South Dakota vs. Wayfair – สิ่งนี้หมายความว่าอย่างไรสำหรับธุรกิจอีคอมเมิร์ซในปัจจุบัน

ระบบภาษีการขายในสหรัฐอเมริกาถูกสร้างขึ้นในช่วงเวลาที่แนวคิดของธุรกิจอีคอมเมิร์ซเป็นเรื่องที่เข้าใจยาก นักพัฒนาระบบไม่ทราบว่าอีคอมเมิร์ซจะมาครอบงำสภาพแวดล้อมการค้าปลีก ด้วยเหตุนี้พวกเขาจึงไม่พิจารณาถึงผลกระทบของการใช้จ่ายออนไลน์เกี่ยวกับภาษีการขาย ตลาดอีคอมเมิร์ซกำลังเฟื่องฟู โดยยอดขายทั่วโลกคาดว่าจะเพิ่มขึ้นเกือบ 14% ในปีนี้ เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงอย่างมากจากร้านค้าที่มีหน้าร้านจริง สมาชิกสภานิติบัญญัติตระหนักว่าภูมิทัศน์ภาษีการขายจำเป็นต้องได้รับการปรับปรุงให้ทันสมัยและปรับปรุงใหม่ และการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ได้นำไปสู่การแตกสาขาที่สำคัญสำหรับผู้ขายออนไลน์ ความพยายามเหล่านี้ได้เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ต้องขอบคุณคดีสำคัญในศาลฎีกา

South Dakota v. Wayfair, Inc. และผลกระทบต่อธุรกิจอีคอมเมิร์ซ

เมื่อสามปีที่แล้ว ศาลสูงสหรัฐได้ตัดสินให้เซาท์ดาโกตาเห็นชอบในคดีเซาท์ดาโกตา วี. เวย์แฟร์ อิงค์ คดีนี้มีการแตกสาขาอย่างมีนัยสำคัญ ไม่ใช่แค่สำหรับเซาท์ดาโคตา แต่สำหรับรัฐและเขตอำนาจศาลทั้งหมด การพิจารณาคดีสรุปได้ค่อนข้างชัดเจนว่าผู้ขายออนไลน์ที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์จะต้องเก็บภาษีการขายและนำส่งภาษีนี้ไปยังรัฐ การมีสถานะทางกายภาพในรัฐไม่ใช่ข้อกำหนดเพียงอย่างเดียวสำหรับการสร้าง Nexus ภาษีการขายที่กำหนดให้ผู้ขายรวบรวมและนำส่งภาษีการขายอีกต่อไป “จำเป็นที่เจ้าของธุรกิจออนไลน์จะต้องคุ้นเคยกับ South Dakota v. Wayfair และประเมินสถานการณ์ของพวกเขาบ่อยครั้งเพื่อกำหนดภาระภาษีการขายของพวกเขา” Sarah Shannonhouse, CPA ผู้จัดการด้านภาษีและจริยธรรมของสมาคมนักบัญชีมืออาชีพที่ผ่านการรับรองระหว่างประเทศกล่าว

ดังที่ได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้ การเปลี่ยนแปลงพฤติกรรมการใช้จ่ายจากร้านค้าจริงเป็นร้านค้าออนไลน์ทำให้รัฐพลาดกระแสรายได้ที่สำคัญจากภาษีการขายก่อน-South Dakota v. Wayfair, Inc. สิ่งนี้ได้อธิบายไว้ในหลักสูตรสำหรับกรณีนี้ “กังวลเกี่ยวกับ การพังทลายของฐานภาษีการขายและการสูญเสียเงินทุนที่สำคัญสำหรับบริการของรัฐและท้องถิ่นที่เกี่ยวข้อง สภานิติบัญญัติเซาท์ดาโกตาออกกฎหมายกำหนดให้ผู้ขายนอกรัฐเก็บและนำส่งภาษีการขาย 'ราวกับว่าผู้ขายมีสถานะทางกายภาพใน สถานะ.' พระราชบัญญัติครอบคลุมเฉพาะผู้ขายที่ส่งมอบสินค้าหรือบริการมากกว่า $100,000 เข้าสู่รัฐเป็นประจำทุกปี หรือทำธุรกรรมแยกกัน 200 รายการขึ้นไปสำหรับการส่งมอบสินค้าหรือบริการไปยังรัฐ” ผู้ขายที่ดำเนินธุรกิจออนไลน์อาจต้องเก็บและนำส่งภาษีการขายในรัฐที่พวกเขาดำเนินธุรกิจที่สำคัญ

