GST 2022 中的進項稅抵免：要求 ITC 獲得最佳 GST 回報
已發表: 2022-09-22GST 中的進項稅抵免 (ITC) 是一種有限的抵免，企業可以就用於製造應稅供應的應稅投入商品和服務所支付的稅款申請。 其中包括零稅率供應和出口。 ITC 權利是定期確定的，通常是每月或每季度確定一次。
ITC 可用於全額或部分支付輸出 GST 付款。 如果 ITC 的金額超過了特定納稅期的輸出 GST，企業可以要求政府退還。 相反，如果 ITC 的金額少於應支付的產出 GST，則企業必須將差額支付給政府。 以下是根據 GST 申請 ITC 的方法。
目錄：
- 什麼是進項稅抵免意義？
- 進項稅抵免如何運作？
- 您何時可以申請進項稅抵免？
- 適用於進項稅抵免的印度 GST 類型
- CGST/SGST/UTGST/IGST進項稅抵免
- 如何根據 GST 申報表申請進項稅抵免？
- 您什麼時候可以申請進項稅抵免？
- 進項稅抵免登記和申請程序
- 在 GST 中申請 ITC 的文件
- 根據 GST 申請進項稅抵免的條件
- 進項稅抵免的類型 – GST 下的 ITC 表格
- ITC01–ITC 新 GST 註冊
- ITC02——出售/合併等情況下的 ITC 轉讓
- ITC03 – ITC 沖銷
- ITC04–發送給工作人員的貨物的 ITC
- ITC 最新動態 (2022)
進項稅抵免是什麼意思？
投入抵免是對用於製造商品或提供服務的投入所支付的稅款，可以與產出的應付稅款相抵銷。 這是 2017 年 7 月 1 日在印度實施的商品和服務稅 (GST) 的一項功能。
在 GST 下，CGST 和 SGST 均可使用輸入信用。 您可以使用此抵免額支付 CGST 或 SGST，但不能支付綜合 GST (IGST)。
進項稅抵免如何運作？
>假設自己是一個被稱為 Mr.B. 的製造商。
>您從 Mr.A. 那裡購買價值 200 盧比的原材料（投入品）。
>使用來自 Mr.A 的輸入，您生產了一種產品，該產品的輸出應納稅。
⇒ 最終產品的應納稅額 = 盧比。 已繳稅500
⇒ 您從 A 先生那裡購買的稅款 = 200 盧比
現在，您可以根據 GST 法案申請 200 盧比的 INPUT CREDIT。
⇒ 您應繳納的最終稅款 = Rs.500 – Rs.200 = Rs.300
這就是進項稅抵免的工作原理。 您可以將此視為您購買時支付的商品和服務稅的 GST 退款。
您何時可以申請進項稅抵免？
您可以就符合條件的投入品和用於商業目的的投入品服務申請進項稅抵免。 投入包括商業中使用的商品，無論是通過購買、易貨還是其他方式獲得。
這僅適用於註冊人在提交 GSTR-3B 申報表時擁有供應商出具的所有必需發票和其他證明文件。 註冊人應在提交報稅表的到期日或之前通過 GST 通用門戶網站申請進項稅抵免。
適用於進項稅抵免的印度 GST 類型：
GST 的一般含義是它是在印度用於商品和服務供應的間接稅款。 它是一種綜合的、多階段的、以目的地為基礎的稅收：綜合性是因為它包含了幾乎所有的間接稅，除了少數州稅。
- 中央商品和服務稅 (CGST)：在州內或聯盟內領土上對商品或服務的供應或兩者徵收的稅。 也稱為中央稅。
- 州商品和服務稅 (SGST)：對同一州內提供的商品或服務或兩者徵收的稅。 也稱為州稅。
- 聯盟領土商品和服務稅 (UTGST)：對同一聯盟領土內的商品或服務供應徵收的稅。 也稱為聯合領土稅。
- 綜合商品和服務稅 (IGST)：對州際提供的商品或服務徵收的稅。
CGST/SGST/UTGST/IGST進項稅抵免
- CGST的信用：
- 第一次支付 CGST
- 您可以使用餘額支付 IGST。
- CGST 的輸入信用不允許用於支付 SGST。
- SGST/UTGST 的信用：
- 第一次支付 SGST/UTGST
- 您可以使用餘額支付 IGST。
- SGST/UTGST 的輸入信用不允許用於支付 CGST。
- IGST 的信用：
- 第一次支付 IGST，
- 然後CGST，
- 用於支付 SGST/UTGST 的餘額。
輸入信用 | 第一次用於支付 | 然後餘額可以進一步用於， |
CGST | CGST | IGST |
SGST/UTGST | SGST/UTGST | IGST |
IGST | IGST | 1. CGST，2。 SGST/UTGST |
如何根據 GST 申報表申請進項稅抵免？
進項稅抵免 (ITC) 是商品和服務稅 (GST) 框架中的一種機制，允許企業將投入所支付的稅款與產出應付的 GST 相抵銷。 這有助於企業降低經營成本並鼓勵合規。 ITC 可用於應稅商品和應稅服務。
企業可以就業務過程中使用的資本貨物、原材料、投入服務和其他費用申請 ITC。 ITC 可以要求支付高達 100% 的投入品 GST 付款。 但是，也有一些例外。
例如，酒精飲料和煙草產品不符合 ITC 的條件。
您什麼時候可以申請進項稅抵免？
- 您必須有註冊經銷商/供應商開具的稅務發票（購買）/借記單。
- 您應該已經收到商品/服務。
