華盛頓州所得稅和工資稅完整指南

華盛頓工資稅不包括州所得稅，因為華盛頓是少數幾個不徵收所得稅的州之一。

然而，在工資稅方面，華盛頓州的企業主並沒有完全擺脫困境。 仍然有聯邦稅和華盛頓州級工資稅，企業有責任代表其僱員支付或代扣代繳。 如果您準備好應對華盛頓的工資稅，我們已經為您提供保障。

在本指南中，您將找到有關華盛頓州工資稅的所有信息，包括計算工資稅的分步指南。

什麼是華盛頓州所得稅？

華盛頓州不對個人或企業徵收所得稅。

但是，在華盛頓州開展業務的任何非豁免實體都可能負責支付營業稅和職業稅 (B&O) 和/或公用事業稅（如適用）。 在某些情況下，企業可能需要繳納一種稅款，而無需繳納另一種稅款。

華盛頓的聯邦和州工資稅

華盛頓州的企業主必須繳納和代扣聯邦和州級工資稅，包括 FICA 稅、FUTA、州失業稅、B&O 稅、公用事業稅等。 了解您負責哪些工資稅是像專業人士一樣計算工資稅的第一步。

繼續閱讀華盛頓最常見的工資稅明細。

聯邦所得稅

華盛頓的雇主有責任從非豁免僱員收入中預扣聯邦所得稅。 美國採用累進稅率，低收入者的稅率低於高收入者的稅率。

2022 年單一申報人的聯邦所得稅稅率如下：

• 應稅收入 10,275 美元或以下的 10%
• 應稅收入超過 10,275 美元的 12%
• 應稅收入超過 41,775 美元的 22%
• 應稅收入超過 89,075 美元的 24%
• 應稅收入超過 170,050 美元的 32%
• 應稅收入超過 215,950 美元的 35%
• 應稅收入超過 539,900 美元的 37%

已婚夫婦共同申報的聯邦所得稅稅率如下：

• 應稅收入 20,550 美元或以下的 10%
• 應稅收入超過 20,550 美元的 12%
• 應稅收入超過 83,550 美元的 22%
• 應稅收入超過 178,150 美元的 24%
• 應稅收入超過 340,100 美元的 32%
• 應稅收入超過 431,900 美元的 35%
• 應稅收入超過 647,850 美元的 37%

華盛頓商業和職業稅

華盛頓州的 B&O 稅是對企業的總收入、銷售收入或產品價值徵稅。 如果您的企業從事零售業務，您的 B&O 稅將計入您企業的零售稅。 由於 B&O 稅是一種總稅，因此不會從原始收據價值中扣除。

華盛頓州的 B&O 稅率基於您的企業分類。 四種最常見的 B&O 稅收分類及其稅率是：

• 零售： 0.00471
• 批發： 0.00484
• 製造： 0.00484
• 服務（和其他活動）： 0.015

除了這些最常見的 B&O 分類之外，您的企業還可能屬於 31 種專門的 B&O 稅收分類，每種分類的稅率範圍為您企業總收入的 0.00138 到 0.0330。

華盛頓公用事業稅

華盛頓州對公共服務企業徵收公用事業稅。 從本質上講，如果您的企業提供公共服務，您可以期望支付以下公用事業稅之一。

• 配水： 0.05029
• 發電或配電： 0.038734
• 原木運輸： 0.013696
• 電報公司/天然氣分配/污水收集： 0.03852
• 城市交通和船舶（長度小於 65 英尺）： 0.00642
• 鐵路/有軌電車公司/汽車運輸/所有其他公共服務企業： 0.01926

通常，對於適用該稅的企業，支付公用事業稅而不是 B&O 稅。 公共事業稅的資金被添加到國家的普通基金中，但也可用於資助公共工程設施的維護。

社會保障稅

社會保障稅和醫療保險稅是根據《聯邦保險繳款法》（FICA）設立的，因此這兩種稅通常歸為一類，稱為 FICA 稅。

聯邦社會保障稅率為 12.4%，由雇主和僱員分攤。 作為雇主，您有責任預扣員工工資的 6.2%，作為他們對社會保障稅的繳款。 您還有責任自費支付另外 6.2% 的費用。

