华盛顿州所得税和工资税完整指南

华盛顿工资税不包括州所得税，因为华盛顿是少数几个不征收所得税的州之一。

然而，在工资税方面，华盛顿州的企业主并没有完全摆脱困境。 仍然有联邦税和华盛顿州级工资税，企业有责任代表其雇员支付或代扣代缴。 如果您准备好应对华盛顿的工资税，我们已经为您提供保障。

在本指南中，您将找到有关华盛顿州工资税的所有信息，包括计算工资税的分步指南。

什么是华盛顿州所得税？

华盛顿州不对个人或企业征收所得税。

但是，在华盛顿州开展业务的任何非豁免实体都可能负责支付营业税和职业税 (B&O) 和/或公用事业税（如适用）。 在某些情况下，企业可能需要缴纳一种税款，而无需缴纳另一种税款。

华盛顿的联邦和州工资税

华盛顿州的企业主必须缴纳和代扣联邦和州级工资税，包括 FICA 税、FUTA、州失业税、B&O 税、公用事业税等。 了解您负责哪些工资税是像专业人士一样计算工资税的第一步。

继续阅读华盛顿最常见的工资税明细。

联邦所得税

华盛顿的雇主有责任从非豁免雇员收入中预扣联邦所得税。 美国采用累进税率，低收入者的税率低于高收入者的税率。

2022 年单一申报人的联邦所得税税率如下：

• 应税收入 10,275 美元或以下的 10%
• 应税收入超过 10,275 美元的 12%
• 应税收入超过 41,775 美元的 22%
• 应税收入超过 89,075 美元的 24%
• 应税收入超过 170,050 美元的 32%
• 应税收入超过 215,950 美元的 35%
• 应税收入超过 539,900 美元的 37%

已婚夫妇共同申报的联邦所得税税率如下：

• 应税收入 20,550 美元或以下的 10%
• 应税收入超过 20,550 美元的 12%
• 应税收入超过 83,550 美元的 22%
• 应税收入超过 178,150 美元的 24%
• 应税收入超过 340,100 美元的 32%
• 应税收入超过 431,900 美元的 35%
• 应税收入超过 647,850 美元的 37%

华盛顿商业和职业税

华盛顿州的 B&O 税是对企业的总收入、销售收入或产品价值征税。 如果您的企业从事零售业务，您的 B&O 税将计入您企业的零售税。 由于 B&O 税是一种总税，因此不会从原始收据价值中扣除。

华盛顿州的 B&O 税率基于您的企业分类。 四种最常见的 B&O 税收分类及其税率是：

• 零售： 0.00471
• 批发： 0.00484
• 制造： 0.00484
• 服务（和其他活动）： 0.015

除了这些最常见的 B&O 分类之外，您的企业还可能属于 31 种专门的 B&O 税收分类，每种分类的税率范围为您企业总收入的 0.00138 到 0.0330。

华盛顿公用事业税

华盛顿州对公共服务企业征收公用事业税。 从本质上讲，如果您的企业提供公共服务，您可以期望支付以下公用事业税之一。

• 配水： 0.05029
• 发电或配电： 0.038734
• 原木运输： 0.013696
• 电报公司/天然气分配/污水收集： 0.03852
• 城市交通和船舶（长度小于 65 英尺）： 0.00642
• 铁路/有轨电车公司/汽车运输/所有其他公共服务企业： 0.01926

通常，对于适用该税的企业，支付公用事业税而不是 B&O 税。 公共事业税的资金被添加到国家的普通基金中，但也可用于资助公共工程设施的维护。

社会保障税

社会保障税和医疗保险税是根据《联邦保险缴款法》（FICA）设立的，因此这两种税通常归为一类，称为 FICA 税。

联邦社会保障税率为 12.4%，由雇主和雇员分摊。 作为雇主，您有责任预扣员工工资的 6.2%，作为他们对社会保障税的缴款。 您还有责任自费支付另外 6.2% 的费用。

请注意，社会保障税的工资基数为 147,000 美元，这意味着任何超过 147,000 美元的收入都无需缴纳社会保障税。

医疗保险税

目前，雇主和雇员的医疗保险税率均为 1.45%。 雇主必须扣缴员工工资的 1.45%，并缴纳 1.45% 的医疗保险税。

任何收入超过 200,000 美元的个人都需额外缴纳 0.09% 的医疗保险税。 0.09% 的额外医疗保险税是仅限员工缴纳的，因此雇主无需自费支付任何额外税款。

