하고 있으며 올해 전 세계 매출이 거의 14% 증가할 것으로 예상됩니다. 오프라인 매장에서 극적으로 멀어짐에 따라 입법자는 판매세 환경을 현대화하고 개선해야 한다는 사실을 깨달았고 이러한 변화는 온라인 판매자에게 상당한 영향을 미쳤습니다. 이러한 노력은 획기적인 대법원 판례 덕분에 지난 몇 년 동안 속도를 냈습니다.

South Dakota 대 Wayfair, Inc. 및 전자 상거래 비즈니스에 미치는 영향

3년 전, 미국 대법원은 South Dakota 대 Wayfair, Inc. 사건에서 South Dakota의 손을 들어 판결을 내렸습니다. 이 사건은 South Dakota뿐만 아니라 모든 주와 관할 지역에 중대한 영향을 미칩니다. 판결은 특정 기준을 충족하는 온라인 판매자가 이제 판매세를 징수하고 이 세금을 주에 납부해야 한다는 결론을 상당히 의미 있게 했습니다. 판매자가 판매세를 징수하고 송금해야 하는 판매세 연계를 설정하기 위해 더 이상 한 주에 물리적으로 존재하는 것만이 유일한 요구 사항이 아닙니다. 국제공인회계사협회(Association of International Certified Professional Accountants) 조세실무 및 윤리담당 CPA 사라 섀넌하우스(Sarah Shannonhouse)는 “온라인 사업자들은 South Dakota 대 Wayfair에 대해 잘 알고 판매세 의무를 결정하기 위해 상황을 자주 평가해야 합니다.”라고 말했습니다.

앞서 언급한 바와 같이 지출 행동이 오프라인 매장에서 온라인 매장으로 이동하면서 주에서는 South Dakota 대 Wayfair, Inc. 이전에 판매세 부과로 인한 중요한 수입원을 놓치게 되었습니다. 판매세 기반의 침식과 그에 따른 주 및 지역 서비스에 대한 중요한 자금의 손실, 사우스다코타 주의회는 주외 판매자가 판매세를 징수하고 송금하도록 요구하는 법률을 제정했습니다. 상태.' 이 법은 연간 기준으로 $100,000 이상의 상품 또는 서비스를 주에 인도하거나 주에 상품 또는 서비스를 전달하기 위해 200개 이상의 개별 거래에 참여하는 판매자에게만 적용됩니다." 온라인 비즈니스를 운영하는 판매자는 중요한 비즈니스를 수행하는 주에서 판매세를 징수하고 납부해야 할 수 있습니다.

사우스다코타 대 웨이페어(Wayfair, Inc.) 판결에 따라 거의 모든 주에서 귀하가 해당 주에 물리적으로 존재하지 않는 경우에도 특정 상황에서 효력을 발휘하는 경제적 연계법을 채택했습니다. Antonio Di Benedetto, JD, LL.M. 회계학 저널(Journal of Accountancy) 에서 설명합니다 . "물리적 존재에서 경제적 연결로의 변화와 함께 주에서는 법인을 식별하고 판매세 징수 및 신고 규칙을 준수하도록 요구하는 데 더욱 적극적이 되었습니다." 넥서스(판매자가 주에서 판매세를 징수하고 송금해야 하는 판매자와 주 사이의 연결으로 정의됨)에 대해 생각할 때 "내 비즈니스가 주와 중요한 관련이 있습니까?"라고 자문해 보는 것이 도움이 됩니다. 그렇다면 해당 주의 고객으로부터 판매세를 징수하고 해당 주에 세금을 송금해야 할 수 있음을 의미합니다. 귀하의 거주 주 외에도 다른 주에도 넥서스가 있을 수 있습니다.

중요한 연결을 구성하는 것은 무엇입니까?

South Dakota 대 Wayfair, Inc.의 경우, 경제적 연관성은 $100,000 이상의 상품 또는 서비스를 주정부로 보내거나 200건 이상의 개별 배송 거래로 정의했습니다. 각 국가는 판매 세 당신이 임계 값을 충족하고 수집하고 세금을 송금에 대한 계획을 개발하는 경우 각 주에서 판매 결정하기 위해 검토 할 수 있도록 온라인 판매자에 의해 수집해야 할 경우를 위해 자신의 한계를 가지고 있다는 사실을 양지해야합니다 필요에 따라.

경제적 연계 외에도 귀하의 비즈니스가 주어진 주에서 판매세 연계를 가질 수 있는 다른 방법이 있습니다. 여기에는 직원(귀하의 비즈니스를 위해 일하는 모든 사람), 모든 종류의 물리적 위치, 재고, 주에 위치한 계열사 또는 직송 시설이 포함됩니다. BigCommerce는 “국가의 관점에서 생각하는 것이 도움이 됩니다. 그들의 관점에서 자신의 주에서 자원(배송을 위한 도로, 긴급 상황 발생 시 공공 안전 등)을 사용하는 모든 온라인 판매자는 연결고리가 있습니다.”

