GST 2022의 매입세액 공제: 최상의 GST 수익을 위해 ITC 청구

게시 됨: 2022-09-22

GST의 매입세액공제(ITC)는 과세 대상 공급품을 만드는 데 사용되는 과세 대상 투입재 및 서비스에 대해 기업이 납부한 세금에 대해 기업이 청구할 수 있는 제한된 공제 면제입니다. 여기에는 제로 등급 공급 및 수출이 포함됩니다. ITC 자격은 정기적으로, 일반적으로 월별 또는 분기별로 결정됩니다.

ITC는 전체 또는 부분적으로 산출된 GST 지불을 지불하는 데 사용할 수 있습니다. ITC 금액이 특정 과세 기간에 대해 지불해야 하는 산출 GST를 초과하는 경우 기업은 정부에 환급을 요청할 수 있습니다. 반대로 ITC 금액이 산출된 GST보다 적으면 기업은 차액을 정부에 지불해야 합니다. GST에 따라 ITC를 청구하는 방법은 다음과 같습니다.

목차:

매입세액공제란 무엇입니까?
매입세액공제는 어떻게 작동합니까?
매입세액공제는 언제 청구할 수 있나요?
매입세액공제가 적용되는 인도의 GST 유형
CGST/SGST/UTGST/IGST의 매입세액공제
GST 신고에 따라 매입세액공제를 청구하는 방법은 무엇입니까?
매입세액공제는 언제 청구할 수 있습니까?
매입세액공제 등록 및 청구 절차
GST에서 ITC를 청구하기 위한 문서
GST에 따른 매입세액공제 청구 조건
매입세액공제 유형 – GST에 따른 ITC 양식
새로운 GST 등록을 위한 ITC01–ITC
ITC02 – 매각/합병 등의 경우 ITC 양도
ITC03 – ITC의 역전
ITC04–직장인에게 발송된 상품에 대한 ITC
ITC(2022)의 최신 업데이트

매입세액공제란 무엇을 의미합니까?

투입 공제는 산출물에 대해 지불할 세금과 상계될 수 있는 재화의 제조 또는 서비스 제공에 사용된 투입물에 대해 지불되는 세금입니다. 이는 2017년 7월 1일 인도에서 시행된 상품 및 서비스세(GST)의 한 기능입니다.

GST에 따라 입력 크레딧은 CGST와 SGST 모두에 사용할 수 있습니다. 이 크레딧을 사용하여 CGST 또는 SGST를 지불할 수 있지만 IGST(통합 GST)는 지불할 수 없습니다.

매입세액공제는 어떻게 이루어지나요?

>Mr.B로 알려진 제조업체라고 가정하십시오.

>Mr.A로부터 Rs.200 상당의 원자재(투입물)를 구입합니다.

>Mr.A의 투입물을 사용하여 산출물에 대해 납부해야 할 세금이 있는 제품을 생산했습니다.

⇒ 최종 제품에 대해 납부해야 하는 세금 = Rs. 500 세금 납부

⇒ A씨의 구매에 대해 지불한 세금 = Rs.200

이제 GST법에 따라 Rs.200의 INPUT CREDIT를 청구할 수 있습니다.

⇒ 귀하가 지불해야 하는 최종 세금 = Rs.500 – Rs.200 = Rs.300

이것이 바로 매입세액공제가 작동하는 방식입니다 ‌ . 이를 구매 시 지불한 상품 및 서비스 세금에 대한 GST 환불로 간주할 수 있습니다.

매입세액공제는 언제 청구할 수 있나요?

사업 목적으로 사용되는 적격 투입물 및 투입물 서비스에 대해 매입세 공제를 청구할 수 있습니다. 투입물에는 구매, 물물교환 또는 기타 방법으로 취득한 사업에 사용되는 상품이 포함됩니다.

이는 등록된 사람이 GSTR-3B 보고서를 제출할 때 공급자가 발행한 모든 필수 청구서 및 기타 증빙 서류를 가지고 있는 경우에만 적용됩니다. 등록된 사람은 보고서 제출 마감일 또는 그 이전에 GST 공통 포털을 통해 매입세액 공제를 청구해야 합니다.

매입세액공제가 적용되는 인도의 GST 유형:

일반적인 GST의 의미는 인도에서 상품 및 서비스 공급에 사용되는 간접세 납부라는 것입니다. 그것은 포괄적이고 다단계적인 목적지 기반 세금입니다. 일부 주세를 제외한 거의 모든 간접세를 포함하기 때문에 포괄적입니다.