联邦失业保险税

华盛顿的雇主必须为每年支付给雇员的前 7,000 美元缴纳 6% 的联邦失业保险 (FUTA) 税。 如果您的企业预计欠 FUTA 税款超过 500 美元，您将需要至少支付一次季度税款。

华盛顿州失业保险税

在州一级，华盛顿州的雇主还必须缴纳州失业保险税，最高可达该州 62,500 美元的应税工资基数。

新雇主的失业保险税率最高可达 5.4%，而合格的雇主最高可达 6.02%。 拖欠雇主的州失业保险税率可能高达 8.03%。

根据前雇员对失业保险基金的使用情况，可以为企业分配 40 种不同的失业保险税率等级。

华盛顿销售和使用税

华盛顿州的销售和使用税率为 6.5% 加上任何适用的当地销售税率。 当地销售税率因地点而异，因此您可以使用华盛顿的税率查询工具来确定您的销售税责任。

如果您的企业在店内向客户交付商品，则销售税率取决于商店的位置。 但是，如果您在该州的其他地方交付或运送物品，则销售税率取决于物品的最终目的地。

华盛顿带薪家庭和病假供款

华盛顿州的雇主必须扣留和/或支付该州的带薪家庭和医疗假保费。

雇主可以选择为其雇员支付带薪家庭和医疗假保费缴款的份额。 雇员少于 50 人的雇主必须扣留雇员总工资的 0.6%，最高工资限额为 147,000 美元。

拥有 50 名或更多员工的雇主必须支付 26.78% 的保费份额，并通过预扣代缴 73.22% 的员工份额。

华盛顿西澳关怀基金捐款

从 2023 年 1 月 1 日开始，华盛顿州雇主必须扣留员工总收入的 0.58%，作为对该州西澳关怀基金的供款，该基金为符合条件的华盛顿州工人提供长期残疾保险。 雇主无需为 WA Cares Fund 保费支付份额。

西雅图的工资费用税

西雅图最近实施了一项针对在该市开展业务的大公司的工资费用税。 如果企业在相关纳税年度满足以下条件，则必须提交并支付西雅图的工资费用税：

• 2021 纳税年度： 2020 纳税年度的总工资支出为 700 万美元及以上，或至少一名员工在 2021 年的收入为 150,000 美元或以上
• 2022 纳税年度： 2021 纳税年度的总工资支出为 7,386,494 美元及以上，或至少一名员工在 2022 年收入为 158,282 美元或以上
• 2023 纳税年度： 2021 纳税年度的总工资支出为 8,135,746 美元及以上，或至少一名员工在 2023 年收入为 174,337 美元或以上

西雅图 2022 年的工资支出税率从 0.7% 开始，根据工资支出总额和年度薪酬税率最高增加到 2.4%。 西雅图工资费用税的起征点每年都会根据通货膨胀进行调整。

