GST 2022'de Girdi Vergisi Kredisi: En İyi GST Getirileri için ITC'yi Talep Edin

GST'deki girdi vergisi kredisi (ITC), işletmelerin vergilendirilebilir malları yapmak için kullanılan vergilendirilebilir girdi malları ve hizmetleri için ödenen vergiler üzerinde talep edebileceği sınırlı kredi feragatnamesidir. Bunlara sıfır oranlı tedarik ve ihracat dahildir. ITC hakkı, genellikle aylık veya üç ayda bir olmak üzere düzenli olarak belirlenir.

ITC, çıktı GST ödemelerinin tamamını veya bir kısmını ödemek için kullanılabilir. ITC tutarı, belirli bir vergi dönemi için ödenecek GST çıktısını aşarsa, işletme hükümetten bir geri ödeme talep edebilir. Tersine, ITC miktarı ödenecek çıktı GST'sinden azsa, işletme farkı hükümete ödemek zorundadır. GST kapsamında ITC'yi nasıl talep edeceğiniz aşağıda açıklanmıştır.

İçindekiler:

• Girdi Vergisi Kredisi Anlamı Nedir?
• Girdi Vergi Kredisi nasıl çalışır?
• Girdi Vergisi Kredisini ne zaman talep edebilirsiniz?
• Girdi Vergi Kredisinin geçerli olduğu Hindistan'daki GST türleri
• CGST/ SGST/ UTGST/ IGST'nin Girdi Vergisi Kredisi
• GST iadeleri kapsamında Girdi Vergisi Kredileri nasıl talep edilir?
• Ne zaman Girdi Vergisi Kredisi talep edebilirsiniz?
• Girdi Vergi Kredisi için Kayıt ve Talep Prosedürü
• GST'de ITC talep etmek için belgeler
• GST kapsamında Girdi Vergisi Kredisi talep etme koşulları
• Girdi Vergisi Kredisi Türleri - GST kapsamında ITC formları
• Yeni GST Kaydı için ITC01–ITC
• ITC02 – Satış/birleşme vb. durumlarda ITC'nin devri
• ITC03 – ITC'nin Ters Çevirilmesi
• ITC04–ITC, iş çalışanına gönderilen mallarda
• ITC ile ilgili son güncellemeler (2022)

Girdi vergisi kredisi ne anlama geliyor?

Girdi kredisi, bir malın üretiminde veya bir hizmetin sunumunda kullanılan girdiler üzerinden ödenen ve çıktı üzerinden ödenecek vergiden mahsup edilebilecek vergidir. 1 Temmuz 2017'de Hindistan'da uygulanan Mal ve Hizmet Vergisinin (GST) bir özelliğidir.

GST kapsamında, hem CGST hem de SGST için girdi kredisi mevcuttur. Bu krediyi CGST veya SGST ödemek için kullanabilirsiniz, ancak Entegre GST (IGST) ödemek için kullanamazsınız.

Girdi Vergi Kredisi nasıl çalışır?

>Kendinizi Mr.B. olarak bilinen bir üretici olarak kabul edin.

>Mr.A.'dan 200 Rs.değerinde hammadde(Girdiler) satın alıyorsunuz.

>Mr.A'nın girdilerini kullanarak, çıktısı üzerinden vergi ödenmesi gereken bir ürün ürettiniz.

⇒ NİHAİ ÜRÜNünüzde Ödenecek Vergi = Rs. 500 vergi ödendi

⇒ Bay A'dan ALIŞLARINIZ için ödediğiniz vergiler = 200 Rs

Şimdi, GST yasası kapsamında Rs.200 tutarında GİRİŞ KREDİSİ talep edebilirsiniz.

⇒ Sizin tarafınızdan ödenecek nihai vergi = 500 Rs. - 200 Rs. = 300 Rs.

Girdi vergi kredileri böyle çalışır ‌. Bunu, satın alma işleminizde ödediğiniz mal ve hizmet vergileri için bir GST iadesi olarak düşünebilirsiniz.

Girdi Vergisi Kredisini ne zaman talep edebilirsiniz?

Uygun girdiler ve ticari amaçlar için kullanılan girdi hizmetleri için girdi vergisi kredisi talep edebilirsiniz. Girdiler, satın alma, takas veya başka bir şekilde elde edilmiş olsun, işletmede kullanılan malları içerir.

Bu, yalnızca kayıtlı kişinin GSTR-3B iadesini yaptığı sırada tedarikçi tarafından düzenlenmiş tüm gerekli faturalara ve diğer destekleyici belgelere sahip olması durumunda geçerlidir. Kayıtlı kişi, iadenin son ödeme tarihinde veya öncesinde GST Ortak Portalı aracılığıyla girdi vergisi kredisi talep edecektir.