중앙 상품 및 서비스 세금(CGST): 상품 또는 서비스 또는 둘 모두의 공급에 대해 주 내 또는 노동 조합 내 영역에 부과되는 세금. 중앙세라고도 합니다.
주 상품 및 서비스 세금(SGST): 동일한 주 내에서 상품 또는 서비스 또는 둘 모두의 공급에 부과되는 세금. 국세라고도 합니다.
Union Territory Goods and Services Tax(UTGST): 동일한 연합 영역 내에서 상품 또는 서비스 공급에 부과되는 세금. 연합 영토 세금이라고도 합니다.
통합 상품 및 서비스 세금(IGST): 두 국가 모두에 대한 상품 또는 서비스의 주 간 공급에 부과되는 세금.

CGST/SGST/UTGST/IGST의 매입세액공제

CGST 크레딧:
- CGST의 첫 번째 지불
- 잔액을 IGST 지불에 사용할 수 있습니다.
- CGST의 입력 크레딧은 SGST 지불에 허용되지 않습니다.
SGST/UTGST의 크레딧:
- SGST/UTGST의 첫 번째 지불
- 잔액을 IGST 지불에 사용할 수 있습니다.
- CGST 지불에는 SGST/UTGST의 입력 크레딧이 허용되지 않습니다.
IGST의 크레딧:
- IGST의 첫 번째 지불,
- 그런 다음 CGST,
- SGST/UTGST 지불 잔액.

입력 크레딧	1차 결제에 활용	그런 다음 잔액을 더 활용할 수 있습니다.
CGST	CGST	IGST
SGST/UTGST	SGST/UTGST	IGST
IGST	IGST	1. CGST,2. SGST/UTGST

GST 신고에 따라 매입세액공제를 청구하는 방법은 무엇입니까?

매입세액공제(ITC)는 기업이 투입물에 대해 지불한 세금을 산출물에 대해 지불해야 하는 GST와 상계할 수 있도록 하는 상품 및 서비스세(GST) 프레임워크의 메커니즘입니다. 이를 통해 기업은 비즈니스 비용을 절감하고 규정 준수를 장려할 수 있습니다. ITC는 과세 대상 상품과 과세 대상 서비스 모두에 사용할 수 있습니다.

기업은 자본재, 원자재, 투입 서비스 및 비즈니스 과정에서 사용된 기타 비용에 대해 ITC를 청구할 수 있습니다. ITC는 입력에 대해 지불된 GST 지불액의 최대 100%를 청구할 수 있습니다. 그러나 몇 가지 예외가 있습니다.

예를 들어, 알코올 음료 및 담배 제품은 ITC에 적격하지 않습니다.

매입세액공제는 언제 청구할 수 있습니까?

등록된 딜러/공급업체에서 발행한 세금계산서(구매)/체크 메모가 있어야 합니다.
상품/서비스를 받았어야 합니다.
귀하의 구매에 부과된 세금 지불은 현금 또는 입력 크레딧 청구를 통해 공급업체가 정부에 예치/지급합니다.
딜러/공급자가 귀하에게 제공한 상품 및 서비스에 대한 GST 신고서를 제출했습니다.
딜러/공급자가 GSTR-1에 송장을 업로드했으며 수령인 또는 구매자의 GSTR-2B에 나타납니다.
누적 로트로 입고된 상품의 경우 마지막 로트 또는 할부 수령 시 크레딧을 사용할 수 있습니다.

참고: 공급자가 귀하로부터 징수한 세금을 이미 신고한 경우에만 ITC를 신청할 수 있습니다. 이 방법을 통해 귀하는 귀하의 자격을 갖춘 크레딧을 확신하게 될 것입니다.

매입세액공제 등록 및 청구 절차:

단계 번호	수행할 작업
1 단계	사용자 이름 및 비밀번호를 사용하여 GST 포털에 로그인합니다(GST에 등록된 법인이 아닌 경우 ITC를 청구하기 전에 먼저 GST법에 따라 등록하여 GST 신고를 해야 합니다)
2 단계	대시보드 -> 서비스 -> 반품 -> ITC 양식으로 이동합니다.
3단계	ITC 양식에서 청구하려는 적절한 매입세액공제 유형을 선택하고 해당 ITC 양식을 선택합니다. (아래에서 ITC 양식 세부 정보를 찾으십시오.)
4단계	적절한 ITC 양식에서 지원 준비 모드 선택 – 온라인 준비/오프라인 준비
5단계	>>오프라인 서비스를 선택하는 경우 페이지에 언급된 지침을 따르십시오. (ITC 양식 다운로드 -> 페이지에 제공된 도구를 사용하여 손상 여부 확인 -> 오프라인으로 양식 작성 -> 규정된 형식(JSON)으로 저장 -> GST 포털의 ITC 섹션에서 업로드) >>온라인 서비스를 선택하는 경우 아래 지침의 다음 단계에 따라 온라인으로 양식을 작성하십시오.
6단계	"Claim made under" 드롭다운에서 적절한 옵션을 선택합니다.
7단계	GSTIN 정보, 인보이스 정보(Bill no, Date 등) 입력
8단계	드롭다운에서 상품 유형 선택
9단계	상품 설명, 단위 수량 코드, 소비 수량, 송장 금액 및 ITC 금액의 세부 정보를 입력합니다.
10단계	입력 구매에 대한 GST 인보이스를 업로드하려면 하단의 '추가' 버튼을 클릭하십시오.
11단계	'미리보기'를 누르고 양식에 제공된 세부 정보를 확인하십시오.
12단계	세부 사항을 확인했으면 '제출' / '진행'을 누릅니다.
13단계	이제 페이지를 새로고침하고 GSTIN 번호 아래에 업데이트된 상태 "제출 상태 - 제출됨"이 있는지 확인하십시오.
14단계	ITC 청구 금액이 2 Lakhs 이상인 경우 '공인회계사/원가회계사 세부정보' 업데이트를 진행합니다.
15단계	프로세스를 승인하고 서명하고 완료합니다.