该税是仅限雇主的税，因此雇主需要自付费用支付该税。

有关西雅图工资支出税的更多信息，请访问西雅图的城市财政工资支出税页面。

其他华盛顿营业税

虽然不是工资税或特定收入税，但在制定企业总体预算时，企业还应注意并考虑其他几种华盛顿营业税。

一般来说，华盛顿根据您的企业所从事的业务或销售类型征收 45 种不同的税，从酒类销售到垃圾收集。

如需华盛顿州营业税的完整列表，请访问华盛顿州税务局的州公用事业和其他税收分类页面。

华盛顿工资税排除和豁免

华盛顿州为符合条件的企业实施了 60 多项营业税激励计划，以利用税收抵免、延期、豁免和降低税率。 查看州 DOR 的企业税收激励计划清单。

此外，大多数在联邦一级被归类为免税组织的企业在州一级免税。 美国国税局将慈善机构、宗教组织、教堂、私人基金会、政治组织和大多数非营利组织分类为免税。

最后，满足收入、申报状态、年龄和残疾状态要求的低收入者可以免于所得税预扣、税收抵免和扣除。

华盛顿劳动法和其他人力资源要求

即使只有一名员工，您作为雇主的责任也会成倍增加。 从发薪日要求到工人补偿政策，华盛顿的雇主必须努力工作以遵守该州的劳动法。

以下是华盛顿劳动法和人力资源要求的细分。

华盛顿最低工资

华盛顿全州最低工资为每小时 14.49 美元，并且可能会根据消费者物价指数进行生活成本调整。 任何最低工资上调都将于次年 1 月 1 日生效。

目前，华盛顿州的两个地方有不同的最低工资和劳工规定。 西雅图的最低工资为每小时 17.27 美元，而 SeaTac 市的最低工资为每小时 17.54 美元。

企业必须向员工支付所有小费和服务费，并且不得将这些资金用于支付员工的最低工资。

华盛顿州的最低工资法有一些例外情况，包括：

• 未成年人（14 岁和 15 岁）和持证在职学习者的工资不得低于州最低工资的 85%。
• 持证残疾工人、一些学徒和受雇于不受《最低工资法》约束的工作的工人的工资可能低于最低工资。

华盛顿发薪日法

华盛顿的雇主必须每月至少向雇员支付一次工资。 员工必须在商定的预定发薪日定期获得报酬。

被解雇或离职的员工必须在下一次定期安排的薪水之前或之前获得最终薪水。

州法律不要求按日支付、随叫随到的工资和按时支付的工资。 但是，必须为员工完成的所有工作和所有工作时间支付报酬。

华盛顿病假政策

华盛顿州的带薪病假政策要求雇主允许员工每工作 40 小时获得至少一小时的病假。 雇主还有责任告知所有员工他们有权获得应计带薪病假和休假。

员工有资格在工作的第一天就开始累积病假。 但是，员工在第一天工作后的 90 天之前不得使用病假。 如果员工在日历年内没有用完所有病假，雇主必须将最多 40 小时的病假延期到下一年。

最后，员工病假可用于管理员工或其近亲的身体或精神疾病、家庭暴力情况以及与健康风险相关的任何工作场所或学校停课。

华盛顿州带薪家庭和病假

几乎所有员工都有资格享受华盛顿的带薪家庭和病假计划，只要他们在以下任一合格期限内工作了至少 820 小时：

• 过去五个已完成日历季度中的前四个季度； 或者
• 最后四个完成的日历季度

华盛顿的带薪休假计划涵盖长达 18 周的合格医疗和探亲假，包括照顾心理健康问题、身体健康问题、照顾家庭成员、军人探亲假和家庭联系时间。

虽然带薪家事假和病假提供工作保护，但在以下情况下，雇主无需保留员工的工作：

• 雇主的雇员少于 50 人
• 该员工在公司工作不到一年
• 该员工在休假前一年的工作时间少于 1,250 小时

根据联邦家庭和医疗休假法 (FMLA)，华盛顿州的员工也可能有资格享受受工作保护的无薪假。 该法案为员工提供最多 26 个工作周的假期，具体取决于兵役状况。

华盛顿工人赔偿

华盛顿的雇主必须为雇员和一些独立承包商购买工伤赔偿保险。

私人工人赔偿在华盛顿州是非法的，因此必须通过华盛顿州劳工和工业部购买工人赔偿保险。 只有那些符合条件的自我保险者才有可能拥有私人工人赔偿保险。

要了解有关如何在华盛顿申请工伤赔偿保险的更多信息，请查看该州在华盛顿获得工伤赔偿保险的分步指南。

华盛顿残疾保险

华盛顿没有短期伤残保险要求，因此雇主不需要携带此类保险。

华盛顿最近颁布了西澳关怀基金，为需要的人提供长期残疾保险。 从 2023 年 1 月 1 日开始，几乎所有工人都将以每 100 美元收入 0.58 美元的比率向西澳关爱基金供款。