ตามคำตัดสินของ South Dakota v. Wayfair, Inc. เกือบทุกรัฐได้นำกฎหมาย Nexus ทางเศรษฐกิจที่มีผลบังคับใช้ในบางสถานการณ์แม้ว่าคุณจะไม่มีสถานะทางกายภาพในรัฐก็ตาม อันโตนิโอ ดิ เบเนเดตโต เจดี นิติศาสตรมหาบัณฑิต อธิบายในวารสารการบัญชีว่า“ด้วยการเปลี่ยนจากสถานะทางกายภาพกับ Nexus เศรษฐกิจสหรัฐฯได้กลายเป็นเชิงรุกมากขึ้นในการระบุและกำหนดให้หน่วยงานเพื่อให้สอดคล้องกับการจัดเก็บภาษีการขายและการยื่นกฎ.” เมื่อคิดถึง Nexus (หมายถึงความเชื่อมโยงระหว่างผู้ขายกับรัฐที่กำหนดให้ผู้ขายเก็บและนำส่งภาษีการขายในรัฐ) คุณควรถามตัวเองว่า "ธุรกิจของฉันมีความเกี่ยวข้องกับรัฐหรือไม่" หากเป็นเช่นนั้น หมายความว่าคุณจะต้องเก็บภาษีการขายจากลูกค้าของคุณในรัฐนั้นและนำส่งภาษีไปยังรัฐ นอกจากรัฐบ้านเกิดของคุณแล้ว คุณอาจมี Nexus ในรัฐอื่นๆ ด้วยเช่นกัน

อะไรคือการเชื่อมต่อที่สำคัญ?

ในกรณีของ South Dakota v. Wayfair, Inc. จุดเชื่อมต่อทางเศรษฐกิจถูกกำหนดให้เป็นสินค้าหรือบริการมากกว่า $100,000 ที่ส่งไปยังรัฐ หรือธุรกรรมการจัดส่งแยกกัน 200 รายการขึ้นไปไปยังรัฐ โปรดทราบว่า แต่ละรัฐมีเกณฑ์ของตนเองเมื่อต้องเก็บภาษีการขายโดยผู้ขายออนไลน์ ดังนั้นคุณจะต้องตรวจสอบการขายของคุณในแต่ละรัฐเพื่อพิจารณาว่าคุณมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์หรือไม่ จากนั้นจึงพัฒนาแผนการจัดเก็บและนำส่งภาษี ตามความจำเป็น.

นอกจากการเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจแล้ว ยังมีวิธีอื่นๆ ที่ธุรกิจของคุณอาจมี Nexus ภาษีการขายในรัฐที่กำหนด สิ่งเหล่านี้รวมถึงการมีบุคลากร (บุคคลใดก็ตามที่ทำงานให้กับธุรกิจของคุณ) ที่ตั้งทางกายภาพใด ๆ สินค้าคงคลัง บริษัท ในเครือหรือสถานที่จัดส่งที่ตั้งอยู่ในรัฐ BigCommerce อธิบายว่า “มันช่วยให้คิดจากมุมมองของรัฐ จากมุมมองของพวกเขา ผู้ขายออนไลน์ใดๆ ก็ตามที่ใช้ทรัพยากรในรัฐของตน (ถนนสำหรับการจัดส่ง ความปลอดภัยสาธารณะหากเกิดเหตุฉุกเฉิน ฯลฯ) มีจุดเชื่อมต่อ”

มีห้ารัฐที่ไม่เก็บภาษีการขาย: เดลาแวร์ นิวแฮมป์เชียร์ โอเรกอน อลาสก้า และมอนแทนา ดังนั้น หากคุณดำเนินธุรกิจในรัฐเหล่านี้ คุณไม่จำเป็นต้องกังวลเกี่ยวกับการเก็บภาษีการขายสำหรับธุรกรรมเหล่านี้ ปัจจุบัน รัฐมิสซูรีไม่มีกฎหมายภาษีการขาย Nexus ด้านเศรษฐกิจ อย่างไรก็ตาม กฎหมายกำหนดให้เปลี่ยนแปลงในปี 2023 ในขณะนั้น ผู้ขายออนไลน์ที่มี Nexus ในรัฐมิสซูรีจะต้องรวบรวมและนำส่งภาษีการขายหากเกินเกณฑ์ที่รัฐกำหนด