- 您購買的稅款將由供應商以現金或通過申請輸入抵免的方式存入/支付給政府
- 經銷商/供應商已為他提供給您的商品和服務提交 GST 退貨。
- 經銷商/供應商已在其 GSTR-1 中上傳發票，並顯示在收件人或買方的 GSTR-2B 中。
- 對於累積批次收到的貨物，信用將在收到最後一批或分期付款時可用。
注意：只有當您的供應商已經向您提交了他向您收取的稅款時，您才可以申請 ITC。 通過這種方法，您將確定您的應得學分。
進項稅抵免登記和申請程序：
步驟編號 | 要執行的操作 |
步驟1 | 使用用戶名和密碼登錄 GST 門戶（如果您不是 GST 下的註冊實體，您必須先根據 GST 法案註冊，然後再申請 ITC 進行 GST 申報） |
第2步 | 轉到儀表板 -> 服務 -> 退貨 -> ITC 表格 |
第 3 步 | 在 ITC 表格下，選擇您想要申請的適當類型的進項稅抵免並選擇相應的 ITC 表格。 （在下面找到 ITC 表格詳細信息） |
第4步 | 在相應的 ITC 表格下，選擇一種申請準備模式——在線準備/離線準備 |
第 5 步 | >>如果您選擇離線服務，請務必按照頁面上的說明進行操作。 （下載 ITC 表格 -> 使用頁面上提供的工具檢查是否損壞 -> 離線填寫表格 -> 以規定格式（JSON）保存 -> 在 GST 門戶下的 ITC 部分上傳） >>如果您選擇在線服務，請使用以下說明的後續步驟在線填寫表格。 |
第 6 步 | 從下拉菜單中選擇適當的選項“索賠” |
第 7 步 | 輸入 GSTIN 的詳細信息、發票詳細信息（帳單編號、日期等） |
第 8 步 | 從下拉列表中選擇商品類型 |
第 9 步 | 輸入商品描述、單位數量代碼、消耗數量、發票金額和 ITC 金額的詳細信息 |
第 10 步 | 點擊底部的“添加”按鈕上傳輸入購買的 GST 發票 |
第 11 步 | 按“預覽”並檢查表格中提供的詳細信息。 |
第 12 步 | 確認詳細信息後，按“提交”/“繼續” |
第 13 步 | 現在，刷新頁面並查看您的 GSTIN 號碼下是否更新了狀態“提交狀態 - 已提交” |
第 14 步 | 如果 ITC 索賠超過 20 萬，則繼續更新“特許會計師/成本會計師”的詳細信息。 |
第 15 步 | 授權，簽署並完成該過程。 |
在 GST 中申請 ITC 的文件：
- 由貨物或服務或兩者的供應商開具的發票。
- 收款人開具的發票連同納稅證明。
- 供應商出具的借記單/適當的 GST 發票
- 海關法規定的入境單或類似文件。
- 修改過的發票。
- 輸入服務分銷商簽發的文件。
根據 GST 申請進項稅抵免的條件
只有註冊人才能申請 GST 的進項稅抵免。 此外，註冊人將有資格在滿足以下條件時申請進項稅抵免——這將使他有權依法享受進項稅抵免。
- 他/她已收到原始類型 1 稅務發票或任何其他已納稅文件。
- 他/她從供應商那裡收到貨物或服務。 添加運費的價格。
- 您的供應商已報稅。
- 他/她已提供 GST 申報表。
- 如果您尚未收到輸入，您可能只有在完全收到貨物後才有資格獲得 ITC。
- 自發票開具之日起 180 天內付款。 如果未在 180 天內付款，收款人的納稅義務可能會增加。
進項稅抵免類型 – GST 下的 ITC 表格：
ITC表格有4種類型，如下：-
ITC01–ITC 用於新 GST 註冊
- 在此類別下，給出的 ITC 是根據庫存中的投入、半成品和製成品中包含的投入以及到期日的資本貨物。
- 為了補充發票，應提供截至截止日期這些採購的描述。
ITC02——出售/合併等情況下的 ITC 轉讓
- 電子信用分類帳中列出的進項稅抵免可以通過提交 ITC-02 表格和國際貿易委員會-01。
- 收購實體（受讓人）和被收購實體（轉讓人）均應在 GST 制度下註冊。
ITC03 – ITC 沖銷
在 GST 服務中應在兩種情況下提交：
- 如果選擇組合方案
- 如果任何應稅供應變得免稅
ITC04–發送給工作人員的貨物的 ITC
- ITC-04 是一種季度表格，必須在該季度之後的下個月的 25 日或之前提交。 例如，對於 10 月至 12 月的第四季度，表格必須在 1 月 25 日提交。
- 它可以用於發送給工作人員/從工作人員接收/從一個工作人員發送到另一個工作人員的貨物
ITC (2022) 的最新更新：
- 如果 ITC 索賠受到 GSTR-2B 第 38 條的限制，則該索賠無效。
- 關於臨時 ITC 索賠流程、匹配和撤銷的第 42、43 和 43A 條無效。
- 第 41 條的修訂目的是促進自我導向索賠的使用。
- 重新設計的第 38 條 - 進口供應和進項稅抵免細節的溝通已符合自定義臨時憲法第 38 條。它規定了 ITC 索賠的條件和期限，並在以表格形式提交 GST 申報表時刪除了雙向溝通程序GSTR-2。 該機構還指定納稅人將收到與 ITC 索賠相關的信息。
- 在本財政年度的商業發票或借方票據上獲得 ITC 應計或貸記的最長時間現在被重新指定為從 11 月 30 日到完成的年度申報表之日的兩個日期之一。