판매세를 징수하지 않는 5개 주가 델라웨어, 뉴햄프셔, 오리건, 알래스카, 몬타나이므로 이러한 주에서 사업을 하는 경우 이러한 거래에 대해 판매세를 징수하는 것에 대해 걱정할 필요가 없습니다. 미주리에는 현재 경제 넥서스 판매세법이 없지만 2023년에 변경될 예정입니다. 당시 미주리에서 넥서스가 있는 온라인 판매자는 주에서 설정한 임계값을 초과하는 경우 판매세를 징수하고 송금해야 합니다.

각 주에 대해 부과하는 판매세는 해당 주가 원산지 기반이든 목적지 기반이든 상관없이 세금 출처의 영향을 받습니다. 대부분의 주는 목적지 기반입니다. 즉, 판매세는 비즈니스 및/또는 시설 주소가 아닌 고객 주소를 기준으로 부과됩니다. 목적지 기반 주에 거주하고 물리적 연결이 없거나 경제적 연결 상태이지만 판매 임계값을 충족하지 않기 때문에 연결이 없는 다른 주의 고객에게 온라인으로 판매하는 경우 번호 및/또는 수량을 입력하지 않은 경우 판매에 판매세가 적용되지 않습니다. 원산지 기반 주는 12개 주가 있으며, 이는 귀하가 부과하는 판매세가 귀하의 위치 연결을 기반으로 함을 의미합니다. 해당 주는 애리조나, 캘리포니아(원산지가 수정됨), 일리노이, 미시시피, 미주리, 뉴멕시코, 오하이오, 펜실베니아, 테네시, 텍사스, 유타, 버지니아입니다. 판매세와 관련된 세금 출처를 조사하여 귀하의 비즈니스가 연결되어 있는 주에서 적절하게 판매세를 부과하고 있는지 확인하는 것이 중요합니다.

판매세 징수와 관련하여 전자상거래 판매자로서의 책임

온라인 판매자로서 South Dakota 대 Wayfair, Inc.에 대해 잘 알고 이 판결이 귀하의 비즈니스에 미치는 영향을 이해하는 것이 중요합니다. 온라인에서 제품을 판매하는 위치에 따라 판매세를 징수하고 납부할 책임이 있을 수도 있고 없을 수도 있습니다. 판매자(Amazon, Walmart, Etsy 및 eBay)를 대신하여 판매세를 징수하고 납부해야 하는 시장 에서만 제품을 판매하는 경우 판매세 허가증이 필요하지 않으며 보고할 필요도 없습니다. 시장은 그렇게 할 의무가 있으므로 판매세를 징수하고 송금합니다. Amazon, Walmart, Etsy 또는 eBay가 아닌 웹사이트에서 직접 판매 및/또는 판매를 하고 해당 주에 넥서스가 있는 경우, 판매세 허가증을 소지하고 귀하가 거주하는 주에서 주세 신고서를 제출해야 합니다. 비즈니스에는 연관성이 있습니다. 마켓플레이스에서만 판매하는지 여부에 관계없이 세무사 및/또는 지역 세무 당국과 상황을 검토하여 적절한 판매세를 징수하고 세금을 올바르게 납부하고 있는지 확인하는 것이 좋습니다.

이 글을 쓰는 시점에서 판매세를 징수하는 모든 주는 시장 촉진자 법률을 시행하고 있습니다. 이 모든 법률은 2023년에 시작되는 미주리 주를 제외하고는 유효합니다. 시장 촉진자 법률은 주에서 시장 거래에서 판매세를 징수하지 않는다는 사실을 알게 된 2017년에 시작되었습니다. 이것은 특히 시장 판매가 상당히 중요하기 때문에 세수 징수 측면에서 주에 놓친 기회였습니다. 아마존 판매의 대부분을 차지하고 있습니다. 주에서는 판매자가 세금을 스스로 징수하고 납부하게 하는 대신 4개 시장이 판매세를 징수하고 납부하도록 요구하는 법률을 제정했습니다. 이는 프로세스를 간소화하고 규정 준수를 간소화합니다. 그렇지 않으면 주에서 나쁜 행위자(필요한 판매세를 징수 및 납부하지 않는 온라인 판매자)를 식별하는 것이 거의 불가능합니다.