สำหรับแต่ละรัฐ ภาษีการขายที่คุณเรียกเก็บจะได้รับผลกระทบจากการจัดหาภาษี ไม่ว่ารัฐนั้นจะอิงตามต้นทางหรือปลายทาง รัฐส่วนใหญ่เป็นประเทศปลายทาง หมายความว่าจะมีการเรียกเก็บภาษีการขายตามที่อยู่ของลูกค้า ไม่ใช่ที่อยู่ของธุรกิจและ/หรือสิ่งอำนวยความสะดวกของคุณ หากคุณอาศัยอยู่ในรัฐปลายทาง และคุณขายออนไลน์ให้กับลูกค้าในรัฐอื่นที่คุณไม่มี Nexus เนื่องจากคุณไม่มีการเชื่อมต่อทางกายภาพหรือเป็นสถานะ Nexus ทางเศรษฐกิจ แต่คุณไม่มียอดขายตามเกณฑ์ใน จำนวนและ/หรือปริมาณ จะไม่มีการนำภาษีการขายมาใช้กับการขาย มี 12 รัฐที่เป็นรัฐที่มีถิ่นกำเนิด ซึ่งหมายความว่าภาษีการขายที่คุณเรียกเก็บจะขึ้นอยู่กับ Nexus ของสถานที่ตั้งของคุณ รัฐเหล่านี้ได้แก่ แอริโซนา แคลิฟอร์เนีย (รัฐกำเนิดดัดแปลง) อิลลินอยส์ มิสซิสซิปปี้ มิสซูรี นิวเม็กซิโก โอไฮโอ เพนซิลเวเนีย เทนเนสซี เท็กซัส ยูทาห์ และเวอร์จิเนีย สิ่งสำคัญคือต้องพิจารณาการจัดหาภาษีเนื่องจากเกี่ยวข้องกับภาษีการขาย เพื่อให้แน่ใจว่าคุณกำลังเรียกเก็บภาษีการขายอย่างเหมาะสมในรัฐที่ธุรกิจของคุณมีส่วนสัมพันธ์

ความรับผิดชอบของคุณในฐานะผู้ขายอีคอมเมิร์ซในการจัดเก็บภาษีการขาย

ในฐานะผู้ขายออนไลน์ คุณจำเป็นต้องทำความคุ้นเคยกับ South Dakota v. Wayfair, Inc. และทำความเข้าใจว่าการพิจารณาคดีนี้ส่งผลต่อธุรกิจของคุณอย่างไร คุณอาจหรืออาจไม่รับผิดชอบในการรวบรวมและนำส่งภาษีการขาย ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับว่าคุณขายสินค้าทางออนไลน์ที่ใด หากคุณขายผลิตภัณฑ์ เฉพาะ ในตลาดซื้อขายที่ต้องรวบรวมและนำส่งภาษีการขายในนามของผู้ขาย (Amazon, Walmart, Etsy และ eBay) คุณไม่จำเป็นต้องมีใบอนุญาตภาษีขายและไม่ต้องรายงาน รวบรวมและนำส่งภาษีการขาย เนื่องจากตลาดมีภาระหน้าที่ที่จะต้องทำเช่นนั้น หากคุณดำเนินการขายด้วยตนเองและ/หรือขายบนเว็บไซต์ที่ไม่ใช่ Amazon, Walmart, Etsy หรือ eBay และคุณมี Nexus อยู่ในรัฐ คุณจะต้องมีใบอนุญาตภาษีขายและยื่นแบบแสดงรายการภาษีของรัฐในรัฐที่คุณ ธุรกิจมีการเชื่อมต่อ ไม่ว่าคุณจะขายเฉพาะในตลาดกลางหรือไม่ก็ตาม ขอแนะนำให้ตรวจสอบสถานการณ์ของคุณกับนักบัญชีภาษีและ/หรือหน่วยงานด้านภาษีในท้องถิ่นเพื่อให้แน่ใจว่าคุณกำลังรวบรวมภาษีการขายที่เหมาะสมและนำส่งภาษีอย่างถูกต้อง