GST로 ITC를 청구하기 위한 문서:

상품이나 서비스 또는 둘 모두의 공급자가 발행한 송장.
세금 납부 증명서와 함께 수령인이 발행한 인보이스.
공급업체에서 발행한 차변 메모/적절한 GST 송장
관세법에 따른 통관장 또는 이와 유사한 서류
수정된 송장.
입력 서비스 배포자가 발행한 문서입니다.

GST에 따른 매입세액공제 청구 조건

등록된 사람만이 GST의 매입세액공제를 청구할 수 있습니다. 또한 등록된 사람은 다음 조건을 충족하는 경우 매입세액 공제를 청구할 수 있습니다. 법에 따라 매입세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.

원본 유형 1 세금 계산서 또는 기타 세금 납부 문서를 받았습니다.
그/그녀는 공급자로부터 상품이나 서비스를 받았습니다. 배송비 추가 가격입니다.
공급자가 세금을 신고했습니다.
그/그녀는 GST 보고서를 제출했습니다.
아직 입력을 받지 못한 경우 상품을 완전히 수령한 후에만 ITC 자격이 있을 수 있습니다.
결제는 인보이스 발행일로부터 180일 이내에 이루어집니다. 180일 이내에 지불하지 않으면 수령인의 납세 의무가 증가할 수 있습니다.

매입세액공제 유형 – GST에 따른 ITC 양식:

ITC 양식에는 다음과 같은 4가지 유형이 있습니다.

새로운 GST 등록을 위한 ITC01–ITC

이 범주에서 주어진 ITC는 재고에 보유된 투입물, 반제품 및 완제품에 포함된 투입물, 만기일의 자본재에 비추어 계산됩니다.
송장을 보완하려면 마감일 현재 이러한 구매에 대한 설명을 사용할 수 있어야 합니다.

ITC02 – 매각/합병 등의 경우 ITC 양도

전자신용원장에 기재된 매입세액공제는 ITC-02 서식 및 서식을 제출하여 주요 자산 매각(분할) 방식으로 사업을 양도 또는 합병하는 경우 다른 사업체에 양도할 수 있습니다. ITC-01.
취득 법인(양수인)과 취득 법인(양도인) 모두 GST 제도에 따라 등록해야 합니다.

ITC03–ITC의 반전

GST 서비스에서 다음 두 가지 상황에서 제출해야 합니다.

구성 계획을 선택하는 경우
과세 대상 공급이 면제되는 경우

ITC04–직장인에게 발송된 상품에 대한 ITC

ITC-04는 분기별 양식으로 분기 다음 달 25일 또는 그 이전에 제출해야 합니다. 예를 들어, 10월-12월 4분기의 경우 양식은 1월 25일에 제출해야 합니다.
근로자에게 발송된 물품에 사용 가능 / 근로자에게 입고 / 근로자에게 발송

ITC(2022)의 최신 업데이트:

ITC 청구는 GSTR-2B의 섹션 38에 따라 제한되는 경우 유효하지 않습니다.
임시 ITC 청구 절차, 일치 및 취소에 대한 섹션 42, 43 및 43A는 유효하지 않습니다.
섹션 41의 수정된 목적은 자기 주도적 청구의 사용을 촉진하는 것이었습니다.
재설계된 섹션 38 - 유입 공급 및 매입세액 공제에 대한 세부 정보 통신은 관습 임시 헌법, 섹션 38에 동의했습니다. ITC 청구에 대한 조건 및 기간을 규정하고 GST 보고서를 양식으로 제출할 때 양방향 통신 절차를 제거합니다. GSTR-2. 기관은 또한 납세자가 ITC 청구와 관련된 정보를 받을 것이라고 지정합니다.
회계 연도의 비즈니스 송장 또는 차변 메모에 대한 ITC 적립 또는 크레딧을 얻을 수 있는 최대 시간은 이제 11월 30일부터 완료된 연간 보고서 날짜까지의 두 날짜 중 하나로 다시 지정됩니다.