虽然一些团体不需要向基金捐款，但大多数员工必须捐款，而个体经营者可以选择加入并捐款。

经过 10 年的缴款和每年至少 500 小时的工作后，华盛顿人将获得终身全额福利。 前提是没有超过 5 年的供款中断。

1968 年以后出生并为该基金捐款至少一年的工人将获得终生部分福利。

华盛顿州的新员工报告

根据联邦法律，华盛顿州的雇主必须向儿童抚养部门报告所有重新雇用和新雇用的雇员。 新雇员报告必须在雇用后 20 天内完成。

新员工被认为是：

• 以前从未为您工作过
• 以前与您合作过，但距离他们上次为您工作至少 60 天
• 正在使用新的联邦雇主识别号 (FEIN) 为您工作

请注意，如果您的企业在多个州雇用个人，您可以注册为多州雇主以简化新员工报告流程。

有关报告华盛顿新员工的更多信息，请查看华盛顿州社会与健康服务部新员工报告页面。

华盛顿州童工法

要雇用未成年工，企业必须：

• 在其营业执照上获得小型工作许可证背书
• 获取完整的家长或监护人和学校自动化表格
• 验证员工的年龄和身份

虽然允许 14 岁以下的未成年人在农业工作部门以外工作，但他们只能从事临时工作、在家工作、为慈善组织做志愿者和携带报纸。

简而言之，劳动力中的所有未成年人都不得：

• 在肉类加工、屋顶、拆除或挖掘行业工作
• 操作或使用重型机械
• 处理或接触大多数有毒化学品
• 在当前发生罢工、劳资纠纷或停工的任何地方工作

华盛顿的未成年工分为年龄组：14-15、15-16 和 16-17 年龄组。

每个未成年人年龄组都受到与未成年工可以履行的职责、可以工作的行业、工资和可以工作的时间有关的各种限制。

如需更深入的华盛顿童工法列表，请访问华盛顿州劳工和工业部青年就业门户网站。 该网站拥有许多青年就业资源，从休息时间规定到详尽的禁止职责清单。

华盛顿州支付陪审团义务

没有州法律要求雇主为陪审员的服务付费。 但是，根据法院的不同，陪审员可能会从法院收取服务费。

华盛顿州的平等就业机会

华盛顿州有几项法律保护工人免受劳动力中的歧视和其他不公平的雇佣行为。 由于个人的以下行为而歧视或从事不公平的雇佣行为是违法的：

• 年龄 (40+)
• 性取向
• 性别认同
• 信条
• 艾滋病毒、艾滋病或丙型肝炎状态
• 国籍
• 信条
• 种族或颜色
• 身体或精神残疾
• 训练有素的服务动物或导盲犬的使用
• 举报人身份（医疗保健或国家雇员）
• 反对歧视性做法

华盛顿用餐时间

除了为所有员工提供合理的洗手间通道外，华盛顿州的雇主还负责管理员工的休息和用餐时间。

所有华盛顿员工每工作四个小时都有权获得至少 10 分钟的带薪休息时间。

此外，所有工人每工作 5 小时有权享受 1 次 30 分钟的用餐时间，超过 11 小时的轮班时间可以享受两次 30 分钟的用餐时间。 只要员工在整个用餐时间完全解除了工作职责，就可以不支付用餐时间。

如果员工的用餐时间被打断，他们必须重返工作岗位，则员工有权获得整整半小时的报酬，就好像他们已经工作了整个时间一样。

如何计算华盛顿的工资税

华盛顿的工资税并不容易，但值得了解。 既然您对您的企业需要处理哪些工资税有了很好的了解，您就可以开始计算工资税了。 下面，我们将介绍为小企业计算华盛顿工资税的过程。 让我们潜入水中。

第 1 步：编制华盛顿工资税清单

由于要计算的联邦和州工资税太多，最好从您将要使用的工资税的完整清单开始。 以下是华盛顿州最常见的工资税及其税率的快速回顾：

• 联邦所得税：扣缴应税收入的 10%-30%
• FUTA 税：每年支付给员工的前 7,000 美元中的 6% 自费支付
• 华盛顿 UI 税：每年支付给员工的前 62,500 美元高达 8.03%，自付费用
• 社会保障税：在 147,000 美元的应税工资基数内预扣 6.2%，自付费用 6.2%
• 医疗保险税：预扣 1.45%，自付费用 1.45%
• 额外的医疗保险税：从应税员工收入中预扣超过 200,000 美元的额外 0.09%
• 华盛顿带薪家庭和病假： 0.6% 的应税员工收入扣缴至 147,000 美元的应税工资基数（拥有 50 名以上员工的企业可以将此保费分成 26.78%/73.22%，员工支付更高的费率）
• WA Cares Fund 供款： 0.58% 的应税收入扣缴至应税工资基数