ในขณะที่เขียนบทความนี้ ทุกรัฐที่เก็บภาษีการขายมีกฎหมายผู้ให้บริการตลาดกลาง กฎหมายเหล่านี้ทั้งหมดมีผลบังคับใช้ ยกเว้นของรัฐมิสซูรี ซึ่งจะเริ่มในปี 2566 กฎหมายผู้อำนวยความสะดวกด้านการตลาดเริ่มปรากฏขึ้นในปี 2560 เมื่อรัฐต่างๆ ตระหนักว่าพวกเขาไม่ได้เก็บภาษีการขายจากธุรกรรมในตลาด นี่เป็นโอกาสที่พลาดไปสำหรับรัฐในแง่ของการเก็บรายได้จากภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากยอดขายในตลาดซื้อขายค่อนข้างมีนัยสำคัญ พวกเขาทำยอดขายส่วนใหญ่ใน Amazon รัฐออกกฎหมายกำหนดให้ตลาดทั้งสี่รวบรวมและนำส่งภาษีการขายแทนที่จะให้ผู้ขายรวบรวมและนำส่งภาษีด้วยตนเอง สิ่งนี้ช่วยเพิ่มความคล่องตัวในกระบวนการและลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนด แทบจะเป็นไปไม่ได้เลยที่รัฐจะระบุตัวผู้กระทำความผิด (ผู้ขายออนไลน์ไม่ได้รวบรวมและนำส่งภาษีการขายที่จำเป็น) เป็นอย่างอื่น

ก้าวต่อไปของคุณในฐานะผู้ขายอีคอมเมิร์ซ

ก่อนที่จะเก็บภาษีการขายในรัฐที่คุณมี Nexus สิ่งสำคัญคือต้องกำหนดความสามารถในการเก็บภาษีของผลิตภัณฑ์ที่คุณขาย ในกรณีส่วนใหญ่ สินค้าที่จับต้องได้จะต้องเสียภาษีในขณะที่ไม่ต้องใช้บริการ อาจมีความแตกต่างในบางรัฐ ดังนั้นควรทำวิจัยของคุณเสมอ

หากคุณจำเป็นต้องเก็บและนำส่งภาษีการขาย (หมายถึงคุณขายบนแพลตฟอร์มหรือเว็บไซต์นอกเหนือจาก Amazon, Walmart, Etsy และ eBay) คุณจะต้องจดทะเบียนใบอนุญาตภาษีขายในรัฐที่ธุรกิจของคุณ มี Nexus เรียกเก็บภาษีการขายให้กับลูกค้าของคุณในรัฐนั้น และสุดท้าย ยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขายของรัฐในรัฐนั้น เป็นสิ่งสำคัญที่คุณจะต้องลงทะเบียนใบอนุญาตขายก่อนที่จะเริ่มเก็บภาษีการขาย เนื่องจากการเก็บและนำส่งภาษีขายเป็นอย่างอื่นเป็นสิ่งผิดกฎหมาย

โปรดทราบว่า Shopify ไม่ถือว่าเป็นผู้อำนวยความสะดวกด้านตลาด ดังนั้นแพลตฟอร์มจึงไม่มีภาระผูกพันในการรวบรวมและนำส่งภาษีการขาย หากคุณขายสินค้าบน Shopify คุณจะต้องรับผิดชอบในการรวบรวมและนำส่งภาษีการขายในรัฐที่ธุรกิจของคุณมี Nexus ในส่วนถัดไปของบทความนี้ เราจะแนะนำขั้นตอนในการตั้งค่าการจัดเก็บภาษีขายบนแพลตฟอร์ม Shopify

การตั้งค่าการเก็บภาษีขายบน Shopify

ดังที่กล่าวไว้ก่อนหน้านี้ Shopify ไม่จำเป็นต้องรวบรวมและนำส่งภาษีการขายภายใต้กฎหมายผู้ให้บริการตลาดกลางที่กำหนดโดยรัฐ ด้วยเหตุนี้ ผู้ขายออนไลน์ที่ใช้แพลตฟอร์ม Shopify จึงต้องรวบรวมและนำส่งภาษีการขายด้วยตนเอง แต่อย่ากังวลไป เพียงทำตามขั้นตอนด้านล่าง คุณก็จะสามารถเก็บภาษีจากลูกค้าได้ตามต้องการ นี่เป็นข่าวดีเพราะคุณไม่จำเป็นต้องหักภาษีจากผลกำไรของคุณ เนื่องจาก Shopify สามารถช่วยคุณเก็บภาษีจากลูกค้าเมื่อพวกเขาซื้อสินค้าของคุณ