請注意，社會保障稅的工資基數為 147,000 美元，這意味著任何超過 147,000 美元的收入都無需繳納社會保障稅。

醫療保險稅

目前，雇主和僱員的醫療保險稅率均為 1.45%。 雇主必須扣繳員工工資的 1.45%，並繳納 1.45% 的醫療保險稅。

任何收入超過 200,000 美元的個人都需額外繳納 0.09% 的醫療保險稅。 0.09% 的額外醫療保險稅是僅限員工繳納的，因此雇主無需自費支付任何額外稅款。

聯邦失業保險稅

華盛頓的雇主必須為每年支付給僱員的前 7,000 美元繳納 6% 的聯邦失業保險 (FUTA) 稅。 如果您的企業預計欠 FUTA 稅款超過 500 美元，您將需要至少支付一次季度稅款。

華盛頓州失業保險稅

在州一級，華盛頓州的雇主還必須繳納州失業保險稅，最高可達該州 62,500 美元的應稅工資基數。

新雇主的失業保險稅率最高可達 5.4%，而合格的雇主最高可達 6.02%。 拖欠雇主的州失業保險稅率可能高達 8.03%。

根據前僱員對失業保險基金的使用情況，可以為企業分配 40 種不同的失業保險稅率等級。

華盛頓銷售和使用稅

華盛頓州的銷售和使用稅率為 6.5% 加上任何適用的當地銷售稅率。 當地銷售稅率因地點而異，因此您可以使用華盛頓的稅率查詢工具來確定您的銷售稅責任。

如果您的企業在店內向客戶交付商品，則銷售稅率取決於商店的位置。 但是，如果您在該州的其他地方交付或運送物品，則銷售稅率取決於物品的最終目的地。

華盛頓帶薪家庭和病假供款

華盛頓州的雇主必須扣留和/或支付該州的帶薪家庭和醫療假保費。

雇主可以選擇為其僱員支付帶薪家庭和醫療假保費繳款的份額。 僱員少於 50 人的雇主必須扣留僱員總工資的 0.6%，最高工資限額為 147,000 美元。

擁有 50 名或更多員工的雇主必須支付 26.78% 的保費份額，並通過預扣代繳 73.22% 的員工份額。

華盛頓西澳關懷基金捐款

從 2023 年 1 月 1 日開始，華盛頓州雇主必須扣留員工總收入的 0.58%，作為對該州西澳關懷基金的供款，該基金為符合條件的華盛頓州工人提供長期殘疾保險。 雇主無需為 WA Cares Fund 保費支付份額。

西雅圖的工資費用稅

西雅圖最近實施了一項針對在該市開展業務的大公司的工資費用稅。 如果企業在相關納稅年度滿足以下條件，則必須提交並支付西雅圖的工資費用稅：

• 2021 納稅年度： 2020 納稅年度的總工資支出為 700 萬美元及以上，或至少一名員工在 2021 年的收入為 150,000 美元或以上
• 2022 納稅年度： 2021 納稅年度的總工資支出為 7,386,494 美元及以上，或至少一名員工在 2022 年收入為 158,282 美元或以上
• 2023 納稅年度： 2021 納稅年度的總工資支出為 8,135,746 美元及以上，或至少一名員工在 2023 年收入為 174,337 美元或以上

西雅圖 2022 年的工資支出稅率從 0.7% 開始，根據工資支出總額和年度薪酬稅率最高增加到 2.4%。 西雅圖工資費用稅的起徵點每年都會根據通貨膨脹進行調整。