Girdi Vergi Kredisinin geçerli olduğu Hindistan'daki GST türleri:

Genel GST anlamı, Hindistan'da mal ve hizmet tedarikinde kullanılan Dolaylı bir vergi ödemesidir. Kapsamlı, çok aşamalı, varış noktasına dayalı bir vergidir: kapsamlı çünkü birkaç eyalet vergisi dışında neredeyse tüm dolaylı vergileri kapsamıştır.

1. Merkezi Mal ve Hizmet Vergisi (CGST): Mal veya hizmet tedariki veya her ikisi üzerinden eyalet içi veya birlik içi bölgede alınan vergi. Merkezi Vergi olarak da bilinir.
2. Eyalet Mal ve Hizmet Vergisi (SGST): Aynı eyalette mal veya hizmet tedariki veya her ikisi üzerinden alınan vergi. Devlet Vergisi olarak da bilinir.
3. Birlik Bölgesi Mal ve Hizmet Vergisi (UTGST): Aynı birlik bölgesi içinde mal veya hizmet tedariki üzerinden alınan vergi. Birlik Bölgesi Vergisi olarak da bilinir.
4. Entegre Mal ve Hizmet Vergisi (IGST): Her ikisi için de devletlerarası mal veya hizmet tedarikinden alınan vergi.

CGST/ SGST/ UTGST/ IGST'nin Girdi Vergisi Kredisi

• CGST Kredisi:
  • CGST'nin 1. ödemesi
  • Bakiyeyi IGST ödemesi için kullanabilirsiniz.
  • SGST'nin Girdi Kredisine SGST'nin ödenmesi için izin verilmez.
• SGST/UTGST Kredisi:
  • SGST/UTGST'nin 1. ödemesi
  • Bakiyeyi IGST ödemesi için kullanabilirsiniz.
  • CGST'nin ödenmesi için SGST/UTGST'nin Girdi Kredisine izin verilmez.
• IGST Kredisi:
  • IGST'nin 1. ödemesi,
  • Daha sonra CGST,
  • SGST/UTGST ödeme bakiyesi.

GST iadeleri kapsamında Girdi Vergisi Kredileri nasıl talep edilir?

Girdi vergisi kredisi (ITC), Mal ve Hizmet Vergisi (GST) çerçevesinde işletmelerin girdiler üzerinden ödedikleri vergileri çıktı üzerinden ödenecek GST'den mahsup etmelerine olanak tanıyan bir mekanizmadır. Bu, işletmelerin iş yapma maliyetlerini düşürmelerine yardımcı olur ve uyumluluğu teşvik eder. ITC, hem vergiye tabi mallar hem de vergiye tabi hizmetler için kullanılabilir.

İşletmeler, sermaye malları, hammaddeler, girdi hizmetleri ve iş sırasında kullanılan diğer masraflar üzerinde ITC talep edebilir. ITC, girdiler üzerinden ödenen GST ödemelerinin %100'üne kadarını talep edebilir. Ancak bazı istisnalar vardır.

Örneğin, alkollü içecekler ve tütün ürünleri ITC için uygun değildir.

Ne zaman Girdi Vergisi Kredisi talep edebilirsiniz?

• Kayıtlı bir bayi/tedarikçi tarafından düzenlenmiş bir vergi faturanız (satın alma)/ borç dekontunuz olmalıdır.
• Malları/hizmetleri almış olmalısınız.
• Satın alımlarınızdan alınan vergi ödemeleri, tedarikçi tarafından nakit olarak veya girdi kredisi talep edilerek devlete yatırılacak/ödenecektir.
• Bayi/Tedarikçi size sağladığı mal ve hizmetler için GST iadeleri yapmıştır.
• Bayi/Tedarikçi faturayı GSTR-1'lerine yükledi ve alıcı veya alıcının GSTR-2B'sinde görünüyor.
• Kümülatif partiler halinde alınan mallar için, kredi, son parti veya taksit alındıktan sonra kullanılabilir olacaktır.

Not: ITC'ye ancak tedarikçiniz sizden tahsil ettiği vergiyi beyan etmişse başvurabilirsiniz. Bu yöntem sayesinde hak ettiğiniz kredilerden emin olacaksınız.