ขั้นตอนที่ #1: บอก Shopify ว่ารัฐใดที่จะเก็บภาษีการขายจาก

เมื่อคุณได้กำหนดรัฐที่คุณต้องการเก็บภาษีการขายแล้ว คุณจะต้องป้อนข้อมูลนี้ลงในบัญชี Shopify ของคุณ โดยไปที่การตั้งค่า > ภาษี ในส่วนภูมิภาคภาษี ถัดจากสหรัฐอเมริกา ให้คลิกแก้ไขหรือตั้งค่า จากนั้นเพิ่มแต่ละรัฐที่คุณมี Nexus คลิก "รวบรวมภาษีการขาย" และป้อนข้อมูลใบอนุญาตภาษีขายของคุณ

ขั้นตอนที่ #2: รวมอัตราค่าจัดส่งในการคำนวณภาษีเมื่อจำเป็น

ในบางกรณี รัฐกำหนดให้การคำนวณภาษีขายรวมค่าธรรมเนียมการจัดส่ง โดยไปที่การตั้งค่า > ภาษี > การคำนวณภาษี คุณสามารถเลือก “เรียกเก็บภาษีตามอัตราค่าจัดส่ง” สำหรับรัฐที่ไม่กำหนดให้ต้องเก็บภาษีในการจัดส่ง คุณสามารถเพิ่มการแทนที่ภาษีได้โดยไปที่การตั้งค่า > ภาษี ในส่วนเขตภาษี ให้คลิกแก้ไข ในส่วนการแทนที่ภาษี ให้เพิ่มการแทนที่การจัดส่ง

ขั้นตอนที่ #3: ตรวจสอบให้แน่ใจว่าผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดกำลังเก็บภาษีการขาย

ดังที่ได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้ คุณจะต้องพิจารณาว่าผลิตภัณฑ์ที่คุณขายต้องเสียภาษีในรัฐที่คุณมี Nexus หรือไม่ เมื่อคุณกำหนดได้แล้ว คุณจะต้องเข้าสู่บัญชี Shopify ของคุณและในส่วนสินค้า ให้คลิกกล่องที่ระบุว่า "เรียกเก็บภาษีสำหรับตัวเลือกสินค้านี้" สำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษี โปรดทราบว่าบัตรของขวัญไม่ต้องเสียภาษี ดังนั้นคุณไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บภาษีจากการขายบัตรของขวัญ

ขั้นตอนที่ #4: สังเกตสถานที่ที่คุณสต็อกสินค้าคงคลังและปฏิบัติตามคำสั่งซื้อ

ตำแหน่งที่จัดเก็บและจัดส่งผลิตภัณฑ์ของคุณเป็นข้อมูลสำคัญที่ควรมีเมื่อคำนวณภาษีการขาย โดยเฉพาะอย่างยิ่งในรัฐต้นทาง หากต้องการเพิ่มข้อมูลนี้ในบัญชี Shopify ของคุณ ให้คลิกการตั้งค่า > ที่ตั้ง

เมื่อคุณได้ลงทะเบียนใบอนุญาตภาษีขายและเพิ่มข้อมูลที่จำเป็นในบัญชี Shopify ของคุณแล้ว คุณจะเข้าใกล้การเก็บภาษีการขายอย่างเหมาะสมอีกขั้นหนึ่ง

การนำส่งภาษีขาย

เมื่อคุณได้เก็บภาษีการขายแล้ว ขั้นตอนต่อไปคือการนำส่งภาษีการขายไปยังรัฐที่คุณมี Nexus รายละเอียดของกระบวนการนี้และความถี่ที่ต้องใช้จะแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ ดังนั้น คุณจะต้องตรวจสอบกฎหมายภาษีการขายของรัฐที่คุณมี Nexus เพื่อทำความเข้าใจสิ่งที่จำเป็นและวางแผนตามนั้น บางรัฐอาจกำหนดให้คุณต้องส่งแบบแสดงรายการภาษีขาย แม้ว่าคุณจะไม่ได้เก็บภาษีการขายในช่วงระยะเวลาการยื่น ดังนั้นจึงต้องพิจารณารายละเอียดเฉพาะที่จำเป็นในแต่ละรัฐที่คุณมี Nexus