該稅是僅限雇主的稅，因此雇主需要自付費用支付該稅。

有關西雅圖工資支出稅的更多信息，請訪問西雅圖的城市財政工資支出稅頁面。

其他華盛頓營業稅

雖然不是工資稅或特定收入稅，但在製定企業總體預算時，企業還應注意並考慮其他幾種華盛頓營業稅。

一般來說，華盛頓根據您的企業所從事的業務或銷售類型徵收 45 種不同的稅，從酒類銷售到垃圾收集。

如需華盛頓州營業稅的完整列表，請訪問華盛頓州稅務局的州公用事業和其他稅收分類頁面。

華盛頓工資稅排除和豁免

華盛頓州為符合條件的企業實施了 60 多項營業稅激勵計劃，以利用稅收抵免、延期、豁免和降低稅率。 查看州 DOR 的企業稅收激勵計劃清單。

此外，大多數在聯邦一級被歸類為免稅組織的企業在州一級免稅。 美國國稅局將慈善機構、宗教組織、教堂、私人基金會、政治組織和大多數非營利組織分類為免稅。

最後，滿足收入、申報狀態、年齡和殘疾狀態要求的低收入者可以免於所得稅預扣、稅收抵免和扣除。

華盛頓勞動法和其他人力資源要求

即使只有一名員工，您作為雇主的責任也會成倍增加。 從發薪日要求到工人補償政策，華盛頓的雇主必須努力工作以遵守該州的勞動法。

以下是華盛頓勞動法和人力資源要求的細分。

華盛頓最低工資

華盛頓全州最低工資為每小時 14.49 美元，並且可能會根據消費者物價指數進行生活成本調整。 任何最低工資上調都將於次年 1 月 1 日生效。

目前，華盛頓州的兩個地方有不同的最低工資和勞工規定。 西雅圖的最低工資為每小時 17.27 美元，而 SeaTac 市的最低工資為每小時 17.54 美元。

企業必須向員工支付所有小費和服務費，並且不得將這些資金用於支付員工的最低工資。

華盛頓州的最低工資法有一些例外情況，包括：

• 未成年人（14 歲和 15 歲）和持證在職學習者的工資不得低於州最低工資的 85%。
• 持證殘疾工人、一些學徒和受僱於不受《最低工資法》約束的工作的工人的工資可能低於最低工資。

華盛頓發薪日法

華盛頓的雇主必須每月至少向僱員支付一次工資。 員工必須在商定的預定發薪日定期獲得報酬。

被解僱或離職的員工必須在下一次定期安排的薪水之前或之前獲得最終薪水。

州法律不要求按日支付、隨叫隨到的工資和按時支付的工資。 但是，必須為員工完成的所有工作和所有工作時間支付報酬。

華盛頓病假政策

華盛頓州的帶薪病假政策要求雇主允許員工每工作 40 小時獲得至少一小時的病假。 雇主還有責任告知所有員工他們有權獲得應計帶薪病假和休假。

員工有資格在工作的第一天就開始累積病假。 但是，員工在第一天工作後的 90 天之前不得使用病假。 如果員工在日曆年內沒有用完所有病假，雇主必須將最多 40 小時的病假延期到下一年。

最後，員工病假可用於管理員工或其近親的身體或精神疾病、家庭暴力情況以及與健康風險相關的任何工作場所或學校停課。

華盛頓州帶薪家庭和病假

幾乎所有員工都有資格享受華盛頓的帶薪家庭和病假計劃，只要他們在以下任一合格期限內工作了至少 820 小時：

• 過去五個已完成日曆季度中的前四個季度； 或者
• 最後四個完成的日曆季度

華盛頓的帶薪休假計劃涵蓋長達 18 週的合格醫療和探親假，包括照顧心理健康問題、身體健康問題、照顧家庭成員、軍人探親假和家庭聯繫時間。

雖然帶薪家事假和病假提供工作保護，但在以下情況下，雇主無需保留員工的工作：

• 雇主的僱員少於 50 人
• 該員工在公司工作不到一年
• 該員工在休假前一年的工作時間少於 1,250 小時

根據聯邦家庭和醫療休假法 (FMLA)，華盛頓州的員工也可能有資格享受受工作保護的無薪假。 該法案為員工提供最多 26 個工作週的假期，具體取決於兵役狀況。

華盛頓工人賠償

華盛頓的雇主必須為僱員和一些獨立承包商購買工傷賠償保險。

私人工人賠償在華盛頓州是非法的，因此必須通過華盛頓州勞工和工業部購買工人賠償保險。 只有那些符合條件的自我保險者才有可能擁有私人工人賠償保險。

要了解有關如何在華盛頓申請工傷賠償保險的更多信息，請查看該州在華盛頓獲得工傷賠償保險的分步指南。

華盛頓殘疾保險

華盛頓沒有短期傷殘保險要求，因此雇主不需要攜帶此類保險。

華盛頓最近頒布了西澳關懷基金，為需要的人提供長期殘疾保險。 從 2023 年 1 月 1 日開始，幾乎所有工人都將以每 100 美元收入 0.58 美元的比率向西澳關愛基金供款。