전자 상거래 판매자로서의 다음 단계

넥서스가 있는 주에서 판매세를 징수하기 전에 판매하는 제품의 과세 여부를 결정하는 것이 중요합니다. 대부분의 경우 유형 재화는 과세 대상이지만 서비스는 과세 대상이 아닙니다. 특정 주에서는 차이가 있을 수 있으므로 항상 조사하는 것이 현명합니다.

판매세를 징수하고 송금해야 하는 경우(Amazon, Walmart, Etsy 및 eBay 이외의 플랫폼이나 웹사이트에서 판매함을 의미), 먼저 귀하의 비즈니스가 위치한 주에서 판매세 허가증을 등록하고 싶을 것입니다. 넥서스가 있는 경우 해당 주의 고객에게 판매세를 부과하고 마지막으로 해당 주에서 주 판매세 신고서를 제출합니다. 판매세를 징수하고 송금하는 것은 불법이므로 판매세 징수를 시작하기 전에 판매 허가증을 등록하는 것이 중요합니다.

Shopify는 시장 촉진자로 간주되지 않으므로 플랫폼은 판매세를 징수하고 송금할 의무가 없습니다. Shopify에서 제품을 판매하는 경우 귀하는 귀하의 비즈니스와 관련이 있는 주에서 판매세를 징수하고 납부할 책임이 있습니다. 이 기사의 다음 섹션에서는 Shopify 플랫폼에서 판매세 징수를 설정하는 단계를 안내합니다.

Shopify에서 판매세 징수 설정

앞서 언급했듯이 Shopify는 주에서 정한 마켓플레이스 촉진법에 따라 판매세를 징수하고 송금할 필요가 없습니다. 결과적으로 Shopify 플랫폼을 사용하는 온라인 판매자는 자체적으로 판매세를 징수하고 납부해야 합니다. 그러나 걱정하지 마십시오. 아래 단계를 따르면 고객으로부터 필요한 세금을 잘 징수할 수 있습니다. Shopify는 고객이 제품을 구매할 때 세금을 징수하는 데 도움을 줄 수 있으므로 이익에서 세금을 공제할 필요가 없기 때문에 좋은 소식입니다.

1단계: Shopify에 판매세를 징수할 주에 알리기

판매세를 징수해야 하는 주를 결정했으면 이 정보를 Shopify 계정에 입력해야 합니다. 이렇게 하려면 설정 > 세금으로 이동합니다. 과세 지역 섹션에서 미국 옆에 있는 수정 또는 설정을 클릭합니다. 그런 다음 넥서스가 있는 각 주를 추가하고 "판매세 징수"를 클릭하고 판매세 라이센스 정보를 입력하십시오.

2단계: 필요한 경우 세금 계산에 배송료 포함

어떤 경우에는 주에서 판매세 계산에 배송료를 포함하도록 요구합니다. 설정 > 세금 > 세금 계산으로 이동하여 "배송료에 대한 세금 부과"를 선택할 수 있습니다. 배송료가 부과되지 않는 주의 경우 설정 > 세금으로 이동하여 세금 재정의를 추가할 수 있습니다. 세금 지역 섹션에서 수정을 클릭합니다. 세금 재정의 섹션에서 배송 재정의를 추가합니다.

3단계: 모든 과세 대상 제품이 판매세를 징수하는지 확인

앞서 언급했듯이 귀하가 판매하는 제품이 넥서스가 있는 주에서 과세 대상인지 확인해야 합니다. 이를 결정하면 Shopify 계정으로 이동하고 제품 섹션에서 과세 품목에 대해 "이 변형에 대한 세금 부과" 상자를 클릭해야 합니다. 기프트 카드는 과세 대상이 아니므로 기프트 카드 판매에 대해 세금을 부과할 필요가 없습니다.

4단계: 재고를 보관하고 주문을 처리하는 위치를 기록합니다.

제품이 저장되고 배송되는 위치는 특히 원산지 기반 주에서 판매세를 계산할 때 알아야 하는 중요한 정보입니다. 이 정보를 Shopify 계정에 추가하려면 설정 > 위치를 클릭합니다.

판매세 허가증을 등록하고 Shopify 계정에 필요한 정보를 추가하면 판매세를 적절하게 징수하는 데 한 걸음 더 다가갈 수 있습니다.

판매세 송금

판매세를 징수하고 나면 다음 단계는 넥서스가 있는 주에 판매세를 송금하는 것입니다. 이 프로세스의 세부 사항과 필요한 빈도는 주마다 다르므로 관련성이 있는 주 판매세법을 확인하여 무엇이 필요한지 이해하고 그에 따라 계획하는 것이 좋습니다. 일부 주에서는 신고 기간 동안 판매세를 징수하지 않은 경우에도 판매세 신고서를 제출하도록 요구할 수 있으므로 넥서스가 있는 각 주에서 요구하는 세부 사항을 살펴보는 것이 중요합니다.