Girdi Vergisi Kredisi için Kayıt ve Talep Prosedürü:

GST'de ITC talep etmek için belgeler:

1. Mal veya hizmet tedarikçisi veya her ikisi tarafından düzenlenen fatura.
2. Vergi ödeme kanıtı ile birlikte Alıcı tarafından düzenlenen fatura.
3. Tedarikçi tarafından düzenlenen bir Borç dekontu/ Uygun bir GST faturası
4. Gümrük Kanununda öngörülen giriş belgesi veya benzeri belge.
5. Revize Fatura.
6. Giriş Hizmeti Dağıtıcısı tarafından verilen belge.

GST kapsamında Girdi Vergisi Kredisi talep etme koşulları

GST'nin girdi vergi kredisini yalnızca Kayıtlı Kişi talep edebilir. Ek olarak, kayıtlı bir kişi aşağıdaki koşulların yerine getirilmesi halinde girdi vergi kredisi talep etme hakkına sahip olacaktır - bu, kendisine yasa tarafından Girdi Vergi Kredisinden yararlanma hakkı verecektir.

• 1. Tip Vergi Faturasının aslı veya vergi ödenmiş herhangi bir belge almıştır.
• Mal veya hizmetleri tedarikçiden teslim aldı. Nakliye ücretlerinin fiyatlarını ekleme.
• Tedarikçiniz vergileri dosyaladı.
• GST İadesini sağlamıştır.
• Girdileri henüz almadıysanız, yalnızca malların tam olarak alınmasından sonra ITC için uygun olabilirsiniz.
• Ödemeler, faturanın düzenlendiği tarihten itibaren 180 gün içinde yapılır. 180 gün içinde ödeme yapılmazsa, alıcının vergi yükümlülüğü artabilir.

Girdi Vergisi Kredisi Türleri - GST kapsamında ITC formları:

Aşağıdaki gibi 4 tür ITC Formu vardır:-

Yeni GST kaydı için ITC01–ITC

• Bu kategori altında verilen ITC, stokta tutulan girdiler, yarı mamul ve mamullere dahil edilen girdiler ve son kullanma tarihindeki sermaye malları ışığında verilir.
• Faturayı tamamlamak için, kesim tarihi itibariyle bu satın almaların açıklaması mevcut olmalıdır.

ITC02 – Satış/birleşme vb. durumlarda ITC'nin devri

• Elektronik Kredi Defterinde listelenen Girdi Vergisi Kredisi, işletmenin ana varlıklarının satışı (bölünme) yoluyla devri veya birleşmesi durumunda bir Form ITC-02 ve bir Form gönderilerek başka bir ticari işletmeye devredilebilir. ITC-01.
• Edinen kuruluş (devrilen) ve edinilen kuruluş (devranan), her ikisinin de GST rejimine göre tescil edilmiş olması gerekir.

ITC03 – ITC'nin Ters Çevirilmesi

GST hizmetlerinde iki durumda dosyalanmalıdır:

• Kompozisyon Şemasını seçerseniz
• Herhangi bir vergiye tabi arz muaf olursa

ITC04–ITC, iş çalışanına gönderilen mallar hakkında

• ITC-04, üç aylık dönemi izleyen ayın 25'inde veya öncesinde doldurulması gereken üç aylık bir formdur. Örneğin, Ekim-Aralık ayının dördüncü çeyreği için, form 25 Ocak'ta dosyalanmalıdır.
• Bir iş işçisine gönderilen / Bir iş işçisinden alınan / Bir iş işçisinden diğerine gönderilen Mallar için kullanılabilir

ITC (2022) hakkındaki en son güncellemeler:

• ITC talebi, GSTR-2B Bölüm 38 ile kısıtlama altındaysa geçerli değildir.
• Geçici ITC talep süreci, eşleştirme ve iptalle ilgili 42, 43 ve 43A bölümleri geçersizdir.
• 41. Bölümün gözden geçirilmiş amacı, kendi kendine yönlendirilen iddiaların kullanımını teşvik etmekti.
• Yeniden tasarlanan bölüm 38-içeri arz ve girdi vergisi kredisi ayrıntılarının iletişimi, Gümrük Geçici Anayasası, Bölüm 38'e abone oldu. ITC talepleri için koşulları ve süreyi belirlemekte ve GST iadesini Formda sunarken iki yönlü iletişim prosedürünü kaldırmaktadır. GSTR-2. Kurum ayrıca vergi mükelleflerinin ITC talepleriyle ilgili bilgi alacağını da belirtir.
• Mali yılın ticari faturalarında veya borç dekontlarında ITC tahakkuk veya kredisi elde etmek için maksimum süre, artık 30 Kasım'dan tamamlanmış yıllık iade tarihine kadar olan iki tarihten biri olarak yeniden belirlenmiştir.