雖然一些團體不需要向基金捐款，但大多數員工必須捐款，而個體經營者可以選擇加入並捐款。

經過 10 年的繳款和每年至少 500 小時的工作後，華盛頓人將獲得終身全額福利。 前提是沒有超過 5 年的供款中斷。

1968 年以後出生並為該基金捐款至少一年的工人將獲得終生部分福利。

華盛頓州的新員工報告

根據聯邦法律，華盛頓州的雇主必須向兒童撫養部門報告所有重新僱用和新僱用的僱員。 新僱員報告必須在僱用後 20 天內完成。

新員工被認為是：

• 以前從未為您工作過
• 以前與您合作過，但距離他們上次為您工作至少 60 天
• 正在使用新的聯邦雇主識別號 (FEIN) 為您工作

請注意，如果您的企業在多個州僱用個人，您可以註冊為多州雇主以簡化新員工報告流程。

有關報告華盛頓新員工的更多信息，請查看華盛頓州社會與健康服務部新員工報告頁面。

華盛頓州童工法

要雇用未成年工，企業必須：

• 在其營業執照上獲得小型工作許可證背書
• 獲取完整的家長或監護人和學校自動化表格
• 驗證員工的年齡和身份

雖然允許 14 歲以下的未成年人在農業工作部門以外工作，但他們只能從事臨時工作、在家工作、為慈善組織做志願者和攜帶報紙。

簡而言之，勞動力中的所有未成年人都不得：

• 在肉類加工、屋頂、拆除或挖掘行業工作
• 操作或使用重型機械
• 處理或接觸大多數有毒化學品
• 在當前發生罷工、勞資糾紛或停工的任何地方工作

華盛頓的未成年工分為年齡組：14-15、15-16 和 16-17 年齡組。

每個未成年人年齡組都受到與未成年工可以履行的職責、可以工作的行業、工資和可以工作的時間有關的各種限制。

如需更深入的華盛頓童工法列表，請訪問華盛頓州勞工和工業部青年就業門戶網站。 該網站擁有許多青年就業資源，從休息時間規定到詳盡的禁止職責清單。

華盛頓州支付陪審團義務

沒有州法律要求雇主為陪審員的服務付費。 但是，根據法院的不同，陪審員可能會從法院收取服務費。

華盛頓州的平等就業機會

華盛頓州有幾項法律保護工人免受勞動力中的歧視和其他不公平的僱傭行為。 由於個人的以下行為而歧視或從事不公平的僱傭行為是違法的：

• 年齡 (40+)
• 性取向
• 性別認同
• 信條
• 艾滋病毒、艾滋病或丙型肝炎狀態
• 國籍
• 信條
• 種族或顏色
• 身體或精神殘疾
• 訓練有素的服務動物或導盲犬的使用
• 舉報人身份（醫療保健或國家僱員）
• 反對歧視性做法

華盛頓用餐時間

除了為所有員工提供合理的洗手間通道外，華盛頓州的雇主還負責管理員工的休息和用餐時間。

所有華盛頓員工每工作四個小時都有權獲得至少 10 分鐘的帶薪休息時間。

此外，所有工人每工作 5 小時有權享受 1 次 30 分鐘的用餐時間，超過 11 小時的輪班時間可以享受兩次 30 分鐘的用餐時間。 只要員工在整個用餐時間完全解除了工作職責，就可以不支付用餐時間。

如果員工的用餐時間被打斷，他們必須重返工作崗位，則員工有權獲得整整半小時的報酬，就好像他們已經工作了整個時間一樣。

如何計算華盛頓的工資稅

華盛頓的工資稅並不容易，但值得了解。 既然您對您的企業需要處理哪些工資稅有了很好的了解，您就可以開始計算工資稅了。 下面，我們將介紹為小企業計算華盛頓工資稅的過程。 讓我們潛入水中。

第 1 步：編制華盛頓工資稅清單

由於要計算的聯邦和州工資稅太多，最好從您將要使用的工資稅的完整清單開始。 以下是華盛頓州最常見的工資稅及其稅率的快速回顧：

• 聯邦所得稅：扣繳應稅收入的 10%-30%
• FUTA 稅：每年支付給員工的前 7,000 美元中的 6% 自費支付
• 華盛頓 UI 稅：每年支付給員工的前 62,500 美元高達 8.03%，自付費用
• 社會保障稅：在 147,000 美元的應稅工資基數內預扣 6.2%，自付費用 6.2%
• 醫療保險稅：預扣 1.45%，自付費用 1.45%
• 額外的醫療保險稅：從應稅員工收入中預扣超過 200,000 美元的額外 0.09%
• 華盛頓帶薪家庭和病假： 0.6% 的應稅員工收入扣繳至 147,000 美元的應稅工資基數（擁有 50 名以上員工的企業可以將此保費分成 26.78%/73.22%，員工支付更高的費率）
• WA Cares Fund 供款： 0.58% 的應稅收入扣繳至應稅工資基數