第 2 步：计算所有员工的总工资

雇员的总工资是他们在扣除工资税之前的收入。 总工资的计算方式可能会有所不同，具体取决于员工是按工资还是按小时计算。

通常，受薪员工在整个日历年中赚取固定金额，无论工作时间长短。 计算受薪员工的总工资就像将他们的工资除以每年的支付期数一样简单。

例如，如果员工年收入 96,000 美元并且每月支付两次（24 个年度支付期），那么他们每个支付期将赚取 4,000 美元。

小时工的总收入可能会有更多的变化，因为他们的报酬是根据他们的工作时间来计算的。 要计算小时工的总收入，请将工作小时数乘以小时工资。

例如，员工在每个工资期工作 80 小时，每小时收入 32 美元，每个工资期的收入为 2,560 美元。

补充收入，例如小费、佣金、加班费、奖金等，需要添加到员工总收入中。 这些收入通常需要纳税，也必须作为收入报告。

第 3 步：进行税前扣除

必须对员工的总收入进行一些工资扣除。 税前收入包括：

• 传统的 401(k) 捐款
• 健康保险费
• 人寿保险费
• 伤残保险费
• 高铁账户
• 一些福利选项

如果这些扣除中的任何一项适用于您的员工，请务必在计算工资税之前预扣并报告（如适用）。

第 4 步：使用工资税公式

工资税的公式很简单：

使用工资税公式只是插入数字。 让我们计算一下我们的员工在每个支付期的总工资为 4,000 美元的 0.58% WA Cares 供款：

($4,000) X (.58/100) = $23.20

在此示例中，我们只需将 4,000 美元乘以 0.0058，雇主需要预扣 23.20 美元作为该员工的 WA Cares 供款。

您需要为每位员工的每个适用工资税使用此公式。 简而言之，请随身携带计算器，因为您需要为每位员工执行多次计算。

第 5 步：进行税后扣除

现在您已经计算了员工的税后收入，您可以代表他们进行税后扣除。 税后扣除包括但不限于 Roth IRA 供款、工资扣押、征税和工会会费。

第 6 步：运行工资单

一旦您计算了工资税负债并进行了所有扣除，您就可以为您的企业运行工资单了。

如果您使用的是工资单软件，您可以自动化发送直接存款付款或支票打印的过程。 如果您是手动完成该过程，您可以简单地签署支票或手动安排付款。

第 7 步：提交并支付工资税

预扣工资税并不是工资税之旅的结束。 企业负责提交工资税报告并向适当的实体付款。

可以使用电子联邦纳税系统 (EFTPS) 支付联邦工资税。 否则，华盛顿企业可以前往该州的 SecureAccess Washington (SAW) 门户报告新员工并管理子女抚养费。

华盛顿州的企业可以使用雇主账户管理服务 (EAMS) 门户支付失业税。

第 8 步：为您的企业考虑薪资软件

可能值得为您的企业研究工资单软件解决方案。 虽然手动处理工资单和工资税可能适用于微型企业，但 DIY 工资单不适用于成长中的企业。 此外，正如新的西澳关怀计划和工资税明确表明的那样，工资税并没有停滞不前。 因此，除了工资税计算之外，您还需要及时了解州工资法和变化。

如果这听起来像是一项耗时的考验，那么可能是时候为您的企业考虑工资单软件了。 工资单软件可以按时接管计算、归档和支付工资税。 此外，新员工报告、工资扣押以及跟上您所在州的工资税变化等都是工资单软件可以为您的业务做的任务。

如果您有兴趣为您的华盛顿业务试用工资单软件，请查看我们关于最佳工资单软件的帖子。 在我们的指南中，您将找到市场上顶级薪资软件解决方案、交易、定价和功能的深入细分。

华盛顿工资单和其他州资源

希望本指南为帮助您的企业处理华盛顿工资税奠定了坚实的基础。 虽然预扣、支付和报告工资税可能有点乏味，但它们对于任何优先考虑税收合规的企业来说都是必要的。

然而，工资税是新兴企业主最不担心的问题。 刚刚起步或需要为您的业务提供资金？

我们还提供了华盛顿最佳小企业贷款和融资方案的深入指南。 本指南深入探讨了常绿州小企业的融资选择，包括贷款、借款人要求以及在良好的商业融资选择中寻找什么。

关于华盛顿州税的常见问题