第 2 步：計算所有員工的總工資

僱員的總工資是他們在扣除工資稅之前的​​收入。 總工資的計算方式可能會有所不同，具體取決於員工是按工資還是按小時計算。

通常，受薪員工在整個日曆年中賺取固定金額，無論工作時間長短。 計算受薪員工的總工資就像將他們的工資除以每年的支付期數一樣簡單。

例如，如果員工年收入 96,000 美元並且每月支付兩次（24 個年度支付期），那麼他們每個支付期將賺取 4,000 美元。

小時工的總收入可能會有更多的變化，因為他們的報酬是根據他們的工作時間來計算的。 要計算小時工的總收入，請將工作小時數乘以小時工資。

例如，員工在每個工資期工作 80 小時，每小時收入 32 美元，每個工資期的收入為 2,560 美元。

補充收入，例如小費、佣金、加班費、獎金等，需要添加到員工總收入中。 這些收入通常需要納稅，也必須作為收入報告。

第 3 步：進行稅前扣除

必須對員工的總收入進行一些工資扣除。 稅前收入包括：

• 傳統的 401(k) 捐款
• 健康保險費
• 人壽保險費
• 傷殘保險費
• 高鐵賬戶
• 一些福利選項

如果這些扣除中的任何一項適用於您的員工，請務必在計算工資稅之前預扣並報告（如適用）。

第 4 步：使用工資稅公式

工資稅的公式很簡單：

使用工資稅公式只是插入數字。 讓我們計算一下我們的員工在每個支付期的總工資為 4,000 美元的 0.58% WA Cares 供款：

($4,000) X (.58/100) = $23.20

在此示例中，我們只需將 4,000 美元乘以 0.0058，雇主需要預扣 23.20 美元作為該員工的 WA Cares 供款。

您需要為每位員工的每個適用工資稅使用此公式。 簡而言之，請隨身攜帶計算器，因為您需要為每位員工執行多次計算。

第 5 步：進行稅後扣除

現在您已經計算了員工的稅後收入，您可以代表他們進行稅後扣除。 稅後扣除包括但不限於 Roth IRA 供款、工資扣押、徵稅和工會會費。

第 6 步：運行工資單

一旦您計算了工資稅負債並進行了所有扣除，您就可以為您的企業運行工資單了。

如果您使用的是工資單軟件，您可以自動化發送直接存款付款或支票打印的過程。 如果您是手動完成該過程，您可以簡單地簽署支票或手動安排付款。

第 7 步：提交並支付工資稅

預扣工資稅並不是工資稅之旅的結束。 企業負責提交工資稅報告並向適當的實體付款。

可以使用電子聯邦納稅系統 (EFTPS) 支付聯邦工資稅。 否則，華盛頓企業可以前往該州的 SecureAccess Washington (SAW) 門戶報告新員工並管理子女撫養費。

華盛頓州的企業可以使用雇主賬戶管理服務 (EAMS) 門戶支付失業稅。

第 8 步：為您的企業考慮薪資軟件

可能值得為您的企業研究工資單軟件解決方案。 雖然手動處理工資單和工資稅可能適用於微型企業，但 DIY 工資單不適用於成長中的企業。 此外，正如新的西澳關懷計劃和工資稅明確表明的那樣，工資稅並沒有停滯不前。 因此，除了工資稅計算之外，您還需要及時了解州工資法和變化。

如果這聽起來像是一項耗時的考驗，那麼可能是時候為您的企業考慮工資單軟件了。 工資單軟件可以按時接管計算、歸檔和支付工資稅。 此外，新員工報告、工資扣押以及跟上您所在州的工資稅變化等都是工資單軟件可以為您的業務做的任務。

如果您有興趣為您的華盛頓業務試用工資單軟件，請查看我們關於最佳工資單軟件的帖子。 在我們的指南中，您將找到市場上頂級薪資軟件解決方案、交易、定價和功能的深入細分。

華盛頓工資單和其他州資源

希望本指南為幫助您的企業處理華盛頓工資稅奠定了堅實的基礎。 雖然預扣、支付和報告工資稅可能有點乏味，但它們對於任何優先考慮稅收合規的企業來說都是必要的。

然而，工資稅是新興企業主最不擔心的問題。 剛剛起步或需要為您的業務提供資金？

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